Тюменский государственный университет
Скачать 480.54 Kb.
|
| ТЕМА 1.1. Введение в дисциплину «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ» Значение дисциплины «налогообложение физических лиц» и ее связь с другими специальными дисциплинами. Структура и методологические особенности дисциплины, необходимость изучения налогообложения физических лиц. Задачи учебной дисциплины «Налогообложение физическиз лиц» для подготовки специалистов налоговых органов. Социально-экономическое значение налогообложения физических лиц Состав и социально-экономическое значение налогообложения физических лиц, его роль в формировании доходной части государственной бюджетной системы. Проблемы налогообложения доходов и имущества физических лиц. Использование налогообложения физических лиц для поддержания уровня потребительского рынка и социальной стабильности общества. Проблемы совершенствования системы налогообложения физических лиц. ТЕМА 1.2. Налог на доходы физических лиц Место налога на доходы физических лиц в системе налогообложения физических лиц. Категория плательщиков налога на доходы физических лиц и принципы их дифференциации. Элементы налога на доходы физических лиц, - общая характеристика. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. Понятие и характеристика налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении физическими лицами различных видов доходов. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Особенности определения налоговой базы в сфере обращения ценных бумаг. Налоговый период. Проблемы соотношения налогового периода со сроками исполнения обязанности по уплате налога. Состав и общая характеристика налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Порядок предоставления налоговых вычетов. Особенности декларирования доходов при применении различных видов налоговых вычетов. Ставка налога. Проблемы совершенствования системы дифференциации ставок по налогу на доходы физических лиц. Исчисление и уплата налога. Дата фактического получения дохода. Понятие налогового агента, обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц. Особенности налогообложения доходов физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой. Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога. Декларирование доходов физических лиц. Значение и задачи декларирования гражданами совокупного годового дохода. Категории налогоплательщиков, обязанных декларировать доходы. Декларирование при получении налоговых вычетов. Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки представления. Проверка достоверности показателей декларации. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения в сфере налогообложения налогом на доходы физических лиц. МОДУЛЬ 2 ТЕМА 2.1. Налог на имущество граждан. Место налогов на имущество граждан в системе налогообложения физических лиц. Плательщики налогов на имущество граждан. Объект налогообложения. Виды имущества, облагаемого налогом. Налоговая база по налогам на имущество граждан. Ставки по налогам на имущество граждан. Проблемы рационального налогообложения граждан налогами на имущество. Муниципальное нормотворчество в сфере налогообложения имущества граждан. Налоговый период по налогам на имущество граждан. Порядок исчисления налогов на имущество граждан. Порядок и сроки уплаты налогов на имущество граждан. Льготы по налогам на имущество граждан. Категории «льготных» налогоплательщиков. Проблемы совершенствования законодательства в сфере налогообложения физических лиц налогами на имущество. Отграничение налогов на имущество граждан от «смежных» случаев налогообложения. Проблемы в определении налоговой базы в связи с распространенностью категории «инвентаризационная стоимость объекта недвижимости». ТЕМА 2.2. Иные налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами Понятие, элементы, характеристика и особенности налогообложения физических лиц транспортным налогом. Место налога в системе налогообложения физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Виды транспортных средств, облагаемых транспортным налогом. Налоговая база. Ставки по налогу. Налоговый период. Порядок исчисления транспортного налога. Порядок и сроки уплаты физическими лицами транспортного налога. Льготы по налогу. Категории «льготных» налогоплательщиков. Проблемные вопросы налогообложения владельцев транспортных средств транспортным налогом. Соотношение транспортного налога и обязательного страхование автогражданской ответственности физических лиц. Плата за землю, ее значение и формы. Развитие, становление и современное состояние законодательства РФ о налоговых платежах физических лиц за землю. Физические лица – плательщики земельного налога. Соотношения земельного налога и налога на имущество. Соотношение оснований для уплаты земельного налога и арендной платы за землю. Плательщики налога. Объект налогообложения. Виды земельных участков, облагаемых налогом. Налоговая база. Ставки по налогу. Налоговый период. Порядок исчисления земельного налога. Порядок и сроки уплаты физическими лицами земельного налога. Льготы по налогу. Категории «льготных» налогоплательщиков. Проблемные вопросы налогообложения земельным налогом. Соотношение земельного налога и смежных налогов. Госпошлина, ее