Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах и улицах «Добрая дорога детства» 2
Скачать 0.83 Mb.
|
| Тема 1.5 Система страхования Страховой рынок Российской Федерации служит источником пополнения финансовых ресурсов, которые могут быть перенаправлены в другие сферы. Страховой рынок – это рынок, где объектом купли-продажи является страховая услуга. На страховом рынке, как и на любом рынке, есть продавцы, покупатели и посредники. Покупатели страховой услуги – это любые юридические или физические лица, если это не противоречит условиям страхования. В качестве продавцов страховой услуги могут выступать: - прямые страховщики – это страховые компании, которые заключают со страхователями договоры страхования; - перестраховщики – организации, которые перестраховывают уже застрахованные объекты, в этом случае риск перераспределяется между несколькими страховыми компаниями, в том числе и иностранными; - объединения страховщиков – это союзы и ассоциации. Примером может служить создание транснациональной страховой компании "Ингосстрах", которая включает в себя 27 российских и зарубежных компаний из 17 стран и имеет сеть из 131 филиала. Крупными ассоциациями являются "Страховой союз России" и Всероссийский союз страховщиков. Число государственных компаний в связи с переходом РФ к рыночной экономике резко сократилось. На страховом рынке России появились: - кэптивы – акционерные страховые компании, обслуживающие корпоративные страховые интересы учредителей, а также самостоятельных хозяйствующих субъектов, входящих в структуру многопрофильных концернов или крупных финансово-промышленных групп; - пулы – организации страховщиков или перестраховщиков, принимающие на себя особые виды рисков (атомные, военные, авиационные и др.), исходя из солидарной ответственности всех участников; - общества взаимного страхования – организации некоммерческого типа, созданные на основе добровольного соглашения между юридическими и физическими лицами для страховой защиты своих имущественных интересов. Для того чтобы заниматься страховой деятельностью, страховая компания должна получить лицензию от Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ. Для получения лицензии страховая компания должна иметь минимальный уставный капитал в размере 25 тыс. МРОТ. Если же она собирается заняться страхованием жизни, то не менее 35 тыс. МРОТ. Уставный капитал перестраховочных компаний должен составлять не менее 50 тыс. МРОТ. Страховой рынок РФ регулируется. Государственный надзор над деятельностью рынка осуществляет Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ. Страхование – это совокупность экономических отношений между его участниками по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения ущерба. В Российской Федерации существуют три основные формы страхового фонда:
- фонды страховщика создаются специализированными страховыми компаниями за счет уплаты взносов, существуют только в денежной форме. Сущность страхования проявляется в его функциях. Страхование выполняет следующие функции: рисковая функция (перераспределение риска между участниками страхования); предупредительная функция (использование части средств на уменьшение вероятности наступления страхового случая); сберегательная функция (страхование используется для накопления денежных средств (страхование на дожитие)); контрольная функция (контроль за формированием и использованием страховых фондов). Страхователи – это юридические или физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со страховщиком в силу закона или на основе двустороннего соглашения, оформленного договором страхования. Страховое свидетельство (полис) удостоверяет заключение договора страхователем. В полисе оговариваются правила страхования, перечень страховых рисков, размер страховой суммы, страховой премии, прочие условия. Страховщики – юридические лица любой определенной законом организационно-правовой формы, имеющие лицензию на проведение операций страхования, ведающие созданием и расходованием средств страхового фонда. Страховщиками могут быть: государственные страховые организации, акционерные страховые общества, общества взаимного страхования, перестраховочные компании. Велика и роль посредников на страховом рынке. Страховые агенты – физические и юридические лица, действующие от имени и по поручению страховщика в соответствии с предоставленными полномочиями. Они представляют интересы одной компании и получают за работу комиссионное вознаграждение. Страховые брокеры – юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие независимую посредническую деятельность по страхованию от своего имени и представляющие интересы страхователя или страховщика. Существует много видов страхования, поэтому необходима их классификация. Она может осуществляться по различным критериям.
