4. Текущий контроль успеваемости и промежуточная аттестация
4.1 Оценочные средства текущего контроля успеваемости
№
|
Тест (демонстрационный вариант),
вопросы и задания для текущего контроля успеваемости
|
|
Текущий контроль успеваемости
|
1.
|
Тест (по теме (модулю) дисциплины)
|
|
ТЕСТ
по дисциплине « Налоговый менеджмент» Модуль 1: «Теоретические основы налогового менеджмента.» Тема 1 : «Предмет налогового менеджмента»
Тема 2: «Функции налогового менеджмента»
1. Кто был основоположником теории налогообложения:
а) Карл Маркс;
б) Давид Рикардо;
в) Адам Смит?
2. Кто из зарубежных экономистов установил зависимость между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:
а) Дж. Кейнс;
б) А. Вагнер;
в) А. Лаффер?
3. Чьи интересы отражали принципы налогообложения, разработанные Адамом Смитом:
а) государства;
б) налогоплательщиков;
в) государства и налогоплательщиков?
4. Дж. Кейнс был сторонником:
а) высоких налогов;
б) низких налогов;
в) умеренных налогов.
5. А. Лаффер установил зависимость:
а) между налогами и ценами;
б) между налогами и потребительским спросом;
в) между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями.
6. Кто из ученых-экономистов был противником кейнсианства:
а) П. Самуэльсон;
б) А. Лаффер;
в) М. Фридмен?
7. На основе учений какого экономиста была проведена налоговая реформа в США в 1970-1980 гг.:
а) А. Лаффера;
б) Дж. Кейнса;
в) А. Смита?
8.Сколько принципов налогообложения разработал Адам Смит:
а)7; б)4; в) 10?
9.Почему налоговые принципы, разработанные Адамом Смитом, подверглись корректировке со стороны немецкого экономиста Адольфа Вагнера:
а)они не отражали интересы налогоплательщиков;
б)они не отражали интересы государства;
в)они не отражали интересы ни государства, ни налогоплательщиков?
Пример эталона ответов (ключи )
-
Номер теста
|
Ответ
|
1.
|
в
|
2.
|
в
|
3.
|
в
|
4.
|
в
|
5.
|
в
|
6.
|
а
|
7.
|
б
|
8.
|
а
|
9
|
в
|
|
2.
|
Практические задания, задачи (типовые)
|
|
В качестве практических заданий даны темы рефератов, вопросы для подготовки с Семинарам по всем модулям дисциплины ( см. КОС , раздел 5. 5. Оценочные средства текущего контроля успеваемости
1. Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую следует удержать бухгалтерии со своего работника за период с января по март 2013 года включительно при следующих условиях:
– ежемесячная заработная плата составляет 19600 рублей;
– работник – одинокий родитель;
– на его содержании двое несовершеннолетних детей.
2.Определите величину налогооблагаемой прибыли и рассчитайте сумму налога от фактической прибыли за отчетный период.
РАСЧЕТ налога от фактической прибыли за год , (тыс. руб.)
Показатели
|
Сумма
|
1. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг)
|
22140,0
|
2. Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия
|
6150,0
|
3. Прибыль от внереализационных операций
|
1260,0
|
4. Валовая прибыль, всего
|
|
5.Увеличение прибыли для целей налогообложения на сумму превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг) над установленными лимитами, нормами и нормативами
|
1200,0
|
6. Валовая прибыль, подлежащая налогообложению
|
|
7. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях
|
3260,0
|
8. Льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету)
|
3590,0
|
9. Налогооблагаемая прибыль
|
|
10. Ставка налога на прибыль, всего в том числе:
|
|
А) в федеральный бюджет
|
|
Б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей
|
|
11.Сумма налога на прибыль, всего
в том числе:
|
|
А) в федеральный бюджет
|
|
Б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей
|
|
Сделайте вывод по заданию.
