2.5. Исследование размеров страховых взносов, приходящихся на отдельного работника
Страховые взносы устанавливаются в зависимости от заработной платы работника и стажа работы во вредных условиях по следующим правилам. Пусть  – величина годовой заработной платы работника  . Нижний индекс выражает тот факт, что зарплата с течением времени может меняться (например, при переходе с одного рабочего место на другое, но тоже находящееся во вредных условиях). Тот же индекс указывает на момент поступления этой суммы в страховой резерв. Согласно правилам взнос исчисляется в виде некоторой доли  от годовой зарплаты, умноженной на повышающий коэффициент  , зависящий от стажа работы во вредных условиях. Таким образом, годовой взнос в момент  выражается формулой
 . (2.20)
Страховые взносы (в пересчете на годовые суммы) поступают в моменты времени
 .
Для эквивалента всей суммы взносов  выполнена формула
 . (2.21)
Следовательно,
 . (2.22)
По индивидуальному уравнению баланса эта величина равна математическому ожиданию эквивалента страховых обязательств, которое выражается формулой (2.9) .
Поэтому
 . (2.23)
Рассмотрим частный случай, когда размер заработной платы зависит только от ее индексации, причем индексация точно соответствует доходности страховых активов.
Пусть повышающий коэффициент задается простой формулой
 ,  . (2.24)
Тогда формула (2.22) примет вид (здесь  – годовая заработная плата работника)
 . (2.25)
Из (2.27), (2.21) и формулы страхового баланса получаем, что
 . (2.26)
Глава 3. Обоснование возможности установления скидок к страховым тарифам в зависимости от состояния здоровья работающих, принимая допущение, при котором в случае неухудшения состояния здоровья в течение года работы во вредных и опасных условиях работы, страховой тариф может быть сохранен (не увеличен) 3.1. Критериальная база определения страховых тарифов
Математическими критериями классификации условий труда с позиции уровней профессионального риска и степени воздействия на работников для целей формирования актуарной модели расчета страховых тарифов могут служить:
уровни профессионального риска, оцениваемые с помощью аттестации рабочих мест и гигиенической классификации по классам вредности;
продолжительность воздействия на протяжении трудовой деятельности, периоды которых отличаются по качественному воздействию на работающих, как правило, это 10, 20 и 30 лет;
уровни утраты профессиональной трудоспособности, принимаемые за значимые (например, 15, 20, 25 % утраты трудоспособности);
вероятность возникновения профессиональных заболеваний, в том числе с фиксируемой утратой трудоспособности.
На основе данных методов, предлагается обосновать шкалу количественных и качественных показателей причинения вреда жизни и здоровью работника, построенную на сочетании различных способов оценок:
а) вредных и опасных факторов производственной среды;
б) оценок состояния здоровья работников;
в) профессионально-групповых методов оценок состояния здоровья работников;
г) индивидуального метода оценки повреждения здоровья и утраты трудоспособности (см. таблицу 6).
Таблица 6
Предлагаемая шкала оценки профессионального риска причинения вреда жизни и здоровью работников
-
Методы оценки профессионального риска
|
Уровни профессионального риска
(классы профессионального риска)
|
Приемлемый
|
Повышенный
|
Высокий
|
Крайне-высокий
|
I. Профессионально-групповой метод оценки риска
|
|
|
|
|
1. Гигиеническая оценка условий труда:
Класс условий труда
|
3.2
|
3.3
|
3.4
|
4
|
Наличие особо вредных факторов производственной среды, что требует периодических медицинских осмотров с частотой, разы
|
1 раз в 3 года
|
1 раз в 2 года
|
1 раз в год
|
1 раз в 6 месяцев
|
Оценка состояния здоровья и трудоспособности
|
|
|
|
|
Уровень профессиональной заболеваемости, число случаев на 10000 работников данной профессии (производства) в год
|
до 10,0
|
10,0-19,9
|
20,0-49,9
|
более 50,0
|
Интегральный показатель профессиональ-ных заболеваний Ипр
|
до 1,5
|
1,51 -5,0
|
5,1-15,0
|
более 15,0
|
2.3. Средний период развития профзаболевания, лет
|
более 30,0
|
20,0-30,0
|
10,0-20,0
|
до 10,0
|
2.4. Уровень производственно-обусловленной хронической заболеваемости, чел- дней на 100 работников
|
до 1000
|
1001- 1200
|
1201-1500
|
свыше 1500
|
2.5. Интегральный показатель утраты трудоспособности, дней на 100 чел.
