Учебное пособие Допущено Научно-методическим советом по изучению истории и культуры ислама для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению подготовки (специальности) «теология»
Скачать 2.07 Mb.
|
| Глава 7. Банковская система исламских государств 7.1. Исламская экономика и исламские банки. 7.2. Принципы функционирования исламских банков. 7.3. Исламский банк развития (ИБР). В процессе изучения седьмой главы студенты получат представление об исламских банках и правовом регулировании их деятельности в мусульманских и немусульманских странах; узнают о принципах и механизмах деятельности исламских банков; приобретут навыки анализа специфических норм, регулирующих банковскую деятельность в исламских странах. 7.1. Исламская экономика и исламские банки Еще во второй половине 1980-х гг. на Западе об исламской экономике было практически ничего не известно, а исламское банковское дело находилось в стадии становления. Первое упоминание об исламской экономике относят к книге мусульманского ученого из Индии С. М. Гилани. «Исламская экономика». Термин «исламская экономика» утвердился только в 70-е годы. Большинство авторов рассматривают исламскую экономику, как некую альтернативу капиталистической и командно-административной. Так, иранский богослов Х Рафсанджани, полагает, что главным отличием исламской экономики от социалистической и капиталистической является «общественный сектор». Но ислам освящает и другие сектора – правительственный, кооперативный и частный. Таким образом, исламская экономики ближе всего к хозяйственной структуре, которую принято называть «смешанной экономикой». Исламская экономика как «золотая середина», по мнению мусульманских богословов, может преодолеть недостатки капиталистической и социалистической экономик. По исламским догматам всем сущим владеет Аллах, а люди только выполняют его волю. Частная собственность не абсолютизирована как в капиталистическом обществе. Между тем, в исламе права собственности в обыденной практике охраняются очень строго, - вплоть до ампутации руки, если совершена обычная кража. Тогда получается, что исламская экономика в отношении прав частной собственности мало, чем отличается от капиталистической. Но отличие все же есть: для исламской экономики важны, как экономические, так и этические аспекты. Поэтому ее стали рассматривать как одну из этически ориентированных социальных систем. Определением исламской экономики может быть следующее: это система хозяйствования, соответствующая принципам исламского права. Современные исламские ученые разделяют исламскую экономику на две части: одна часть изучает экономическую систему, а другая – поведение мусульман в этой системе. Становление исламского банковского дела. В отличие от синтоистской и конфуцианской цивилизаций, которые смогли адаптировать многие западные ценности, мусульманский мир предпочитал селективное восприятие и заимствование. Как известно, модель современной западной цивилизации, именуемая modernity, является результатом правовой и светской секуляризации.20 Поэтому вполне логично, что в исламском мире modernity воспринимается, как образ жизни без веками освященных правил. В отношении заимствования передового опыта мусульмане шли по пути пользователей, а не созидателей. Исламские практики и ученые изучали и продолжают изучать военное дело, атомную энергетику, инженерное дело, юриспруденцию конфликтных состояний, но не философию развития атлантической цивилизации. Таким образом, прагматизм исламского освоения западных новаций проявляется достаточно характерно. Правящие элиты многих исламских государств весьма своеобразно следуют нормам шариата. Королевские семьи Саудовской Аравии и Кувейта размещают свои капиталы на западных финансовых рынках, крупнейшие арабские финансово-промышленные группы используют западные методы бизнеса. Финансовые учреждения западного типа появились в исламских странах как отделения крупных банков европейских метрополий. Однако их деятельность ограничивалась в основном экспортно-импортными операциями иностранных компаний. Местное население из националистических и религиозных соображений избегало услуг западных банков. Процессы модернизации в экономике подталкивали предпринимателей из мусульман открывать текущие счета в банках для проведения расчетов. Тем не менее, многие из них по-прежнему отказывались делать процентные депозиты и брать кредиты. Поэтому с конца 40-х годов XX века исламские экономисты начинают теоретическую разработку финансовой модели «исламского капитализма», исключающей ссудный процент. Предпосылки появления исламских банков связывают с процессами «исламского возрождения», когда широкие массы населения стали демонстрировать свою приверженность ценностям «традиционного