2.Что является объектом налогообложения и как определяется налогооблагаемая база?
3.Укажите порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
3. Проанализируйте предложенную ситуацию. Определите, какой вид налогообложения выгоден с экономической точки зрения? Предприятие в отчетном периоде имеет следующие экономические показатели: выручка от реализации без НДС составляет 14 млн. руб.; материальные затраты с НДС — 8,1 млн руб.; затраты на оплату труда — 2,5 млн руб. Рассчитайте сумму налоговых платежей к уплате в бюджет использовании традиционной и упрощенной системы налогообложения.
– что является объектом налогообложения и как определяется величина облагаемого оборота?
– укажите сроки уплаты НДС.
4.Задача: Проанализируйте и определите, какая из функций налогового менеджмента должна быть реализована в большей степени при определении налоговых доходов по различным видам бюджетов.
5.Определите, какие ограничения на целевую функцию государственного менеджмента могут быть наложены при реализации ее на отраслевом уровне.
6.Определите, какие ограничения на целевую функцию корпоративного менеджмента могут быть наложены при реализации ее на уровне предприятия.
7.Задание: Проанализируйте предложенную ситуацию. Определить оптимальный с точки зрения налогообложения вариант заключения сделки организации А и Б, рассчитав налоговую нагрузку.
Предлагаются два варианта заключения сделки.
Вариант 1. Организация А реализует товар организации Б по договору купли-продажи, организация Б реализует товар своим покупателям также по договору купли-продажи. Стоимость товара у организации А 500 тыс. руб. Товар передается организации Б за 800 тыс. руб., в т.ч. НДС - 122 тыс. руб. Издержки обращения у организации А - 50 тыс. руб. Продажная цена товара у организации Б - 1040 тыс. руб., в т.ч. НДС –158,6 тыс. руб. Издержки обращения у организации Б - 35 тыс. руб. Организации определяют выручку для целей налогообложения по методу начисления.
Вариант 2. Организация А передает товар организации Б по договору комиссии, а организация Б реализует товар по договору купли-продажи. Стоимость товара у организации А - 500 тыс. руб. Издержки обращения организации А - 50 тыс. руб. Организации Б поручается продать товар за 900 тыс. руб., в т.ч. НДС – 137,3 тыс. руб. Вознаграждение организации Б - 150 тыс. руб. , в т.ч. НДС –23 тыс. руб. Издержки обращения у организации Б - 35 тыс. руб. Организация Б не участвует в расчетах.
Определить финансовые результаты от реализации товаров по вариантам сделки для организаций А и Б, рассчитайте налоговую нагрузку.
8. Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет организацией, если за отчетный период реализовано сахара на сумму 2640 тыс. руб., крупы – на сумму 4520 тыс. руб., муки – на сумму 1860 тыс. руб., икры осетровых и лососевых рыб – на сумму 820 тыс. руб., реализовано продукции на безвозмездной основе – на сумму 240 тыс. руб., получен аванс в счет предстоящих поставок сахара – 840 тыс. руб. Причем сумма НДС, уплаченная поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, составила 782 тыс. рублей.
Регламент проведения мероприятия оценивания
|
1.
|
Предел длительности решения задачи
|
5-10 мин.
|
2.
|
Внесение исправлений в представленное решение
|
до 3 мин.
|
3.
|
Комментарии преподавателя
|
до 1 мин.
|
|
Итого
|
до 14 мин.
|
Критерии оценивания:
|
Оценка «зачтено» выставляется, если
|
Задача решена в полном объеме
|
Оценка «не зачтено» выставляется, если
|
Задача не решена
|
|
3.
|
Темы для самостоятельного изучения
|
|
При изучении вопросов Тем 1, 2 студенты самостоятельно должны:
1.Проанализировать определения НМ, встречающиеся в учебной и научной литературе
2.Представить общую характеристику современных и перспективных форм НМ
3.Ознакомится с нормативными документами, регулирующими налогообложение
4.Рассмотреть особенности НМ в системе налоговых отношений.
