Ростов-на-Дону, 6-8 декабря 2010 г. Актуальные вопросы управления модернизацией экономики в условиях инновационного развития
Скачать 3.17 Mb.
|
Совершенствование российской налоговой системы в условиях модернизации экономики Гойгереев К. К., аспирант Орловского государственного технологического университета, г. Орел, Россия The article shows that the improvement of the Russian tax system in terms of modernization of the Russian economy requires revision of the share of federal, state and local taxes, based on the definition of economic and fiscal potential of Russian regions. Налоговая российская система включает 8 федеральных налогов, 3 региональных, 3 местных, такое построение налоговой системы противоречит здравому смыслу, так как Россия федеративное государство и такое распределение налогов, не ведет к равномерному, справедливому распределению налоговых доходов. Налоговая система представляет собой совокупность налогов, взимаемых и управляемых государством. «Начиная с 1998 - 1999 гг. с введением Налогового кодекса... была сформирована налоговая система, при которой все основные по объемам поступающих доходов налоговые базы были закреплены за федеральной составляющей бюджетной системы, а налоговые доходы практически от всех федеральных налогов подлежали распределению между федеральным и субфедеральным бюджетами»1. Г.Б. Поляк сформулировал закон концентрации средств в центральном бюджете, в соответствии с которым «чем выше уровень концентрации средств в центральном бюджете, тем ниже уровень экономического и социального развития государства»2. Сегодня субъекты Федерации не обладают подлинной налоговой автономией: не случайно задача расширения налоговой автономии региональных и местных властей была сформулирована в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию от 25.05.2009 «О бюджетной политике в 2010 - 2012 годах». По агрегированному показателю качества налоговой системы Россия занимает 130-е место из 178 стран мира. Данная оценка сформировалась под-
Российская налоговая система носит преимущественно фискальный характер, не стимулирует устойчивого инновационного экономического роста, налоговый воздух в ценах, без учета налогового переложения, двойное налогообложение, плоская налоговая ставка налога на доходы, несовершенство налогового законодательства, ненадлежащее исполнение налоговых обязательств, низкая налоговая культура и т д. По мнению ряда исследователей, налоговая система России ещё весьма слабо приспособлена к реалиям российской действительности, далека от соответствия критериям эффективности и справедливости, мало способствует развитию и экономическому росту, крайне усложнена, громоздка и перенасыщена как числом управляющих и контролирующих органов, так и разнообразными нормативными документами и «разъяснительными» письмами и инструкциями1. Совершенствование налоговой системы в условиях модернизации российской экономики предполагает: 1) Концентрацию учетной, счетной и контрольной работы налоговых органов в крупнейших центрах обработки данных (в США, например, вся эта работа сосредоточена в семи региональных учетных центрах). Подобные информационные системы создаются сегодня в России (например, в Управлении ФНС России по Волгоградской области действует система ЦОД – центр обработки данных, содержащий сведения о состоянии расчетов налогоплательщиков области с бюджетом, начисленных суммах налогов, пени и налоговых санкций и др.). 2) Выведение налогоплательщиков на единый канал расчетов по всем основным видам налогов (например, в Италии введен принцип единого счета для уплаты всех налогов). В российской налоговой системе в настоящее время не создан подобный канал расчетов с бюджетом. 3) Упор на распространение «дружелюбных» методов работы с налогоплательщиками (методы постоянных консультаций, досудебное урегулирование налоговых споров и т.д.). На сегодняшний день отечественная налоговая система сделала ряд серьезных шагов в данном направлении (так, в Налоговом кодексе РФ досудебному урегулированию налоговых споров посвящены главы 19 «Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц» и 20 «Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней». Приказом МНС России от 17.08.2001 № БГ-3-14/290 утвержден регламент рассмотрения споров в досудебном порядке). Современная налоговая система должна быть справедливой, эффективной и доступной для понимания. Между тем, в последние десятилетия, как в западных странах, так и в Российской Федерации появились и получили развитие тенденции усложнения налогового законодательства, распространения затратных и малоэффективных мер налогового администрирования. В результате неоправданно высокое бремя налогов стало возлагаться на рядовых налогоплательщиков и на производственный сектор экономики в целом, в то время как искушенные в финансовых технологиях и пользующиеся услугами высококвалифицированных консультантов представители финансово-банковского сектора, сферы биржевой торговли, крупномасштабных международных валютных и кредитно-финансовых операций криминального бизнеса пользуются практически режимом иммунитета от всех форм налогообложения. Только в России существует явная тенденция предоставлять более льготные налоговые режимы для так называемых «мобильных» видов деятельности (финансовых операций, посреднических услуг, сделок с ценными бумагами и т.