ислама». Большую роль сыграла также революция аятоллы Хомейни. И, наконец, нефтяной кризис 1973 года, когда в следствие резкого повышения цен на нефть в станы ислама устремился поток нефтедолларов. Потребность исламских стран в развитии национальных банков и необходимость соблюдения норм шариата предрешили создание исламских банков. В рамках запрета ссудного процента предполагалось, что исламские банки будут работать на беспроцентной основе. И исламские и классические банки, как финансовые посредники имеют много общего: и те и другие за оказанные услуги получают комиссионное вознаграждение. Отличия заключаются в роли, которую играет банк. Перед основателями первых исламских банков стояла проблема функционирования принципиально отличающихся от классических банков новых структур: насколько смогут они предоставлять весь комплекс банковских услуг, в которых нуждаются клиенты. Специалисты понимали, что потребуется большая и кропотливая работа по адаптации средневековых норм мусульманского права к современной банковской практике. В исламских банках стали действовать «шариатские советы»; модернизации подверглись традиционные исламские принципы известные многие столетия. Одними из наиболее известных являются мудараба и мушарака. Они и составили основу инвестиционного финансирования в деятельности исламских банков. Исламское банковское дело ведет отсчет с 60-х годов ХХ века. В 1963 году в Египте был основан первый исламский (сберегательный) банк. Считается, что первой банковской структурой, официально объявившей, что работает на основах шариата стал коммерческий «Дубай Исламик Бэнк», основанный в ОАЭ в 1975 году. В 1970-е годы возникли «Фейсал Исламик Бэнк оф Судан» (1977 г.) и «Фейсал Исламик Бэнк оф Египет» (1977 г.), «Бахрейн Исламик Бэнк» (1979 г.) и др.. По данным лондонского Института исламского банковского дела и страхования на 2002 год в 51 стране мира действовало 276 исламских банков. В 1974 году Организация исламских государств приняла решение о создании межгосударственного Исламского банка развития. Основной целью создания банка было заявлено содействие финансированию экономических и социальных программ на основе принципов шариата. Как оказалось религиозные мусульмане обладали внушительными средствами. Это позволило исламским банкам сформировать значительные пассивы. Перед банками встали задача эффективно задействовать существующие ресурсы. В 80-е годы исламские банки совершенствовали практику пассивных операций, переходили к стандартным методам инвестирования. В это же время начинается рост исламского банковского дела в Юго-Восточной Азии. В Малайзии банковское дело развивалось с 1963 года, когда был основан благотворительный фонд, который привлекал сбережения мусульман, собиравшихся совершить паломничество в Мекку. Со временем, на основе этого фонда возник один из крупнейших в мире исламских инвестиционных фондов Tabung Haji.21 Последние годы отмечаются внедрением инноваций в пассивные операции исламских банков. Новые вкладчики желают, чтобы их вложения были не только «правильными», т. е. соответствовали шариату, но и приносили доход. Образуются исламские инвестиционные фонды и банки, которые занимаются управлением активами, организацией эмиссии и размещением акций, вложениями в недвижимость. Исламские банки уже действуют на рынке лизинговых операций и рискового капитала. И все это в условиях конкуренции с мощными западными банками, которые ведут активную экспансию, открывая исламские подразделения в своих банках. На Западе первый исламский банк «Исламик Файнэнс Хаус», появился в Люксембурге в 1978 году. В Женеве обосновалась группа «Дар аль-Маль аль-Исламий». Некоторые западные банки создали специальные исламские подразделения. Так, «Ситибэнк» в июле 1997 года учредил в Бахрейне дочерний «Сити Исламик Инвестмент Бэнк» с начальным капиталом в 20 миллионов долларов. Крупнейший банк Швейцарии UBS в 2003 году открыл Noriba Bank BSC - дочерний банк в Бахрейне. Однако практика показывает, что в странах, где этнические мусульмане являются меньшинством исламские банки приживаются трудно. Крупнейшим исламским финансовым центром в последнее время стал Лондон, где растет спрос на услуги исламских банков. «Исламский Банк Британии» (Islamic Bank of Britain) был учрежден в 2004 г. Исламский банк действует на основании общей для всех организаций, осуществляющих бизнес по приему депозитов, лицензии, и его деятельность регулируется в рамках существующего банковского законодательства. Некоторые банки оказывают услуги, отвечающие требованиям шариата (например Saudi British Bank (SABB), подразделения Lloyds TSB и HSBC). Официальные власти Великобритании рассматривают исламское банковское дело как инструмент диверсификации