5. Изучить функции НМ
6.Ознакомиться с информационными базами налогового менеджмента.
При изучении вопросов Тем 3, 4 студенты самостоятельно должны:
Ознакомиться с теоретическим материалом по государственному и корпоративному налоговому менеджменту
2. Изучить виды государственной политики, направления налоговой политики до 2025 года
3. Уметь определять объект, субъект, цель государственного налогового менеджмента
4. Ознакомиться с основами планирования и прогнозирования. Знать сущность государственного налогового контроля.
5. Знать место корпоративного налогового менеджмента в управлении хозяйствующим субъектом, соотношение понятий налоговое планирование и налоговая оптимизация.
6. Знать этапы налогового планирования, методы элементы налогового планирования.
7. Ознакомиться с механизмом корпоративного налогового контроля и регулирование.
При изучении вопросов Тем 5,6 студенты самостоятельно должны:
1. Изучить Главу 25 НК РФ.
2.Изучить Главу 23 НК РФ.
3.Изучить Главу 21 НК РФ.
4.Порядок расчета налогооблагаемых баз
5.Изучить порядок и условия предоставления льгот
При изучении вопросов тем 7,8 студенты самостоятельно должны:
1.Ознакомиться с видами особенностями учетной политики
2.Изучить определение и содержание понятие налогового бремени
3.Рассмотреть методику расчета налоговой нагрузки, предложенную Минфином РФ.
4.Рассмотреть методику расчета налоговой нагрузки Крейниной М.Н
5.Рассмотреть методика расчета налоговой нагрузки Кадушина А.И. и Михайловой Н.Е.
6.Рассмотреть методику расчета налоговой нагрузки Кировой Е.А.
7.Рассмотреть методика расчета налоговой нагрузки Литвина М.И.
8. Основы международных налоговых правил. Многократное налогообложение.
9. Проблема двойного налогообложения и методы его устранения.
10. Иностранный капитал в России и его налогообложение. Российский капитал за рубежом - определение налогов.
11. Использование оффшоров для целей уменьшения налоговых платежей.
При изучении вопросов Темы 9-10 студенты самостоятельно должны:
1. Ознакомиться с Основами международных налоговых правил
2. Изучить определение и содержание понятия» двойное налогообложение»
3.Рассмотреть механизм формирования и функционирования оффшоров.
4.Изучить Основные направления налоговой политики российской федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов
5.Ознакомиться с механизмом налога на недвижимость
6. Соотношение понятий налоговая оптимизация и налоговое планирование.
Регламент проведения мероприятия оценивания
|
1.
|
Предел длительности ответа на каждый вопрос
|
до 5 мин.
|
2.
|
Внесение студентами уточнений и дополнений
|
до 3 мин.
|
3.
|
Комментарии преподавателя
|
до 2 мин.
|
|
Итого
|
до 10 мин.
|
|
|
другое
|
|
Кроме вышеприведенного, в КОС дисциплины содержатся:
1.Вопросы для собеседования ( на семинарах) с Эталоном ответа
2. Реферативные задания с Темами рефератов.
3. вопросы практической работы ( Семинары)
4. Критерии оценивания с регламентом.
|
(Тесты по темам (модулям) дисциплины (модулю) приводятся в комплекте оценочных средств (КОС).
Оценочные средства для проведения промежуточной аттестации
в форме зачета, курсовой работы, экзамена (выбирается форма(ы)аттестации)
№
|
Темы курсовых работ/проектов,
тест (демонстрационный вариант), вопросы и задания
|
1.
|
Темы курсовых работ/проектов
|
|
Методические рекомендации
по написанию контрольной работы для студентов
заочной формы обучения
Примерная тематика контрольных работ по дисциплине
« Налоговый менеджмент»
1.Значение и необходимость развития налогового менеджмента в современных условиях российской экономики.