д.), которые относительно легко могут быть перенесены за пределы территории страны, чем для видов деятельности и доходов, жестко привязанных к ее территории (таких, как производственная деятельность, добыча природных ископаемых, транспортные услуги, доходы от работы по найму и т.п.). В категорию облагаемых налогом должны попасть распределяемые между акционерами прибыли (дивиденды), любые другие выплаты в их пользу (включая и маскируемые под видом ссуд, гонораров и т.д.), возвраты капитала в любых формах и избыточные (сверх нормальных размеров) оклады, жалования, субсидии, опционы и т.д., выплачиваемые директорам и высшим управляющим компаний. Совершенствование налоговой системы в условиях модернизации российской экономики требует изменения ее сложившейся структуры: Мы считаем, что: - региональные налоги, в зависимости от объективных экономических условий могут и должны различаться, в первую очередь это касается налогообложения сферы природопользования; - в сфере природопользования должны появиться новые налоги, так как, дифференциация НДПИ имеет определенные границы, все экологические платежи должны превратиться в налоги; - в системе налогообложения должны преобладать прямые налоги, так как они в полной мере позволяют осуществлять регулирующую и стимулирующую функции налогов и налогообложения; - необходимо прекратить практику налоговых преференций сферы природопользования и финансово-кредитной системы; - эффективность налоговой системы определять не затратами на взиманиеналогов, а социльно-экономической результативностью их использования; - необходимо значительно уменьшить налоговые траты в системе распределения, перераспределения, контрольно-ревизионных функций путем использования рыночных форм, методов и механизмов; - в малом бизнесе, в сельхозпроизводстве перейти от шедулярной к глобальной системе налогообложения; - прибыль, идущую на капитальный ремонт, реконструкцию и инвестирование не облагать налогом; - необходимо проведение реструктуризации и переориентация целевой направленности налоговой системы. В налоговой системе необходимо менять соотношение между косвенными налогами на бизнес и прямыми налогами подоходного типа в сторону увеличения доли последних (ориентир - не менее 50%), а в составе косвенных налогов на бизнес - повысить значимость и сместить акцент на поимущественные налоги и налоги за пользование природными ресурсами; - требуется повышение эффективности функционирования налоговой системы за счет внедрения новых информационных технологий, оснащения современными системами ведения технологических процессов и оперативными средствами управления, оптимизации затрат и развития ресурсного обеспечения; - путем унификации налоговых ставок, повышение эффективности и нейтральности налоговой системы за счет внедрения современных подходов к налоговому администрированию, пересмотра налоговых льгот, интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения; - должно быть изменено преобладание косвенных налогов над прямыми, в условиях сложившейся социально-экономической ситуации в России косвенное налогообложение свидетельствует о пассивной роли государства в осуществлении экономических преобразований; - необходимо шире использовать неналоговые формы доходов: муниципальные займы, региональные и муниципальные пенсионные и инвестиционные фонды, банки, систему лицензирования и концессий; - надо продолжать формирование налоговой культуры граждан, которая позволит более эффективно осуществлять налоговую политику, взимать налоги и, как следствие, выполнять обязанности государства перед населением. Высокая налоговая культура способна повысить эффективность всей российской налоговой системы, что выгодно не только для государства, получающего доход в виде поступлений от налогов, но и для всех членов общества, чьи потребности и нужды призвано удовлетворять государство. Основная функция налоговой системы – обеспечивать достаточный объем ресурсов для финансирования расходов бюджетной системы, при этом не создавая избыточного налогового бремени для экономических субъектов. Совершенствование налоговой системы в условиях модернизации российской экономики требует определения и законодательного закрепления доли налоговых доходов в федеральном, региональном и местном бюджете, по нашему мнению, доля доходов федерального бюджета не должна превышать 30 процентов. Совершенствование налоговой системы в условиях модернизации российской экономики, прежде всего, предполагает пересмотра удельного веса федеральных, региональных и местных налогов, на основе определения экономического и налогового потенциалов российских регионов только это по- может обеспечить устойчивый инновационный экономический рост. Система