Конспект лекций кемерово 2009
Скачать 2.82 Mb.
|
| страхового надзора имеет право: - проводить проверки отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций; - получать от страховых организаций необходимые сведения, справки и информацию, подтверждающую достоверность полученных сведений; - осуществлять контроль за создаваемыми в страховых организациях необходимыми резервами для обеспечения соответствия между принятыми страховыми организациями обязательствами и имеющимися у них средствами; - контролировать размещение страховыми организациями временно свободных средств с целью определения степени капиталовложений и ликвидности активов этих организаций. Если страховая организация не выполняет выданных предписаний и не устраняет вскрытые проверками нарушения, Департамент страхового надзора имеет право временно приостанавливать действие выданных лицензий, ограничивать их действие, аннулировать лицензии или принимать решение о полном прекращении деятельности страховой организации. Налоговое регулирование в страховании Совокупность правовых норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе взимания налогов с изготовителя, составляет налоговое регулирование страховой деятельности. Налог - это обязательный платеж, уплачиваемый налогоплательщиком в бюджет соответствующего уровня или в государственные внебюджетные фонды. В налоговую систему Российской Федерации включены федеральные, региональные и местные налоги. Объекты налогообложения в страховании: имущество; прибыль; доход и выручка от реализации страховых услуг. Налогоплательщики в страховании - юридические и физические лица, участвующие в страховой деятельности, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги. Они обязаны: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; вести бухгалтерский учет; составлять и своевременно сдавать в налоговые органы отчеты о финансово-хозяйственной деятельности; обеспечивать сохранность документации не менее пяти лет; предоставлять налоговым органам необходимых для исчисления и уплаты налогов документы и сведения; вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере сумм сокрытого или заниженного дохода, выявленного проверками налоговых органов; представлять письменные пояснения мотивов отказа подписания актов проверки, произведенной налоговыми органами; выполнять требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах; сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятии решений до ликвидации (реорганизации) юридического лица. Надзор за соблюдением налогового законодательства в страховании, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей страховыми организациями осуществляет налоговая инспекция, которая наделена правами: проверять денежные документы, бухгалтерские книги, отчеты и другие бухгалтерские документы; изымать документы, свидетельствующие о нарушении финансово-хозяйственной деятельности; назначать по результатам проверки штрафы и насчитывать пеню за выявленные нарушения; предъявлять иски в суды и арбитражные суды и др. Гарантируемая государством поддержка страховой деятельности обеспечивает, в том числе и налоговые послабления для страховых организаций (участвующих, например, в обязательном и добровольном медицинском страховании). Защита прав потребителей Правовые отношения по защите прав потребителей строятся на основе Закона РФ «О защите прав потребителей». Согласно ст.2 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхование- это отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов. Упомянутые отношения состоят в том, что страховщик оказывает услугу страхования страхователю. Таким образом, страховщик выступает как производитель услуги страхования, а страхователь - как потребитель услуги. Следовательно, страховые отношения в определенных случаях подпадают под действие закона РФ «О защите прав потребителей», который определяет права потребителей и ответственность продавца, оказывающего страховую услугу. Страховые интересы физических и юридических лиц реализуются через потребности и спрос на страховые услуги. Кроме того, целый ряд страховых услуг социально ориентированное российское государство признает обязательными, определяя правила страхования. Но в рыночной экономике страховщики могут навязывать потребителям выгодные для себя условия приобретения услуг или оказывать услуги ненадлежащим образом, нарушая права страхователя как потребителя услуги. Поэтому потребителю необходима государственная поддержка в форме законодательства по защите права потребителя, которое заставляет фирмы оказывать доброкачественные услуги. Закон РФ «О защите прав потребителей» регулирует отношения с участием потребителей услуг, определяет права потребителей и механизм их реализации, регулируя