значение, виды и условия взимания с физических лиц. Становление и современное состояние законодательства о государственной пошлине. Порядок уплаты. Льготы по уплате государственной пошлины. Местные налоги и сборы с физических лиц, их состав и значение. Права местных органов по введению местных налогов и сборов с физических лиц и предоставлению им льгот. Общая налоговая характеристика регистрационного сбора с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, курортного сбора, лесного сбора, сборов с владельцев домашних животных, сборов за выдачу ордеров, других местных налогов и сборов применительно к конкретным региону и муниципальным образованиям. ТЕМА 2.3. Налогообложение физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица Система налогообложения физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Становление и современное состояние законодательства о налогообложении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Проблема обоснованности отнесения предпринимателей - физических лиц к кругу плательщиков НДС. Значение государственной регистрации индивидуального предпринимателя для приобретения особого налогового статуса налогоплательщика. Налоговые последствия применения судом к гражданину, не зарегистрированному в качестве предпринимателя, положений о предпринимательской деятельности. Общая характеристика судебных актов Конституционного суда РФ в сфере налогообложения индивидуальных предпринимателей. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц - предпринимателей. Особенности определения налоговой базы при получении индивидуальными предпринимателями различных видов доходов. Особенности налоговых вычетов индивидуальных предпринимателей, размеры и порядок их предоставления. Проблемы соотношения порядка исчисления и покрытия убытков индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Проблемы совершенствования законодательства. Статус индивидуального предпринимателя как налогового агента по налогу на доходы физических лиц – работников. Декларирование индивидуальными предпринимателями доходов для целей исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Порядок и особенности исчисления и уплаты предпринимателями единого социального налога и взносов в пенсионный фонд РФ. Объект налогообложения по единому социальному налогу. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты предпринимателем единого социального налога. Проблема соотношения платежей индивидуального предпринимателя по единому социальному налогу и в пенсионный фонд РФ. Специальные вопросы налогообложения предпринимателей. Общая характеристика специальных налоговых режимов, применяемых предпринимателями. Таможенные платежи предпринимателей. Сфера налогообложения предпринимателей местными налогами и сборами. ТЕМА 2.4. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и уплаты налогов с физических лиц, а также декларированием в сфере налогообложения физических лиц. Организация работы налоговых органов с физическими лицами – налогоплательщиками. Обязанности налоговых органов по контролю за соблюдением физическими лицами налогового законодательства. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность физических лиц – налогоплательщиков за нарушение положений налогового законодательства: - экономическая, административная, уголовная. Оказание налоговыми органами помощи налогоплательщикам. Проблема перехода от конфронтационной системы отношений налоговых органов и налогоплательщиков к консолидационной системе построения взаимоотношений. Проблема преобразования ревизионной системы контроля к аудиторской системе контроля. Место и роль налоговых консультантов в системе социального контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов физическими лицами. 4. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ Тема 1. Введение в дисциплину «Налогообложение физических лиц» Занятие – 2 часа. 1. Система налогообложения физических лиц, общая характеристика налогов и их функциональные особенности. 2. Состав и социально-экономическое значение налогообложения физических лиц, его роль в формировании доходной части государственной бюджетной системы. 3. Использование налогообложения физических лиц для поддержания уровня потребительского рынка и социальной стабильности общества. 4. Проблемы совершенствования системы налогообложения физических лиц. Задание для самостоятельной работы 1. Сравнительный анализ налогообложения физических лиц в Российской Федерации и в зарубежных странах. 2. История налогообложения физических лиц в России. Тема 2. Налог на доходы физических лиц Занятие 1 – 2 часа. 1. Категория плательщиков налога на доходы физических лиц и принципы их дифференциации. 2. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Понятие и характеристика налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. 3. Особенности определения налоговой базы при получении физическими лицами различных видов доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. 4. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования, договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также в отношении доходов от долевого участия в организации. Задание для самостоятельной работы Доклады на тему 1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами. 2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. Занятие 2 – 2 часа. 1. Налоговый период. Сроки исполнения обязанности по уплате налога. 