Страхование ответственности по договору охватывает ответственность за любые договорные отношения сторон: договоры поставок, перевозки, контрактации и т. д. 4. По объему страховой ответственности различают обязательное и добровольное страхование, к обязательному страхованию относится страхование пассажиров, сотрудников милиции, внешней разведки, военнослужащих, сотрудников налоговых инспекций и налоговой полиции, космонавтов и др. 5. По классу страхования различают страхование огневое, транспортное, инженерное и др. 6. По форме организации страхового дела страхование делится на групповое и индивидуальное. 7. По ориентации страховых интересов различают страхование, ориентированное на запросы семьи, и страхование предпринимательских структур. Страхование предпринимательских рисков включает в себя страхование на случай неполучения прибыли, снижения рентабельности, образования убытков; на случай неплатежа по счетам поставщика продукции; упущенной выгоды по неудавшимся сделкам; от простоев оборудования и др. Различают пять систем страхования. 1. Страхование по действительной стоимости имущества. 2. Страхование по системе пропорциональной ответственности - неполное, частичное страхование объекта. В этом случае сумма страхового возмещения уменьшается пропорционально доле страховой суммы в действительной стоимости объекта:  где СВ – сумма страхового возмещение, руб.; СС – страховая сумма по договору, руб.; У – фактическая сумма ущерба, руб.; СО – рыночная оценка объекта страхования, руб.
В договорах страхования часто используется франшиза, которая представляет собой личное участие страхователя и покрытии ущерба. Франшиза устанавливается в рублях или процентах к страховой сумме или ущербу. Франшиза выгодна и страхователю и страховщику. Страхователь при этом получает скидки со страхового тарифа, а страховщик часть ущерба перекладывает на страхователя. Франшиза бывает двух видов: условная и безусловная. Условная (невычитаемая) франшиза – означает, что страховщик освобождается от ответственности за ущерб, если он не превышает процента франшизы. Если ущерб больше франшизы, то страховщик обязан возместить ущерб полностью. При наличии условной франшизы в договоре страхования делается запись "Свободно от ... процентов". Безусловная (вычитаемая) франшиза – означает, что страховое возмещение всегда равно ущербу за минусом безусловной франшизы. При наличии безусловной франшизы в договоре страхования делается запись "Свободно от первых ... процентов". Тема 1.6 Финансы предприятий и их использование
Принципы организации финансов Финансы предприятий, организаций и учреждений выражают денежные отношения по созданию, распределению и использованию денежных средств, предназначенных для: - выполнения обязательств перед финансово - банковской сферой; - финансирования затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию, материальному стимулированию работающих. Финансы предприятий, организаций и учреждений как сфера финансовой системы формирует фундамент экономики общества, так как здесь создаются материальные и нематериальные блага. В рамках сферы финансов предприятий, организаций и учреждений концентрируются преобладающая часть материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивая тем самым процесс расширенного воспроизводства в обществе. Отношения, возникающие в ходе формирования и использования финансов на предприятии:
5. Между предприятием и коммерческими банками по поводу получения и возврата кредитов; 6. Между предприятиями и инвестиционными институтами по поводу формирования свободных денежных ресурсов и их использования (инвестиционные фонды, пенсионные фонды и т.д.); 7. Между предприятием и вышестоящими органами (холдинги, концерны) по поводу перелива капитала. Финансы на предприятии выполняют следующие функции: формирование (функция обеспечивает денежными ресурсами, кругооборот средств на предприятии, т.е. функция формирования денежных фондов); использование (функция использования денежных средств и фондов); контрольная функция (на самих предприятиях, между предприятиями). Принципы организации финансов Принцип саморегулирования хозяйственной деятельности – предопределяет предоставление предприятию полной самостоятельности в принятии решений о направлениях развития, исходя из имеющихся условий и наличия финансовых ресурсов у предприятия, или у собственника. Принцип самоокупаемости – предполагает, что средства, вносимые в какое-либо направление развития, будут окупаться за счет прибыли или других собственных ресурсов предприятия. Принцип самофинансирования – предполагает не только рентабельную работу предприятия, но и формирование структуры денежных фондов, достаточных как для простого, так и для расширенного воспроизводства. Предприятие имеет право формировать не только собственные, но и внебюджетные фонды. К источникам самофинансирования относятся: прибыль; амортизация; внутренние финансовые резервы; паевые взносы и т.п. Принцип деления оборотных средств на собственные и заемные – предполагается по техническому процессу, что связано с производством продукции и формированием чистой прибыли. Принцип образования или наличия финансовых резервов – признак самостоятельности предприятия. Эти резервы создаются за счет чистой прибыли и включают в себя: гарантийные резервы и резервы на восполнение собственных средств. В состав финансов предприятий, организаций и учреждений входят: 1. Финансы коммерческих предприятий — все предприятия материального производства и часть непроизводственной сферы, в условиях рыночной экономики осуществляющих свою деятельность на началах коммерческого расчета. 2. Финансы некоммерческих учреждений. Некоммерческая деятельность не преследует цель получения определенных доходов. Но эти доходы используются на развитие самого учреждения. Источники финансовых ресурсов: - бюджетные средства; - внебюджетные государственные фонды; - средства населения; - денежные отчисления различных коммерческих структур, поступления средств за работы и услуги, выполненные в соответствии с договорами; - выручка от реализации продукции, включая средства от продажи билетов на массовые мероприятия; - выручка от сдачи имущества в аренду; - доходы от подготовки кадров (переподготовку, повышение квалификации и т.п.). 3. Финансы общественных организаций включают в себя: - финансы общественных, в том числе профорганизаций; - финансы политических и общественных движений; - финансы специальных целевых фондов; - финансы благотворительных фондов. Общественное объединение – это добровольное формирование, возникшее в результате свободного волеизъявления граждан, объединенных на основе общности их интересов.