финансового рынка страны. К настоящему времени ни в одной неисламской стране Запада не принято специального законодательства, регламентирующего деятельность исламских банков. Существовали предпосылки для появления исламских финансовых институтов. В 80-е гг. в Лондоне работал исламский банк «Ал-Барака». Его услугами пользовались не только мусульмане, но и представители других религий. «Ал-Барака Банк» работал на основе выданной ему Банком Англии лицензии. В начале 90-х гг., когда резко ужесточились требования Банка Англии, лицензия была отозвана. «Ал-Барака Банк» прекратил оказывать банковские услуги, но продолжил свою деятельность в качестве исламской инвестиционной компании. Отдельные виды услуг с использованием традиционных исламских инструментов предлагали и другие банки (Lloyds, Ситибэнк, Стандард Чэтэрд, др.). Все банки, оказывавшие исламские услуги, действовали в рамках традиционного банковского законодательства По данным Международной ассоциации исламских банков (IAIB), к началу нового тысячелетия в 38 странах действовало 176 исламских финансовых учреждений. Эксперты оценивают инвестиционный потенциал мусульманского мира в 150- 200 млрд. $. Учитывая это, западные финансовые корпорации начали создавать подконтрольные кредитные учреждения, работающие по разрешенным в исламе правилам. Исламские банки. Исламский банк представляет собой кредитно-финансовое учреждение, формально действующее на беспроцентной основе и использующее в своей деятельности основополагающие принципы исламской экономики. В качестве примера назовем такой распространенный принцип как мушарака, который позволяет обходить существующие в исламе запреты на ссудный процент. Образование исламских банков нередко связывают с движениями исламской солидарности в ряде азиатских и африканских стран. В последнее время количество национальных исламских банков в различных странах мира перевалило за несколько десятков. Часть из них объединена в Международную ассоциацию исламских банков (создана в 1978 в Саудовской Аравии). Образован также Исламский банк развития (ИБР), который является международным институтом финансовой помощи мусульманским государствам. Он действует в рамках Организации исламской конференции. Банк развития предоставляет займы почти 40 мусульманским государствам, входящим в ОИК, а также финансирует внешнеторговые операции и принимает участие в смешанных коммерческих предприятиях. Исламский банк развития предоставляет займы под 4 — 6% годовых и более. Действуя по принципу мушарака, исламские банки как-бы сотрудничают с партнерами. При этом, доля в прибыли определяется специальным соглашением, а не размером внесенного капитала. Участие исламских банков в финансировании инвестиционных проектов происходит по схеме: банк предоставляет капитал, а партнер все остальное, что необходимо для осуществления проекта. В свою очередь, прибыли и убытки делятся согласно предварительной договоренности. Исламские банки выполняют также функции комиссионеров при покупке товаров для клиента (партнера). Практически при любой форме деятельности исламский банк стремится получить прибыль. Использование различных уловок (хийал), принципа мушарака и др. позволяет при необходимости обходить предписания о ростовщичестве (риба). Исламские банки денег клиентам на руки не дают (исключая средства на выплату заработной платы). Банки сами проплачивают проектирование, материалы, и т. п.. Ислам делает акцент на трех «грехах» банковского дела: процентах, неопределенности, несправедливости самой ситуации, когда одни имеют большие деньги, а другие нуждаются в них. Исламские банки специалисты разделяют на группы: 1. Банки, применяющие «двухслойную мударабу». В своей деятельности эти банки используют механизм разделения прибылей и убытков; 2. Банки, применяющие «однослойную мударабу» при формировании пассивов. В активных же операциях используются такие механизмы, как мурабаха, салам, истисна и иджара; 3. Банки, выступающие агентами. Они управляют фондами от имени клиентов, за что получают комиссионные. В зависимости от стоящих перед ними целей исламские банки делятся на: - коммерческие банки, имеющие целью получение прибыли за счет предоставления банковских услуг, не противоречащих шариату; - специализированные банки (сельскохозяйственные, промышленные, и др.); - банки развития, направленные на экономическое и социальное развитие. Банковские системы исламских государств неодинаковы. Существует своя специфика в регулировании статуса и деятельности исламских банков. Существует несколько подходов к регулированию статуса и деятельности исламских банков: - Монистический. Данный подход присущ таким странам, как Иран, Пакистан и Судан. В этих странах банковская система функционирует