|
до 1000
|
1001-1500
|
1501-3000
|
более 3000
|
II. Индивидуальный метод оценки повреждения здоровья и утраты трудоспособности с помощью оценки накопленной дозы воздействия опасных и вредных производственных факторов
|
|
|
|
|
3.1. Возраст, при котором проводится углубленная медицинская диагностика состояния здоровья, годы
|
46-50
|
41-45
|
36-40
|
30-35
|
3.2. Периодичность проведения диагностики накопленной внутренней дозы в организме работников
|
|
1 раз в три года
|
1 раз в год
|
1 раз в месяц
|
В значительной степени вероятностные характеристики частоты утраты трудоспособности и возраст предоставления права на досрочную профессиональную пенсию коррелирует с показателями профессиональной заболеваемости по отраслям экономики (см. табл. 7) .
Таблица 7
Показатели наиболее высоких уровней и превышающих средний уровень профессиональной заболеваемости по отраслям экономики за 2003-2007 гг. (на 10 000 работников)22
№
|
Отрасль экономики
|
Годы
|
2003
|
2005
|
2007
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Российская Федерация
|
2,13
|
1,61
|
1,59
|
1
|
Угольная промышленность
|
39,69
|
28,87
|
28,36
|
2
|
Авиационный транспорт
|
9,7
|
17,56
|
21,1
|
3
|
Цветная металлургия
|
15,44
|
12,74
|
12,22
|
4
|
Черная металлургия
|
9,13
|
8,59
|
11,83
|
5
|
Станкостроительная и инструментальная промышленность
|
11,37
|
4,72
|
11,07
|
6
|
Транспортное машиностроение
|
4,42
|
2,5
|
10,86
|
7
|
Энергетическое машиностроение
|
10,12
|
7,5
|
9,00
|
8
|
Промышленность металлических конструкций
|
2,96
|
3,48
|
5,74
|
9
|
Тракторное и сельскохозяйственное машиностроение
|
6,83
|
5,73
|
3,74
|
10
|
Химическая промышленность
|
3,68
|
2,89
|
3,3
|
11
|
Сельское хозяйство
|
2,07
|
1,36
|
3,19
|
12
|
Другие промышленные производства
|
0,62
|
4,95
|
3,09
|
13
|
Общее машиностроение
|
4,61
|
3,51
|
2,92
|
14
|
Промышленность строительных материалов
|
4,86
|
3,06
|
2,92
|
15
|
Ювелирная промышленность
|
2,05
|
0,0
|
2,85
|
16
|
Лесное хозяйство
|
1,0
|
1,95
|
2,77
|
17
|
Автомобильная промышленность
|
6,3
|
5,0
|
2,73
|
18
|
Тяжелое машиностроение
|
10,13
|
7,31
|
2,62
|
19
|
Общее строительство
|
2,15
|
1,54
|
2,59
|
20
|
Специализированное строительство
|
4,37
|
4,26
|
2,52
|
21
|
Нефтедобывающая промышленность
|
2,21
|
2,73
|
2,06
|
22
|
Электротехническая промышленность
|
3,13
|
1,48
|
2,06
|
23
|
Электроэнергетика
|
1,16
|
1,33
|
2,01
|
24
|
Целлюлозно-бумажная промышленность
|
1,24
|
2,35
|
1,85
|
25
|
Лесозаготовительная промышленность
|
4,79
|
3,82
|
1,77
|
Анализ статистики профессиональной заболеваемости свидетельствует о том, что ее можно сгруппировать по частоте возникновения в зависимости от степени риска с помощью гигиенической классификации и имеющейся статистики случаев заболеваемости определенных профессиональных групп, а также продолжительности периодов трудовой деятельности
(см. Таблицу 8).
