Учебно-методический комплекс дисциплины «страхование»

21. Чистые активы страховой компании Оценка имущества, средств в расчетах и других видов активов страховой организации, созданной в форме акционерного общества, производится в Расчете чистых активов. Чистые активы - это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету. В состав активов, участвующих в расчете, включаются по балансовой стоимости следующие статьи: – нематериальные активы (права пользования земельными участками, природными ресурсами, права, возникающие из патентов, лицензий на осуществление страховой деятельности, ной-хай, программных продуктов, монопольные права и привилегии, организационные расходы, знаки обслуживания и т.д.); – стоимость отдельных квартир, приобретенных акционерным обществом в порядке размещения средств страховых резервов; – инвестиции и финансовые вложения; – дебиторская задолженность, за исключением задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставной капитал; – прочие активы, за исключением налога на добавленную стоимость и номинальной стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров. Пассивы, участвующие в расчете, — это обязательства акционерного общества, в состав которых включаются статьи: – страховые резервы (за минусом доли перестраховщика); – депо премий по рискам, переданным в перестрахование; – кредиторы; – прочие пассивы, кроме сумм, отраженных по статье «Доходы будущих периодов». 22. Маржа платёжеспособности Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств. Согласно ст. 27 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что должно соблюдаться условие: А – О > Н где: А - фактический размер активов страховщика, руб.; О - фактический объем обязательств страховщика, руб.; Н - нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами, руб. При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность. Размер норматива свободных активов страховщика устанавливается: – по видам страхования, иным, чем страхование жизни - 16% годовой суммы поступлений страховых взносов, поступившим по операциям страхования и перестрахования; – по страхованию жизни 5% резерва взносов по видам, относящимся к страхованию жизни. 23. Структура капитала страховой компании Собственный капитал (собственные средства) страховой компании состоит из оплаченного уставного капитала, резервного фонда, сформированного за счет прибыли, и нераспределенной прибыли. Кроме того, к собственным средствам могут быть отнесены сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств. Собственные средства страховой компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в России, так и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынка страхования в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количества мелких страховых компаний. В соответствии с принятым 31 декабря 1997 года законом "Об организации страхового дела в Российской Федерации" минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении видов страхования, иных, чем страхование жизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении страхования жизни и иных видов страхования. Для перестраховочных компаний, занимающихся исключительно данным видом деятельности минимальный размер оплаченного уставного капитала должен быть не менее 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда. Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску в договоре страхования не может превышать 10% собственных средств страховщика. 24. Страховые резервы Использование средств страхового фонда основано на принципе замкнутой раскладки ущерба. На основе этого принципа осуществляется перераспределение средств как в пространстве, так и во времени. Из-за несовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика образуются страховые резервы, которые отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненным на данный момент. Понятие страховых резервов определено в ст 26 закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации". Величина страховых резервов должна полностью покрывать сумму предстоящих выплат по действующим договорам. Страховые резервы включают: – Технические резервы, которые включают, в свою очередь: 1) Резерв незаработанной премии. 2) Резервы убытков: o резерв заявленных, но неурегулированных убытков; o резерв произошедших, но незаявленных убытков. 3) Дополнительные технические резервы: o резерв катастроф; o резерв колебаний убыточности. 4) Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования. – Резерв предупредительных мероприятий. Формирование страховых резервов осуществляется по правилам, утвержденным приказом Росстрахнадзора. Практика страхования показывает, что у страховщиков формируются большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В Российской Федерации размещение страховых резервов осуществляется в соответствии с Правилами, утвержденными Росстрахнадзором, приказ № 02-02/06 от 14.03.95 г. Возможными направлениями использования страховых фондов технических резервов являются следующие: – государственные ценные бумаги; – ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти; – депозитные банковские вклады; – ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.); – права собственности на долю участия в уставном капитале; – недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды); – валютные ценности; – денежная наличность. Запрещается использование средств страховых резервов для: – предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых случаев, предусмотренных законом (имеют право только на выдачу ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам); – заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных правилами; – приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж; – вложения в интеллектуальную собственность; – инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами. 25. Резерв по страхованию жизни Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, формируются для обеспечения выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам по заключенным договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного договором страхования срока или возраста, или смерти застрахованного, если это предусмотрено договором страхования. Страховые резервы по страхованию жизни образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования, рассчитанная исходя из общей страховой премии по договорам страхования жизни, поступившей в отчетном периоде за вычетом части страховой премии, соответствующей доле нагрузки в структуре страхового тарифа. Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, используемой страховщиком при расчете страховых тарифов и согласованной с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Величина резерва по видам страхования жизни определяется в соответствии с формулой: где Р - размер резерва по виду страхования на отчетную дату; РК - размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода; ПО - страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; i - годовая норма доходности (выраженная в процентах), использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования; В - сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период. Если условия по виду страхования предусматривают применение нормы доходности, зависящей от срока страхования, размер резерва определяется по совокупности договоров страхования, сгруппированных в зависимости от использованной при расчете страховых тарифов нормы доходности, согласованной с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. 26. Резерв заявленных, но неурегулируемых убытков Резерв заявленных, но неурегулированных убытков создается страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном порядке заявлено страховщику. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) определяется по каждой неурегулированной претензии в соответствии с размером ущерба, вызванного наступлением страхового случая и подлежащего компенсации, согласно условиям договора страхования. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. Величина РЗУ равна сумме заявленных убытков за отчетный период, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков плюс расходы по урегулированию убытка в размере 3% от суммы неурегулированных претензий за отчетный период; где РЗУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков; ЗУотч - сумма заявленных убытков за отчетный период; НУпр - сумма неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному; Нпр.отч - сумма неурегулированных претензий отчетного периода; ОУотч - сумма убытков, оплаченных в течение отчетного периода. 27. Резерв произошедших, но незаявленных убытков Резерв произошедших, но незаявленных убытков создается для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором порядке на отчетную дату. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) рассчитывается в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается календарный год; в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетным периодом считается квартал: 28. Резерв катостроф Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования. Резерв катастроф формируется по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии. Порядок, условия формирования и использования РК определяются страховщиком самостоятельно и согласовываются с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. 29. Резерв колебаний убыточности Резерв колебаний убыточности формируется страховщиком на случай компенсации расходов на осуществление страховых выплат, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. РКУ рассчитывается на основе части страховой брутто-премии, которая определяется как разница между базовой страховой премией и суммой резерва незаработанной премии, исчисленной по состоянию на отчетную дату, умноженной на коэффициент отчислений в РКУ: где УТ - расчетный уровень убыточности по данному виду страхования, исчисленный при расчете страхового тарифа; УФ - фактический уровень убыточности страховой суммы по виду страхования за отчетный период; Тб - базовая страховая премия, поступившая в отчетном периоде (Тб = СБП - РНП; СБП - страховая брутто-премия отчетного периода); К - коэффициент отчислений в РКУ (К = 0,5). Фактически сложившаяся убыточность страховой суммы по определенному виду страхования за отчетный период равна отношению суммы фактически произведенных страховых выплат, величины РЗНУ на отчетную дату и величины РПНУ к сумме договоров страхования, заключенных в отчетном периоде: где ВФ - фактически произведенные страховые выплаты отчетного периода; S - сумма договоров страхования, заключенных в отчетном периоде. Если фактический уровень убыточности по виду страхования больше расчетного, то РКУ уменьшается на сумму превышения, исчисленную как разность между фактической суммой страховых выплат и произведением страховой брутто-премии на расчетный уровень убыточности страховой суммы отчетного периода: где П - расчетная сумма уменьшения РКУ отчетного периода. Страховщик вправе самостоятельно выбрать метод формирования резерва колебаний убыточности, согласовав его с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Если страховщиком в течение длительного периода времени не расходуются средства РКУ, это показывает необоснованность его формирования. Если страховщик занимается страховой деятельностью более года, производится оценка РКУ за периоды, предшествующие отчетному. Для этого фактический уровень убыточности страховых сумм за предшествующие календарные годы сравнивается с расчетным уровнем убыточности, используемым при расчете страхового тарифа. Если расчетная убыточность выше фактической, полученная разница умножается на величину страховой брутто-премии за календарный год и коэффициент, используемый для расчета РКУ (К = 0,5).