законодательную защиту прав потребителей в России. Источником права в данном случае выступает не только Закон РФ «О защите прав потребителей», но и основные правовые акты, являющиеся для него правовой базой: Конституция РФ, Уголовный кодекс РФ; Гражданский кодекс РФ; законы, определяющие условия обязательного страхования. Кодекс РСФСР об административных правонарушениях - ст. 146, 147, 149, 150, 157 и др. уже определяют административную ответственность нарушения работников предприятий (фирм) за обман покупателей и заказчиков и т. д.; Уголовный кодекс Российской Федерации (ст. 200) предусматривает уголовную ответственность за введение в заблуждение относительно потребительских свойств или качества услуги или иной обман потребителей. Гражданский кодекс Российской Федерации (в его новой редакции) определяет статус гражданина, собственности, сделки, вопросы чести и достоинства гражданина, а также регулирует предпринимательские и имущественные отношения граждан. Сам Закон Российской Федерации «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 г., регулирует отношения, возникающие между потребителями и продавцами страховых услуг, устанавливает права потребителей на приобретение услуг надлежащего качества и безопасных для жизни и здоровья людей, получение информации об услугах и их исполнителях (продавцах), а также гарантирует государственную и общественную защиту интересов потребителей, определяет механизм реализации их прав и ответственность за нарушение этих прав производителями (исполнителями, продавцами) услуг. Требования этих законодательных актов обязательны для выполнения на территории РФ всеми изготовителями и продавцами услуг. Они предусматривают запрет на реализацию услуг, не отвечающих установленным законами об обязательном страховании, требованиям, правилам и договорам независимо от согласия потребителей этих услуг. На страховые фирмы распространяются общие правила торговли, обязывающие продавца услуги надлежащим образом отражать оплату услуги в платежных документах и выдавать платежные документы покупателю услуги, удостоверяющие факты получения продавцом денег через банковские учреждения или кассу бухгалтерии фирмы. При разногласиях по вопросу возникновения недостатков при оказании услуги продавец (страховщик) обязан организовать проведение экспертизы, неся расходы, связанные с проведением такой экспертизы, если не доказано, что недостатки возникли по вине покупателя. Важно отметить и то, что Закон предоставляет потребителю право на возмещение морального вреда при ненадлежащем оказании услуг. Правовое регулирование ценообразования в страховании Цена как правовая категория имеет несколько значений. Цена - это существенное условие страхового договора, база для формирования налога на добавленную стоимость и акцизов, точка отсчета для установления надбавок, наценок и скидок, фактор влияния на рентабельность страховой деятельности, инструмент и объект государственного регулирования. В России большая часть цен являются свободными и устанавливаются по соглашению сторон. Исключение составляют цены и тарифы обязательного страхования. Свободные цены (тарифы) устанавливаются страховщиком на основе актуарных расчетов, формальное их применение подтверждается только при заключении договора страхования, т.е. с согласия страхователя. Регулируемые цены и тарифы устанавливаются уполномоченными органами государства или местного самоуправления по установленному перечню. Подводя краткие итоги вышесказанному, можно отметить несколько важных моментов: во-первых, страховой рынок в России – один из наиболее бурно развивающихся секторов современного рынка, во-вторых, если правовая база страхования в России достаточно отработана, однако, остаются недостаточно урегулированными многие практические аспекты страхования. Лекция 3.Основные понятия и термины страхования 1.Понятия и термины страхования, связанные со специфическими страховыми интересами. 2.Понятия и термины страхования, связанные с процессом формирования страхового фонда. 3.Понятия и термины страхования, связанные с расходованием средств страхового фонда Нормативные акты и литература: 1.Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая. : комментарий / под ред. А.А. Азарова [Текст]- М.: ПРОСПЕКТ, 2001.- 689с. 2.Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» № 4015-1 от 27.11.1992 г. [Текст] -М.: Юридическая литература, 2003.-54 с. 3. Шахов, В.В.Страхование. [Текст]: учебник / В. В. Шахов.- М.: ЮНИТИ, 2003.-324 с. 4. Галаганов, В.П. Страховое дело. [Текст]: учебное пособие для вузов /В.П. Галаганов.- М.: ACADEMA , 2005.-486 с. 5. Сербиновский, Б.Ю. Страховое право. [Текст]: учебное пособие для вузов/ Б.Ю. Сербиновский, В.Н. Гарькуша.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2006.— 411с. 6. Григорьев, В.Н.Страховое право. [Текст]: учебное пособие / под ред. В.Н. Григорьева, С.Л. Ефимова- М.: Юнити-Дана, 2005.- 423 с. В связи с проведением страхования возникает совокупность сложных специфических отношений, связанных с проявлением различных страховых интересов участников страхования, разнообразием подлежащих страхованию объектов, наличием широкого круга страховых случаев, охватываемых страхованием, и с другими факторами. Поэтому каждый страховой термин выделяет характерные черты и содержание определенной группы страховых отношений. Можно выделить три группы страховых отношений, выражаемых специфической страховой терминологией:
Кроме того, самостоятельную группу страховых отношений составляют международные термины. Здесь приведены лишь наиболее распространенные из них. Понятия и термины страхования, связанные со специфическими страховыми интересами Наиболее общие условия страхования выражают следующие страховые понятия и термины, часть которых уже озвучивалась в предыдущих лекциях. Вот эти термины: Страховая защита - понятие, имеющее широкое и узкое смысловое значение: - при широкой трактовке страховая защита- это экономическая категория, отражающая совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями; - при узкой трактовке - это совокупность перераспределительных отношений по поводу преодоления и возмещения ущерба, наносимого конкретным объектам общественного производства. Страховой интерес - понятие, которое также может иметь два смысловых значения: - во-первых, в широком смысле, это экономическая потребность, заинтересованность участвовать в страховании; - во-вторых (узкий подход), это страховая сумма, которой оценивается ущерб в связи с возможной гибелью или уничтожением имущества. Страховщик - это специализированная организация, проводящая страхование, принимающая на себя за определенную плату материальные последствия риска страхователя и возмещающая ущерб страхователю в случае наступления страхового случая. Страхователь - физическое или юридическое лицо, уплачивающее страховые взносы и вступающее в конкретные страховые отношения с передачей риска страховщику; в практике международного страхования страхователя еще называют «полисодержатель». Застрахованный - это физическое лицо, жизнь, здоровье, трудоспособность которого являются объектами страховой защиты по личному страхованию; Объекты и предметы страхования - подлежащие страхованию материальные ценности, гражданская ответственность, доход, а в личном страховании - жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Страховая ответственность (страховое покрытие) - это обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренных последствиях произошедших страховых случаев. В зависимости от числа страховых случаев, включаемых в объем страховой ответственности, различают широкий и ограниченный объем страховой ответственности. В практике международного страхования термину «страховая ответственность» соответствует термин «страховое покрытие». Выгодоприобретатель (получатель) страхового возмещения или страховой суммы - это физическое или юридическое лицо, которому по условиям страхования предоставлено право на получение соответствующих денежных средств. Страховое свидетельство (страховой полис) - это документ, удостоверяющий факт страхования имущества или личного страхования. За рубежом страховой полис может быть ценной бумагой. Законодательство РФ в настоящее время не относит страховой полис к ценным бумагам. Понятия и термины страхования, связанные с процессом формирования страхового фонда Рассмотрим термины, связанные с процессом формирования страхового фонда. Страховая оценка (страховая стоимость)- термин имущественного страхования, когда в качестве объекта страхования выступают материальные ценности, имеющие стоимость. Под страховой оценкой понимается определение стоимости объекта для целей страхования. В зависимости от условий страхования имущества страховая оценка может быть ниже действительной стоимости, но не должна быть выше первоначальной, восстановленной стоимости. Страховое обеспечение - это уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для страхования. Выражается в процентах от указанной стоимости или нормируется в рублях на один объект страхования. Страховая сумма - это сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье, или, иначе говоря, страховая сумма - определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой, устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты. По имущественному страхованию она является денежным выражением страхового обеспечения, причем в добровольном страховании по желанию страхователя ее можно устанавливать ниже страховой оценки. По добровольному личному страхованию эта сумма определяется только по желанию страхователя при заключении договора. Ее размер зависит, как правило, от материальных возможностей страхователя, поскольку тарифные ставки устанавливаются с каждых 100 рублей страховой суммы. В процессе составления договора страхования оценивается действительная стоимость объекта страхования, т.