налогообложения должна быть справедливой, эффективной, необходима «прозрачность» государственных расходов и расширение форм общественного контроля, углубление партнерских взаимоотношений налогоплательщика и государства, поддержка инновационной предпринимательской деятельности. Эффективность налоговой системы в условиях модернизации российской экономики (включающей как основные элементы налогообложения, так и процедуры налогового администрирования) требует что бы: - налоговая система обеспечивала устойчивое формирование бюджетных доходов, необходимых для исполнения расходных обязательств Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований; - произошла ликвидация банковской тайны; - уровень и структура налоговой нагрузки не ухудшали условия для экономического роста, не искажали условия конкуренции, не препятствовали при-току инвестиций; - исправлены деформаций в правилах определения налоговой базы по отдельным налогам, искажающих экономическое содержание этих налогов; - произошло снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда; - система налогообложения была справедливой, для этого необходима «прозрачность» государственных расходов и расширение форм общественного контроля; - гарантировалась поддержка инновационной предпринимательской деятельности. Повышение эффективности функционирования налоговой системы в условиях модернизации российской экономики следует осуществлять путем внедрения новых информационных технологий, оснащения современными системами ведения технологических процессов и оперативными средствами управления, оптимизации затрат и развития ресурсного обеспечения, через унификацию налоговых ставок, повышения эффективности и нейтральности налоговой системы за счет внедрения современных подходов к налоговому администрированию, интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения. Создание справедливой налоговой системы государства - это многоэтапный процесс, основанный на четко сформулированных целях и приоритетах в процессе осуществления инновационной модернизации российской экономики. Проблемы и пути повышения доходов муниципальных и региональных бюджетов в условиях модернизации экономики Крючков В.Г., к.э.н., доцент кафедры «Налогообложения и бухгалтерского учета», СКАГС, г. Ростов-на-Дону, Россия Уровень развития современного мегаполиса и качество жизни человека в нем, находится в прямой зависимости от способности городской администрации генерировать доходы муниципального бюджета и рационально их расходовать на благо горожан. Формирование доходной части муниципального образования возможно за счет эффективной эксплуатации городского имущества, прибыльной работы МУПов, а также налоговых поступлений, в том числе в виде части подоходного налога работающих граждан, и прибыли зарегистрированных на данной территории предприятий. Повысить уровень доходов муниципального бюджета возможно за счет создания на территории муниципального образования области привлекательной для инвестиций и инноваций, как внешних, так и внутренних. Для значительного увеличения объема налоговых и иных поступлений в бюджет муниципального образования, в свете политики Правительства РФ во главе с Президентом РФ на инновационное развитие и модернизацию экономики необходимо выполнить комплекс следующих мероприятий: 1. В структуре Администрации каждого муниципального образования создать отдел инвестиций и новаций. Цели его работы: а) объединить усилия города, бизнеса, науки и образования в вопросах привлечения, создания и развития новых инвестиционных и инновационных проектов на территории. б) оказывать содействие в развитии и внедрении научно-технических разработок ученых и местных бизнес идей на региональном и федеральном уровнях, путем создания благоприятного инвестиционного климата, а также путем их включения в различные государственные программы. в) осуществлять сопровождение реализуемых проектов с целью нейтрализации административных барьеров на пути их реализации. Статус руководителя данного отдела необходимо вывести на уровень заместителя Главы Администрации муниципального образования с целью подтверждения значимости данного вопроса в политике городской администрации, и повышения административных возможностей отдела. 2. Создать экспертный совет при администрации муниципального образования, в составе крупных городских предпринимателей, в т.ч. руководителей банков, ведущих ученных города, руководителей контролирующих органов (налоговых, СЭС, Роспортебнадзора и т.д.) и первых лиц городской администрации, для решения важнейших стратегических вопросов инвестиционного развития города, для экспертной оценки наиболее значимых, из реализуемых проектов, для формирования направления развития науки и образования в приоритетных направлениях. 3. Разработать программу инвестиционного развития территории с учетом приоритетных направлений, систему льгот и налоговых преференций для предприятий, как новых, так и действующих, активно инвестирующих средства в развитие собственных предприятий на территории муниципального образования, расширяющих штат сотрудников, увеличивающих уровень заработной платы и т.