Похожие:

	Пояснительная записка Цели и задачи дисциплины (модуля) Целью дисциплины «Страхование вэд» Бабурина Н. А. Страхование вэд. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080100. 62 «Экономика»...		Учебно-методический комплекс наименование дисциплины Страхование... Страхование: умк для заочной формы обучения в филиале в г. Калининграде / авт сост. Котенко А. Г. – Ивэсэп, 2012
	Учебно-методический комплекс по курсу «Страхование» составлен в соответствии... Мазаева М. В. Страхование. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 080115. 65 «Таможенное дело»...		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Страхование» При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены
	Методические рекомендации по самостоятельному изучению теоретической... Бабурина Н. А. Страхование в системе мэо. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 080105. 65...		Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «социальное страхование в россии» Тематический план изучения дисциплины (методические рекомендации преподавателю и студенту)
	Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... Мазаева М. В., Литвинова Н. Л. История страхования. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080100....		Учебно-методический комплекс по курсу «Учет в страховых организациях»... Мазикова Е. В., Девкина Р. Н., Овчинникова Ю. П. Учет в страховых организациях. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для...
	Учебно-методический комплекс по курсу «Контроль и аудит в страховом... Мазикова Е. В., Девкина Р. Н., Овчинникова Ю. П. Контроль и аудит в страховом деле. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа...		Учебно-методический комплекс по дисциплине "Страхование и актуарные... Программа курса «Страхование и актуарные расчеты» предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и...
	Учебно-методический комплекс дисциплины красноярск 2012 пояснительная... Учебно-методический комплекс дисциплины (умкд) «Психодиагностика» для студентов заочной формы обучения (3,5 года обучения) по специальности...		Учебно-методический комплекс дисциплины специальность 100110. 65... Учебно-методический комплекс дисциплины (умкд) «Информационная культура» состоит из следующих элементов
	Учебно-методический комплекс дисциплины специальность: 050706. 65 «Педагогика и психология» Настоящий учебно-методический комплекс дисциплины (умкд) «Психолого-педагогическая коррекция» для студентов 5-го заочного отделения...		Учебно-методический комплекс по дисциплине страхование Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Учебно-методический комплекс дисциплины специальность : 040101. 65... Учебно-методический комплекс дисциплины (умкд) «Информатика» для студентов очной формы обучения по специальности 040101. 65 социальная...		Учебно-методический комплекс дисциплины по выбору направление 050700. 62 «Педагогика» Настоящий учебно-методический комплекс дисциплины по выбору (умкд) «Психолого-педагогическая коррекция» для студентов 4-го курса...