Таблица 8
Уровни профессиональной заболеваемости и рисков их возникновения в зависимости от классов условий труда и продолжительности занятости23
Классы условий труда
|
Типичны отрасли экономики
|
Типичные профессио-нальные группы
|
Уровни профессио-нальной заболевае-мости, случаев на 10 тыс. работающих в год
|
Степень утрачиваемой профессио-нальной трудоспособности после 30 лет занятости
|
Риск профзаболеваемости с утратой трудоспособности при стаже работы, в % от численности работающих
|
от 10 до 20 лет
|
От 20 до 30 лет
|
После 30 лет
|
3.2
|
Тракторное и энергетическое машиностроение
|
Слесарь, слесарь-ремонтник
|
6-10
|
15-20
|
0,5
|
1,0
|
3,0
|
3.3
|
Тяжелое машиностроение и станкостроение
|
Литейщик, сборщик-клепальщик, слесарь механосборочных работ
|
11-15
|
20-25
|
1,0
|
2,0
|
6,0
|
3.4.
|
Цветная и черная металлургия
|
Обрубщик
|
16-20
|
25-30
|
2,0
|
6,0
|
18,0
|
4
|
Угольная промышленность, авиационный транспорт
|
Проходчик, горнорабочий очистного забоя, летчик, штурман
|
21-30
|
30-35
|
3,0
|
12,0
|
36,0
|
Статистические данные свидетельствуют о том, что утрата профессиональной трудоспособности после 30 лет трудовой деятельности составляет не менее 15-25 % , а удельный вес работников, ее утрачиваемую, колеблется в диапазоне 3-36% (см. таблицу 9).
Таблица 9
Вероятность профессиональной заболеваемости в зависимости от классов условий труда и продолжительности трудового стажа, в % от общей численности занятых24
-
Классы условий труда
|
Вероятность профессиональной заболеваемости в зависимости от продолжительности трудового стажа и величина утраты трудоспособности, в % от общей численности занятых
|
после 10 лет
|
после 20 лет
|
после 30 лет
|
Общая величина утраты трудоспособности за 30лет, чел/дней
|
3.2.
|
0,5
|
1,0
|
3
|
18 000
|
3.3.
|
1,0
|
2,0
|
6
|
36 000
|
3.4.
|
2,0
|
6,0
|
18
|
108 000
|
4.
|
3,0
|
12
|
36
|
216 000
|
Столь низкие уровни профессиональной заболеваемости и утраты профессиональной трудоспособности в России по сравнению с индустриально-развитыми странами (в 30-40 раз) во многом объясняются тем фактом, что большинство случаев не выявляется по причине предоставления работникам базовых отраслей экономики досрочных пенсий. В случае применения данных корректирующих коэффициентов картина с профессиональной заболеваемостью и утратой профессиональной трудоспособности отражала бы реальный уровень данного явления.
лет
3.2.
3.3.
3.4.
Рисунок 4. Взаимозависимость вероятности профессиональной заболеваемости в зависимости от классов условий труда и продолжительности трудового стажа
Одним из способов уточнения экспертной оценки величины повреждающих эффектов, от воздействия факторов производственной среды на состояние здоровья и трудоспособность работников, выступает среднестатистические данные и заключения экспертов МОТ, включая пропорции травм со смертельным исходом по отношению к общему числу полученных травм.
Например, по данным специалистов этой международной организации ежегодная смертность в 15 странах Евросоюза составляет 120 тысяч смертей по причине связанных с работой заболеваний по сравнению с 6 тысячами смертельных несчастных случаев на производстве25. Данная пропорция 20 к 1 применительно к России, когда за последние годы регистрировалось примерно 4 тыс. несчастных случаев с летальным исходом, означает, что в стране умирает, примерно, 80 тыс. человек по причине связанных с производственно обусловленными заболеваниями.
По расчетам ВОЗ, 16% случаев потери слуха, 13% случаев хронических заболеваний легких, 11% случаев астмы связаны с работой. По подсчетам МОТ, атрибутивные (приписываемые) доли ряда заболеваний, рассчитанные на основе данных промышленно развитых стран варьируются от 2% для лейкемии до 100% для пневмокониозов (см. Таблицу 10).