на исламских принципах. Мушарака и ее модифицированные формы иcпользуются в проектном финанcировании, ипотечном кредитовании, финансировании экспортно-импортных операций и др.. Мушарака широко применяется в Судане, - cельскохозяйственной стране, где исламские банки обслуживают фермеров. Банки предоставляют фермерам cельскохозяйственную технику, удобрения и т. п.. Фермеры вкладывают в «совместный проект» землю и труд. Прибыль делится в соответствии c заключенными контрактами. Так по контрактам с «Суданиз Исламик Бэнк» фермер получает 30% чистой прибыли, а оcтальные 70% делятся пропорционально между банком и фермером в cоответствии с их вкладами в совместное предприятие. - Дуалистический. Такой подход существует в Малайзии, где деятельность обычных банков регулируется универсальными законами, а деятельность исламских банков - нормами специального Закона об исламском банковском деле 1983 г. - Подход существующий в странах, где действуют исламские банки. Здесь статус и деятельность исламских банков регулируются нормами классического банковского законодательства. В заключение подчеркнем, что в отличие от привычных нам кредитных организаций (коммерческих банков), исламские банки более напоминают инвестиционно-сберегательные компании. То есть, исламский банк не укладывается в общепринятое представление о банке. 7.2. Принципы функционирования исламских банков Деятельность исламских банков основана на философии, чуждой жителям Европы и Америки. Выполняя те же самые банковские функции, они делают это в принципе иначе. Хрестоматийный пример: беженец из Ливана возвращается на родину. Восстановить разрушенный отчий дом и начать собственное дело ему абсолютно не на что. У него нет имущества, которое он мог бы предложить в качестве залога под кредит, но есть репутация честного, работящего и набожного человека. После консультаций с банком и поручительства имама местной мечети беженец получил взаймы деньги, чтобы купить грузовик и заняться перевозкой фруктов. Или другой пример: коммерсант из Малайзии крупно пострадал из-за экономического кризиса и валютного краха, постигшего страну. Тогда банк, финансировавший его внешнеторговые сделки, взял убытки на себя. Банк не усмотрел вины клиента в свалившихся на бизнесмена неприятностях. Вкладчики же банка были вынуждены смириться с тем, что в кризисный год не смогут получить доход по своим вкладам. В странах Запада, с их развитой правовой культурой и верховенством закона, подобные ситуации невозможны в принципе. Так поступают исламские банки - финансовые институты, функционирующие на принципах мусульманской этики. Полностью на основе принципов шариата банковская система функционирует только в Пакистане, Иране и Судане. Устойчивой тенденцией является увеличение количества исламских банков в странах Персидского залива и в Малайзии. Главной особенностью исламских финансов является отказ от ссудного процента. Вознаграждение кредитору не может принимать форму выплаты заранее установленной и гарантированной вне зависимости от доходности предприятия суммы. В исламе праведно лишь то богатство, источником которого являются собственный труд, наследство или дар. Финансовую деятельность, как и любую другую сферу жизни мусульманина, регламентирует священное писание - Коран, а также свод правовых и религиозных норм - шариат. Согласно шариату, деньги, не вложенные в дело, подлежат обложению благотворительным налогом в пользу бедных и недееспособных. Если человек сам не способен пустить деньги в оборот, он должен вложить их в чье-нибудь предприятие и получить долю в его доходах. Финансовые операции, которые совершал более полутора тысяч лет назад основатель ислама Мухаммед, носят те же названия и основаны на тех же принципах, что и финансовые услуги современных исламских банков. Вместо процента исламские банки могут предложить вкладчику право на участие в доходах предприятия, в которое вложены его деньги. Но, при одном обязательном условии - вкладчик должен разделить и возможные убытки. Исламские банки открывают для клиентов три вида счетов: 1. Текущий счет, условия открытия которого практически не отличаются от условий открытия аналогичных счетов в западных банках. Проценты по нему не выплачиваются. Клиенту гарантируется возвращение суммы вклада в любой момент. 2. Сберегательный счет. Его владелец не имеет права на участие в прибылях, но руководство банка может по своему усмотрению выплачивать премии вкладчикам в зависимости от прибыльности банка. Сберегательный вклад не является срочным. Средства, привлеченные по сберегательным вкладам, банки должны вкладывать в не очень рискованные операции. 