2.Экономическое содержание налогов, принципы налогообложения, теории управления налогами.
3.Экономическое содержание налогового менеджмента.
4. Сущность, предмет, объект и субъект налогового менеджмента
5. Налоговый менеджмент как форма предпринимательской деятельности.
6.Налоговый менеджмент в системе налоговых отношений.
7.Методологические основы определения и содержания налогового бремени.
8.Методики расчета налогового бремени на макро- и мезоуровнях.
9.Виды государственной налоговой политики и приоритеты ее развития.
10. Понятие налогового планирования и прогнозирования.
11.Факторы, влияющие на развитие налогового потенциала региона.
12.Прогнозирование налога на прибыль
13.Прогнозирование НДС
14.Прогнозирование акцизов
15.Прогнозирование налога на имущество
16.Прогнозирование НДФЛ
17.Прогнозирование налоговых вычетов
18.Определение государственного налогового регулирования, его методы и способы.
19.Элементы налогооблагаемых баз основных налогов
20.Сущность и значение государственного налогового контроля.
21.Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль: их структура и полномочия.
22. Основы международных налоговых правил. Многократное налогообложение.
23.Проблема двойного налогообложения и методы его устранения. 24.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на плановый период 2013 – 2015 годов
24.Введение налога на недвижимость
25.Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов
26.Сущность корпоративного налогового менеджмента и его роль в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
27.Соотношение понятий налоговая оптимизация и налоговое планирование.
28.Этапы налогового планирования как важнейшего элемента налогового менеджмента.
29.Методы налогового планирования.
30. Пределы налогового планирования.
31.Эффективность налогового планирования: показатели и алгоритм расчета.
32.Оффшорный бизнес и его преимущества для целей налогового менеджмента.
Форма и объем контрольной работы .
Примерно 15 – 20 страниц машинописного текста (шрифт Times New Roman, размер 14 интервал 1,5). Обязательным условием является наличие ссылок на статистический материал.
Структура контрольной работы
1. Титульный лист.
2. Содержание работы.
3. Актуальность темы.
4. Текстовая часть.
5. Заключение.
6. Библиографический список.
Сроки сдачи работы в соответствии с учебным графиком до сдачи экзамена за (30 дней )
|
2.
|
Тест - демонстрационный вариант (по всему объему дисциплины !!!!)
|
|
1. Общая теория налогового менеджмента
1. Кто был основоположником теории налогообложения:
а) Карл Маркс;
б) Давид Рикардо;
в) Адам Смит?
2. Государственный налоговый менеджмент
1. Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения:
а) 10% доходов;
б) 80% доходов;
в) 30% доходов?
3. Корпоративный налоговый менеджмент
1. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:
а) возврат излишне уплаченных налогов;
б) постановка на учет налогоплательщиков;
в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.
4. Оптимизация налогообложения
3. Пеня это:
а) сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине;
б) сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога;
в) письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор).
5. Нулевая ставка по НДС применяется при реализации
а) работ и услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта
б )товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта
в)товаров, реализуемых в РФ
г)работ и услуг, непосредственно связанных с импортом товаров в РФ
6. Экономически грамотное использование учетной политики позволяет
а) снизить различные коммерческие риски
б)показать с наилучшей стороны финансовые результаты в отчетах
в) привлечь в оборот дополнительные средства
г) определить таможенную стоимость товара
7. Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, которое НК РФ установлена ответственность – это:
а) налоговое правонарушение
б) налоговое преступление
в) налоговая ответственность
8. Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента состоит из:
а) налогового прогнозирования
б) налогового бюджетирования, ориентированного на результат
в) рационального использования полученных дополнительных доходов на финансирование эффективных расходов
г) налогового контроля
9. Об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента можно судить по:
а) чистому финансовому результату
б) сэкономленной сумме налогов
в) величине недоимки
г) сумме начисленных налогов
10. Налоговый бюджет необходим организации для:
а) оптимизации налогов
б) формирования платежного календаря
в) уклонения от налогов
г) минимизации налоговых потоков
Эталон ответа (ключи )
-
Номер теста из тем по всему объему дисциплины
|
Ответ
|
1.