ресурсов различных форм собственности Собственный капитал предприятия является основой его деятельности. Кроме собственного капитала, предприятие может формировать всевозможные ресурсы. Финансовые ресурсы, фонды и резервы имеют в основе материальную часть. Их величина зависит от величины поступающей выручки, продукции и услуг, реализации собственных ценных бумаг. А также средства, поступающие через бюджетные ассигнования. Источники формирования фондов и резервов делятся на внутренние и внешние. Финансовые ресурсы и резервы могут быть в форме денежных средств, а также материалов, ценных бумаг, и т.д. Внутренние финансовые ресурсы предприятия формируются в процессе его хозяйственной деятельности, а величина зависит от масштабов и результатов деятельности с учетом уставного капитала. Источники: амортизационные отчисления, прибыль или доход. Каждое предприятие имеет свои дополнительные финансовые ресурсы: дебиторская задолженность (внутренняя и внешняя), страховые фонды, расходы будущих периодов. К внешним источникам относятся бюджетные средства, предоставляемые предприятию прямым перечислением по утвержденным программам. Привлечение кредитных ресурсов - субъектами сделок могут выступать коммерческие банки, государство и муниципальные органы. Использование заемного капитала осуществляется на условиях возвратности, срочности и платности. 1.6.3 Фонды накопления и потребления Финансовые ресурсы создаются на различных стадиях кругооборота капитала. Действующее российское законодательство определяет финансовые ресурсы как фонды накопления и фонды потребления. В процессе кругооборота средств финансовые ресурсы принимают различные материально-вещественные формы и после завершения определенного кругооборота перед предприятием стоят различные задачи: расширение, сокращение или воспроизводство, в зависимости от принятой финансовой политики. Следовательно, необходимо создание фонда возмещения израсходованных ресурсов, фонда оплаты труда самого собственника и работников, фонда дальнейшего расширения. Создание и использование фонда накопления находится в полной зависимости от решения собственника капитала, а в оперативной практике эти функции выполняют исполнительные органы управления в рамках, оговоренных в учредительных документах. Структура фонда накопления строится в зависимости от источников, а разделение на фонды не является обязательным, но это предпочтительнее с точки зрения эффективности использования, учета и т.п. Источники фондов формируют названия фондов: амортизационный; инвестиционный; резервный; страховой; ассоциативный или отраслевой; пенсионный и прочие. Фонд потребления формируется из двух частей:
Фонды подразделяются на составные части в зависимости от источников формирования. Основа деления — законодательство, которое регулирует различные варианты изъятия денежных средств в определенные фонды. Фонд потребления делится на три основных:
Фонд заработной платы делится на два фонда: - фонд заработной платы работников основного и вспомогательного производств; - фонд заработной платы управленческого состава. 2. Фонд социального характера. Фонды социального характера формируются за счет чистой прибыли, их формирование оформлено решением собственника или учредителей - надбавки к пенсии за счет прибыли, страховые платежи, взносы на добровольное медицинское страхование, расходы по путевкам и т.п. 3. Прочие фонды потребления. |