е. страховая стоимость объекта страхования: Определение страховой стоимости имущества представляет собой страховую оценку. Стоимость имущества, принимаемая для целей страхования, также называется страховой оценкой. При расчете размера страховой оценки существенную роль играют категория страхователя, вид застрахованного имущества, условия страхования, установленные законом или правилами. Страховая оценка в имущественном страховании служит исходным показателем для всех последующих расчетов: определения страховой суммы, страхового взноса, страхового возмещения. Страховая сумма может устанавливаться в размере страховой оценки или ее части. В качестве основы для определения страховой оценки часто берется балансовая стоимость имущества с учетом износа (амортизации). Поэтому при полной гибели данного имущества размер страховой оценки совпадает с суммой ущерба и страхового возмещения, так как это имущество по условиям страхования застраховано в полной балансовой стоимости, а возмещение равно нанесенному ущербу. Страховая стоимость объекта является основой для расчета страховой суммы. При страховании имущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости на момент заключения договора (страховой стоимости). Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную в договоре страхования, за исключением случаев, когда страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем. |
Похожие:
 | Конспект лекций раскрывает содержание и структуру учебной дисциплины... Налоговое право : конспект лекций / сост доцент Р. В. Бобринев; Кузбасский институт экономики и права. – Кемерово, 2011 – 144 с | | Конспект лекций лабораторный практикум контрольные задания учебное... Печатается по решению Редакционно-издательского совета Кемеровского технологического института пищевой промышленности |
 | Конспект лекций по высшей математике. В 2 частях. Часть М.: Айрис-пресс,... Баранова Е. С., Васильева Н. В., Федотов В. Л. Практическое пособие по высшей математике. Типовые расчеты. Учебное пособие. — Спб:... | | Конспект лекций по системному анализу Социальная геронтология: Учебная программа дисциплины / Сост. Т. В. Коробицина; сфу, 2009 |
| Конспект лекций разработал: Гродно 2009 Пояснительная записка Учреждение образования «Гродненский государственный университет имени Янки Купалы» | | С. П. Филин Концепции современного естествознания: конспект лекций Конспект лекций соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования РФ и... |
| Конспект лекций Электронное издание, Эксмо, 2009 ... | | Конспект лекций по философии Часть 1 Античная философия Новосибирск... Савостьянов А. Н. Конспект лекций по философии / Новосиб гос ун-т. Новосибирск, 2007. Ч. Античная философия. 68 с |
| Конспект лекций по курсу «Основы проектирования систем искусственного интеллекта», 1997-1998 Корсаков С. Н. Начертание нового способа исследования при помощи машин, сравнивающих идеи / Пер с франц под ред. А. С. Михайлова.... | | Конспект лекций по курсу хозяйственного права тема Понятие хозяйственного права Кафедра Истории, социологии и права Назаров Андрей Александрович конспект лекций по курсу хозяйственного права |
| Опорный конспект лекций Основные понятия, термины, законы, схемы... Л. Н. Блинов, Н. Н. Ролле. Экология: опорный конспект лекций. Основные понятия, термины, законы, схемы. Спб.: Изд. Спбгпу. 2005.... | | Конспект лекций для студентов, обучающихся по специальностям 260501... «Технология продуктов общественного питания», 260505 «Технология детского и функционального питания», 100101 «Сервис» |
| Конспект лекций Владимира Климентьева по истории философии, отредактированный... Рекомендовано Министерством общего и профессионального образования Российской федерации в качестве учебника для студентов высших... | | Теория организации Конспект лекций для студентов специальности «Менеджмент организации» Макарова н. Н. Теория организации. Конспект лекций с практическими заданиями для студентов специальности "Менеджмент организации.... |
| Учебно-методическое пособие Для студентов вузов Кемерово 2012 удк... Учеб метод пособие / авт сост. Г. П. Ковалева. Кемеровский технологический Институт пищевой промышленности. – Кемерово, 2012. – 74... | | Курс лекций по курсу «История и политика» Протокол №11 от 12 мая 2009 г и Учебно-методической комиссии исторического факультета Протокол №5 от 20 мая 2009 г |