|
в
|
2.
|
в
|
3.
|
в
|
4
|
а
|
5
|
б
|
6.
|
в
|
7.
|
а
|
8.
|
а б в
|
9
|
а
|
10
|
а б
|
|
|
|
3.
|
Вопросы
|
|
Вопросы и задания для подготовки к экзамену
|
.
|
Рассмотреть методику расчета налоговой нагрузки, предложенную Кадушиным А.И. и Михайловой Н.Е.
Охарактеризовать варианты прогноза налога на прибыль хозяйствующего субъекта.
Проанализировать цели, объект изучения и функции корпоративного налогового менеджмента.
Рассмотреть методику расчета налоговой нагрузки, предложенную Минфином РФ.
5. Охарактеризовать варианты прогноза акцизов хозяйствующего субъекта
6. Проанализировать варианты налоговой выгоды. Содержание необоснованной налоговой выгоды и ее признаки.
7. Проанализировать виды государственной налоговой политики и приоритеты ее развития в Российской Федерации.
8. Охарактеризовать права и обязанности налогоплательщиков.
9. Рассмотреть методы налогового планирования.
10. Проанализировать методику расчета налоговой нагрузки, предложенную Крейниной М.Н.
11. Охарактеризовать варианты прогноза акцизов хозяйствующего субъекта
12. Проанализировать сущность корпоративного налогового менеджмента и его роль в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
13. Охарактеризовать информационную базу налогового менеджмента.
14. Рассмотреть причины прекращения действия инвестиционного налогового кредита
15. Охарактеризовать варианты прогноза налога на имущество хозяйствующего субъекта
16. Рассмотреть методику расчета налоговой нагрузки, предложенную Кировой Е.А.
17. Охарактеризовать варианты прогноза налоговой базы по налогу на прибыль хозяйствующего субъекта
18. Проанализировать соотношение понятий налоговая оптимизация и налоговое планирование.
19. Рассмотреть методику расчета налоговой нагрузки, предложенная Литвиным М.И.
20. Охарактеризовать варианты прогноза НДФЛ хозяйствующего субъекта
21. Рассмотреть этапы налогового планирования как важнейшего элемента налогового менеджмента.
22. Рассмотреть определение и содержание понятия налогового бремени.
23. Проанализировать основания предоставления инвестиционного налогового кредита
Охарактеризовать критерии отбора налогоплательщиков (юридических и физических лиц) при составлении плана проведения выездных налоговых проверок.
25. Охарактеризовать категорию «государственный налоговый менеджмент» : объект, субъект, цель.
26. Охарактеризовать варианты прогноза ЕНВД хозяйствующего субъекта.
27.Рассмотреть пределы налогового планирования.
28. Рассмотреть методику расчета налоговой нагрузки, предложенную Минфином РФ.
29. Охарактеризовать варианты прогноза УСНО хозяйствующего субъекта
30. Проанализировать элементы налогооблагаемых баз
31. Рассмотреть понятие государственного налогового планирования и прогнозирования.
32. Проанализировать методы налогового учета основных средств и нематериальных активов (выбор метода амортизации, применение амортизационной премии, применение повышающих и понижающих коэффициентов).
33. Охарактеризовать оффшорный бизнес и его преимущества для целей налогового менеджмента.
34. Рассмотреть предмет налогового менеджмента. Объект и субъект налогового менеджмента.
35. Проанализировать основания предоставления инвестиционного налогового кредита.
36. Рассмотреть эффективность налогового планирования: показатели и алгоритм расчета.
37. Охарактеризовать налоговый менеджмент как форму предпринимательской деятельности.
38. Проанализировать варианты прогноза налога на имущество хозяйствующего субъекта
| |