2. Доходы, не подлежащие налогообложению. 3. Состав и общая характеристика налоговых вычетов. Порядок предоставления налоговых вычетов. Особенности декларирования доходов при применении различных видов налоговых вычетов. 4. Ставка налога. Проблемы совершенствования системы дифференциации ставок по налогу на доходы физических лиц. Задание для самостоятельной работы По заданию преподавателя подготовить раздел декларации на применение имущественного налогового вычета. Темы для доклада. Сравнительный анализ ставок налогообложения по налогу на доходы физических лиц в РФ и за рубежом. Тема для обсуждения. Применение налогового вычета к доходам родителей при приобретении ими имущества на имя несовершеннолетнего ребенка. Занятие 3 – 2 часа. 1. Исчисление и уплата налога. Дата фактического получения дохода. 2. Понятие налогового агента, обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц. 3. Особенности налогообложения доходов физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. 4. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой. Задание для самостоятельной работы По заданию преподавателя подготовить раздел декларации на применение социального налогового вычета. Тема для доклада. Сравнительная характеристика правового статуса налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации и за рубежом. Занятие 4 – 2 часа. 1. Декларирование доходов физических лиц. 2. Значение и задачи декларирования гражданами совокупного годового дохода. Категории налогоплательщиков, обязанных декларировать доходы. Декларирование при получении налоговых вычетов. 3. Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки представления. Проверка достоверности показателей декларации. 4. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения в сфере налогообложения налогом на доходы физических лиц. Задание для самостоятельной работы По заданию преподавателя подготовить декларации о доходах предпринимателя с применением профессионального, социального и имущественного вычетов и исчислить налог на доходы. Тема для доклада. Проблемы оптимизации сферы налогообложения доходов физических лиц. Тема 3. Налоги на имущество физических лиц. Занятие – 2 часа. 1. Место налогов на имущество граждан в системе налогообложения физических лиц. 2. Плательщики налогов на имущество физических лиц. Объект налогообложения. Виды имущества, облагаемого налогом на имущество. Налоговая база по налогам на имущество граждан. Ставки по налогам на имущество физических лиц. 3. Налоговый период по налогам на имущество граждан. Порядок исчисления налогов на имущество граждан. Порядок и сроки уплаты налогов на имущество граждан. Льготы по налогам на имущество граждан. Категории «льготных» налогоплательщиков. 4. Проблемы совершенствования законодательства в сфере налогообложения физических лиц налогами на имущество. Задание для самостоятельной работы По заданию преподавателя произвести расчет любого налога на имущество. Доклад. Особенности налогообложения имущества физических лиц при общей собственности. |
Похожие:
 | Федин С. В., Федина Н. В., Тесленко И. Б Профессионального образования «тюменский государственный нефтегазовый университет» |  | Слепцов В. В. Красноярский государственный аграрный университет, Ачинский филиал, Ачинск, Россия Вы держите в руках справочное издание для тех, кто стоит перед выбором направления своего жизненного пути, профессиональной судьбы... |
| Педагогика и психология Тюменский государственный университет институт психологии, педагогики, социального управления | | Тюменский государственный университет Рассмотрено на заседании умк эколого-географического факультета от 16. 02. 2009, №6 |
| Тюменский государственный университет Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | Тюменский государственный университет Рассмотрено на заседании кафедры менеджмента, маркетинга и логистики 05. 09. 2013 г., протокол №01 |
| Тюменский государственный университет «Логопедия с дополнительной специализацией «Специальная психология» очной формы обучения | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение... |
| Тюменский государственный университет «Финансы и кредит», 080103. 65 «Экономика и управление на предприятии (операции с недвижимым имуществом)» | | Технологический колледж ... |
| Тюменский государственный университет Рассмотрено на заседании кафедры финансов, денежного обращения и кредита «25» октября 2013 г. Протокол №2 | | Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 030301. 65 «Психология» |
| Тюменский государственный университет «утверждаю»: Проректор по учебной работе Рассмотрено на заседании кафедры информационных систем, протокол №10 от 12 2011 г | | Тюменский государственный университет «утверждаю»: Проректор по учебной работе Психофизиологические механизмы адаптации человека и методы функциональной диагностики |
| Тюменский государственный университет «утверждаю»: Проректор по учебной работе «Спортивная тренировка», «Физкультурное образование», «Физкультурно-оздоровительные технологии» | | Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» |