Таблица 10
Атрибутивные (приписываемые) доли различных заболеваний, связанных с работой26
-
Виды заболеваний
|
Атрибутивные (приписываемые) доли, в % от общего числа заболеваний- всего (мужчины и женщины)
|
Атрибутивные (приписываемые) доли, в % от общего числа заболеваний- мужчины
|
Атрибутивные (приписываемые) доли, в % от общего числа заболеваний - женщины
|
Инфекционные заболевания
|
8,8
|
4,8
|
32,5
|
Злокачественные опухоли
|
8,4
|
13,8
|
2,2
|
Заболевания дыхательной системы
|
4,1
|
6,8
|
1,1
|
Заболевания системы кровообращения
|
12,4
|
14,4
|
6,7
|
Нервопсихиатрические заболевания
|
3,4
|
6,6
|
1,8
|
Заболевания системы пищеварения
|
2,1
|
2,3
|
1,5
|
Заболевания органов мочеиспускания
|
1,3
|
3,0
|
0,4
|
По данным экспертов Всемирного банка и ВОЗ примерно 5% болезней связано с трудовой деятельностью в странах с установившейся рыночной экономикой27.
Работники старше 55 лет чаще сталкиваются с проблемами, связанными со здоровьем. В промышленно развитых странах ежегодно 40% всех случаев выхода на пенсию (1% от общей численности занятых) происходит вследствие утраты трудоспособности, которая сокращает трудовую жизнь примерно на 10 лет. Данное влияние имеет масштабные отрицательные последствия. Среднее понижение пенсионного возраста вследствие этого фактора составляет около 5 лет, с 65 до 60 лет, что составляет 14% трудоспособной жизни28.
В настоящее время право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости за работу во вредных условиях труда предоставляются на основе пенсионного обеспечения, когда для получения права на пенсию требуется наличие одновременно трёх квалификационных признаков:
минимального специального стажа работы на рабочих местах с особыми (неблагоприятными для здоровья) условиями труда (для мужчин 10 лет по Списку №1 и 12,5 лет для Списка №2);
минимального общего стажа работы (для мужчин не менее 20 и 25 лет, соответственно для Списка №1 и 2);
достижения пониженного пенсионного возраста (для мужчин 50 и 55 лет, соответственно для Списка №1 и 2).
Таким образом, критериями для назначения досрочных пенсий выступают периоды трудовой деятельности в определенных производствах (около 200 наименований), характеризующиеся особыми условиями труда, выступают экспертные оценки возможной гипотетической утраты трудоспособности работников отдельных профессий вследствие более быстрой утраты трудоспособности по сравнению с обычным биологическим старением человека.
Если исходить из предположения, что старость – это утрата способности к труду, а границы, в пределах которых сохраняется трудоспособность, определяется возрастом выхода на пенсию, то надо признать отсутствие принципиальных различий в природе и целях социальной защиты в случае старости и утраты профессиональной трудоспособности. То есть в 50 лет работающие (мужчины) в производствах по Списку 1 и в 55 лет работающие в производствах по Списку № 2 приравниваются по уровню трудоспособности к 60 летним, занятым в нормальных условиях труда. Другими словами: считается, что их трудоспособность в связи с работой во вредных и опасных условиях труда будет уменьшаться более быстро, чем у работающих с нормальными условиями труда, а поэтому её экспертно можно оценить величиной как у 60-ти летних, которые трудились на рабочих местах с нормальными условиями труда (см. график 1).
График 1. Динамика снижения трудоспособности у работников, занятых на рабочих местах с благоприятными и вредными условиями труда
Трудоспособность работников с благоприятными условиями труда:
35 лет – 100%
60 лет – 65%
80 лет – 30%
|
|
Трудоспособность работников
по Списку № 2:
35 лет – 95%
55 лет – 55%
80 лет – 25%
|
|
Трудоспособность работников
по Списку № 1:
35 лет – 90%
50 лет – 55%
80 лет – 20%
|
Поэтому с точки зрения формирования страховых фондов, организационных структур и ряда других аспектов сам порядок введения страховых механизмов утраты профессиональной трудоспособности имеет много общих черт со страхованием по старости и страхованием в связи с инвалидностью.
Для данного исследования представляют интерес специфические проблемы досрочной утраты профессиональной трудоспособности, рассмотрение которых возможно на основе методов оценки профессиональных рисков, критериев определения их вероятности, механизмов выявления утраты профессиональной трудоспособности с позиции концепций инвалидности.
Согласно наиболее устоявшимся взглядам в зарубежной и отечественной практике, инвалидность устанавливается лицам, страдающим хроническими заболеваниями или имеющими анатомические дефекты, в результате которых нарушение функций организма препятствует выполнению профессионального труда и приобрело устойчивый характер, несмотря на лечение.