д. 4. Изучить возможности предприятий энергоснабжения в части обеспечения энергоресурсами новых привлекательных для муниципального образования бизнес проектов, что позволит сделать бизнес более конкурентно способным и прибыльным. К более конкретным вопросам повышения эффективности наполнения муниципального бюджета можно отнести следующие мероприятия: 1. Проанализировать финансово-экономическое состояние МУПов, с целью реализации скрытых резервов повышения их прибыльности, без ущерба качеству предоставляемых услуг. Возможно рассмотрение вопроса премирования руководителей данных предприятий в зависимости от полученной прибыли по итогам отчетного периода. Особое внимание следует уделить предприятиям ЖКХ, особенно ЖЭУ и управляющим компаниям, как особенно закрытым и сложно контролируемым. 2. Содействовать расширению сферы влияния МУПов за пределы территории муниципального образования, путем присоединения профильных активов соседних территорий, с сохранением центра на территории муниципального образования. Здесь возможен значительный эффект от синергии. 3. Выявить свободные участки, либо территории используемые неэффективно (не приносящие в городской бюджет доход превышающий инфляцию), изучить их инфраструктурную обеспеченность и перспективы, с целью определения возможностей для привлечения инвестиционных проектов. 4. Проводить маркетинговые компании, участвовать в инвестиционных форумах по привлечению как можно более крупных и долгосрочных инвесторов, как российских так и иностранных. Мировой экономический кризис внес коррективы в вектор развития экономики и ее неотъемлемой части - муниципальных образований. Созданные для улучшения жизни граждан они были поставлены перед необходимостью самостоятельно озаботиться о наполнении бюджетов для решения муниципальных задач по повышению уровня благополучия граждан. Реформа муниципальных образований положила основу развития муниципалитетов на основе предприимчивости и потенциала самих территорий. Поэтому благополучие граждан было поставлено в прямую зависимость от эффективности использования и развития инвестиционного потенциала территории, от качества наполнения и эффективности исполнения муниципального бюджета. Здесь и кроется основная суть успеха развития муниципального образования. «Если денег не хватает нужно больше зарабатывать». То есть, при сохранении жесткого контроля за расходованием каждого бюджетного рубля, необходимо все силы бросить на развитие доходной части бюджета. Помимо традиционных источников пополнения бюджета от использования муниципального имущества, прежде всего недвижимого, недостаточно используется налоговый потенциал через поступательное инвестиционное развитие, которое заключается в привлечении и удержании на территории муниципалитета максимально возможного числа новых инвестиционных проектов. Здесь важно отметить, что сами по себе инвестиции по степени эффективности с точки зрения муниципалитета имеют несколько уровней. Все виды инвестиций в территориальное развитие можно обобщить в несколько блоков по степени убывания привлекательности для муниципального образования: - частные внутренние инвестиции; - государственные внутренние инвестиции; - частные внешние инвестиции. Эффект от инвестиционного развития территорий имеет сложную, многоуровневую структуру, при этом максимальный эффект зависит от принадлежности инвестора. Самый выгодный для территории любого масштаба (муниципальный, региональный, федеральный уровень) местный частный инвестор. Это предприниматель, который инвестирует в развитие территории на которой живет. Максимальный эффект достигается за счет того что практически весь экономический результат от инвестиции (включая полученную прибыль), остается в границах территории. Здесь же осуществляется реинвестирование прибыли. Кроме того, в случае развития предпринимателя за пределы муниципального образования на данной территории будет аккумулироваться прибыль от иногороднего бизнеса, повышая доходы местного бюджета. Государственные или муниципальные инвестиции также оставляют весь экономический результат в границах территории, но они по определению менее эффективны. Что касается внешних инвесторов, в том числе иностранных, их вклад в развитие территорий и создание рабочих мест несомненно важен, но в расчетах всегда следует учитывать, что основной экономический результат инвестиции будет расходоваться за пределами территории извлечения. Муниципалитету достанется сумма эквивалентная стоимости потребленных материальных, трудовых, интеллектуальных, экологических и других ресурсов территории. В связи с этим, следует акцентировать внимание глав муниципальных образований именно на преобладающем развитие внутренних инвестиций и уже за тем внешних, особенно технологичных, и экологически безопасных. Объективно оценивая возможности отдельно взятых муниципалитетов, необходимо учитывать их ограниченный потенциал для создания и развития крупных инвестиционно привлекательных предприятий. Проведение мероприятий по инновационному развитию и модернизации экономики требует финансового обеспечения, источниками которого могут и должны являться не только бюджетные средства, но и средства из иных в том числе негосудартвенных источников. Обеспечить финансовое наполнение программ модернизации региональной экономики возможно за счет комплекса следующих действий:
Следует отметить что в странах с развитой рыночной экономикой «инвестиционными локомотивами» экономики выступают отнюдь не государственные бюджеты или коммерческие банки, а финансовые институты аккумулирующие инвестиционный потенциал индивидуального и институционального инвестора, такие как пенсионные фонды, инвестиционные фонды, страховые компании. В течение последних трех лет на федеральном уровне было организованно и проведено несколько так называемых «народных IPO» положительный эффект от которых для самих размещаемых компаний очевиден. Данный опыт, по моему мнению, необходимо использовать на региональном уровне для создания новых крупных эффективных, подконтрольных, прозрачных, бюджето образующих предприятий системы ЖКХ, для решения не только финансовых бюджетных, но и социальных проблем. Система ЖКХ в целом привлекательна для инвесторов (в развитых странах в данном сегменте создается до 30 % ВВП), поскольку предприятия данной отрасти достаточно прибыльны при потрясающей стабильности (особенно в кризисные периоды) и повышение прозрачности эффективности данных компаний и укрупнение их до размеров интересных для финансово инвестиционных институтов (банков и фондов), позволит создать на территории региона новые крупные собственные источники налоговых поступлений. |
Похожие:
 | Разоренов Ю. И. – д т. н., проф. (РФ); Кракашова О. А. – к э. н.,... Новочеркасск),Научно-исследовательский экономический институт Министерства экономики Республики Беларусь (Беларусь, г. Минск), Научно-исследовательский... |  | Совершенствование процесса управления производственно-торговой политикой... ДМ212. 208. 28 при фгоу впо «Южный федеральный университет» по адресу: 344006, г. Ростов-на-Дону, ул. М. Горького, 80, ауд. 220 |
| Управление персоналом в строительной отрасли бликян Х. М., Морозова О. А «Ростовский государственный строительный университет», Ростов-на-Дону, Россия, (344022,г. Ростов–на–Дону, ул. Социалистическая, 162,... | | «Актуальные проблемы административного права» ... |
| Развитие системы банковского кредитования реального сектора экономики россии Защита состоится 19 декабря 2008 г в 00 часов на заседании диссертационного совета д 212. 208. 02 по экономическим наукам при Южном... | | Типологическая общность традиционных культур Северного Кавказа в... Защита состоится 26 декабря 2007 г в 15. 00 на заседании Диссертационного совета Д. 212. 208. 13 по философским наукам в Южном Федеральном... |
| Инвестиционное обеспечение реиндустриализации региональной экономики:... Защита состоится «16» декабря 2009 года в 17. 00 часов на заседании диссертационного совета д 212. 208. 03 по экономическим наукам... | | Модернизация городской экономики в современной россии: концепции,... Защита состоится «24» декабря» 2008 года в 13-00 часов на заседании объединенного диссертационного совета дм 212. 208. 28 по экономическим... |
| Разработка и адаптация процессно-ориентированной бизнес-модели управления страховой компанией Защита состоится 03 декабря 2008 г в 11-00 часов на заседании объединенного диссертационного совета дм 212. 208. 28 по экономическим... | | Указатель статей из периодических изданий, получаемых библиотекой... Автоматизация диспетчерского управления как средство повышения пропускной способности железных дорог / С. Протцнер, С. В. Власенко,... |
| Особенности развития педагогики в условиях смены технологических укладов Д 212. 208. 04 по защите диссертаций на соискание ученой степени кандидата педагогических наук при Южном федеральном университете... | | Модернизация экономики устойчиво-депрессивного региона: стратегии... Защита состоится «5» июля 2010 года в 13. 00 часов на заседании диссертационного совета д 212. 208. 03 по экономическим наукам в... |
| 65. 050 Актуальные вопросы экономики и управления российскими предприятиями:... Цель урока: сформировать у учащихся представление о принципе работы и назначении гидравлического пресса | | Лихеноиндикация атмосферного загрязнения городов новочеркасска и ростова-на-дону Защита состоится 30 апреля 2010 г в 15-00 на заседании диссертационного совета д 212. 208. 32 по биологическим наукам при Южном федеральном... |
| Библиографический указатель трудов преподавателей и сотрудников Санкт-Петербургской... Петербургской академии управления и экономики. 1990-2010 гг. (из фондов Библиотеки академии) / С. Петерб акад упр и экон.; сост.... | | Если у тебя рак: Психологическая помощь Ростов н/Д: Феникс, 1999.... Главы администрации муниципального образования «Чердаклинский район на заседании региональной конференции «Стратегия социально-экономического... |