Согласно законодательству большинства индустриально развитых стран, застрахованный который продолжает свою прежнюю профессиональную деятельность (то есть делается акцент на имеющей место трудовой деятельности на момент установления инвалидности), может быть признан инвалидом, если его способность зарабатывать вследствие физических или психических недостатков составляет:
- менее половины способности здорового застрахованного с аналогичным образованием, профессиональной подготовкой и опытом (Австрия, ФРГ и Швеция);
- только одну треть нормального вознаграждения (Франция).
В случаях, когда трудящийся имеет незначительную утрату трудоспособности, не требующую изменения профессии или квалификации, органы социальной защиты делают администрации предприятия предписания о создании для него облегченных условий труда по прежней профессии. Инвалидность в подобных случаях не устанавливается29.
Оценка инвалидности и степени утраты трудоспособности производится специальными комиссиями по экспертизе нетрудоспособности, состоящая из специалистов органов здравоохранения и социальной защиты.
Финансовым механизмом предоставления пенсий выступают финансовые ресурсы, формируемые для всей численности застрахованных в системе пенсионного страхования, а также дотации из федерального бюджета.
Концептуальные предложения и законодательные решения реформы пенсионной системы 2002 года предполагают решение вопроса досрочного пенсионного обеспечения путем создания обязательных профессиональных пенсионных систем (далее - ППС). В соответствии с проектом федерального закона № 183353-3 «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации», право быть застрахованными в ППС должно распространяться только на тех работников, которые действительно заняты во вредных и опасных условиях труда, для которых высока вероятность повреждения здоровья работающих.
В этой связи стоит задача к переходу на профессиональные пенсии, в основе обоснования права на которые лежат научные методы оценки повреждающих эффектов здоровью и трудоспособности работающих на сочетании методов профессионально-групповых и индивидуальных методов.
В настоящее время средний размер пенсии по старости при наличии 30-летнего страхового стажа составляет около 25% от величины получаемой заработной платы. То есть существующее в России соотношение средней пенсии к средней зарплате, или как принято называть это соотношение - коэффициент замещения (замещение пенсией заработной платы) - компенсирует только четвертую часть средней по размеру заработной платы.
Для работников, получающей заработную плату, превышающую средний уровень по стране, коэффициент замещения будет еще меньше и находится в диапазоне от 25% - до 10% (см. график 2).
График 2. Соотношение коэффициента замещения и размера заработной платы в России на конец 2009 года
Размер заработной платы, руб.
|
Размер пенсии, руб.
|
Коэффициент замещения пенсии/заработ-ной платы
|
4330
|
3100
|
74%
|
6000
|
3900
|
64%
|
12000
|
5000
|
45%
|
18000
|
5300
|
31%
|
30000
|
6500
|
21%
|
40000
|
7000
|
17%
|
Размер заработной. платы, руб.
Сопоставление коэффициента замещения и величины утраты трудоспособности при наличии 30 летнего страхового стажа свидетельствует, что на каждый процентный пункт утраты трудоспособности (при общей ее величине в 60 лет для мужчин 35-45 %) приходится 0,5-0,7 процентного пункта коэффициента замещения. Например, при утрате трудоспособности в 60-летнем возрасте на 35-45%, величина пенсии, оцениваемая с помощью коэффициента замещения, составляет 15-25%.
Если эту зависимость использовать для определения досрочной утраты профессиональной трудоспособности, то можно определить размер коэффициента замещения с учётом различных стажевых характеристик для производств, с вредными условиями труда.
Например, для производств, которые сейчас относятся к Списку № 2 при наличии стажа работы в 15-20 лет и досрочной утраты профессиональной трудоспособности на 35-45% размер пенсии для мужчин в 55 лет, оцениваемой с помощью коэффициента замещения также будет находится в диапазоне 15-20%.
А для производств, относящихся к Списку №1 при наличии стажа в
12-15 лет составлять в 50 лет для мужчин – 20-25% от их заработной платы.
Однако досрочный выход на пенсию на 5-10 лет порождает другую сложную проблему – сокращения объема приобретаемых пенсионных прав пенсий по старости, поскольку условно-накопительный метод не предусматривает перераспределения ресурсов между застрахованными. Поэтому для обеспечения одинаковых величин пенсий требуется изыскать дополнительный финансовый источник, компенсирующий уменьшения объема накапливаемых ресурсов для каждого конкретного застрахованного.
|