3. Инвестиционный счет. Владелец счета имеет право разделить с банком его прибыль или убытки. Вкладчики получают доход по своим вкладам, который, как правило, сопоставим с процентом в обычных банках. Но, доход этот не гарантирован, как не гарантирован и сам капитал, так как убытки банк компенсирует за счет средств на инвестиционных вкладах. Если банк распорядится средствами клиента не профессионально, то клиент в судебном порядке может потребовать компенсации. Ислам настаивает на долевом финансировании (equity finance), как методе мобилизации денежных средств за счет участия инвестора в акционерном капитале. Приращение капитала не может происходить в сфере денежного оборота, в его основе должны лежать сделки, касающиеся реально существующих товаров и услуг. Деньги сами по себе не могут приносить новые деньги, капитал должен использоваться в производительных целях. На Западе, а также и в России размер ссудного процента, зависит от установленной Центральным банком учетной ставки. В исламской кредитной системе доход по вкладам зависит от прибыльности акций компаний, в которые банк вложил средства вкладчиков. Предполагается, что динамика развития реального сектора будет способствовать установлению благоприятного инвестиционного климата и эффективному распределению финансовых ресурсов. Это позволит покончить с зависимостью реального сектора от интересов банковского капитала, характерной для системы, основанной на ссудном проценте. Денежные активы создаются в ответ на инвестиционные запросы реального сектора. В результате, реальный сектор определяет ставку дохода в финансовой сфере, а не наоборот. Тогда уже не банки будут задавать реальной экономике темп развития, а сам реальный сектор начнет создавать для себя благоприятный инвестиционный климат. На практике все выглядит несколько иначе. Многие мелкие и средние предприятия испытывают трудности в получении кредитов на основе разделения прибыли из-за слишком сложного и трудоемкого механизма оценки проекта. Исламские банки принимают решения о предоставлении займов на основе изучения перспектив проекта и деловых качеств клиента. Как правило, от клиента не требуется предоставления залога. Возникает перманентная опасность махинаций как со стороны клиента, так и со стороны банка. В операциях участия в прибылях клиент может сфальсифицировать отчетность и скрыть от банка реальные доходы проекта, а при финансировании торговой операции по схеме мурабаха (выплата в рассрочку основной суммы займа и наценки «за обслуживание») клиент находится под искушением нажиться за счет задержки платежей. Методы нейтрализации банковских рисков мало, чем отличаются от практики западных банков. Главным методом остается аудит всех хозяйственных операций клиента. Если установлено сокрытие доходов, клиента принуждают к выплате недостающей суммы. Банк, как партнер обладающий всеми правами акционера, может использовать свои права и заменить уличенных в мошенничестве менеджеров предприятия. Наконец, банк может изъять свою долю, а компанию внести в «черный список». В случае просрочки платежей споры решает суд. Переход на исламскую модель провоцирует проблемы с государственным кредитом, поскольку выпуск процентных облигаций становится невозможен. Приходится изыскивать приемлемые способы государственных заимствований, которые значительно усложняют ситуацию. Так в Иране, после перехода к беспроцентному кредиту финансирование государственного долга продолжалось за счет кредитов, которые центральный банк предоставлял национализированным коммерческим банкам по фиксированной процентной ставке. Коммерческие банки, в свою очередь, на льготных условиях предоставляли займы предприятиям госсектора. Правительство президента Хатами, проводя экономические реформы, выпускало специальные исламские облигации, которые в ходе приватизации обращались в акции бывших государственных предприятий. Мобилизованные посредством займа средства должны использоваться для реформирования и модернизации предприятий. При этом, доходность облигаций должна определяться прибылями компаний, включенных в фонд обеспечения государственного займа. Хотя наиболее приемлемым видом операций для исламских банков является долевое финансирование проектов, на практике большая часть банковских активов приходится на краткосрочное финансирование торговых сделок. Краткосрочные инструменты предлагаются с доходностью 5 – 6 %. Банк, при этом, получает прибыль за счет наценки за обслуживание (мурабаха). А это не вполне приемлемо с религиозной точки зрения: принцип мурабаха более напоминает ссудный процент. Безусловно позитивным аспектом исламской экономической мысли, по мнению специалистов, является отрицательное отношение к спекулятивной сверхприбыли. 7.3. Исламский банк развития (ИБР) Исламский Банк Развития (ИБР) являетcя международной финансовой организацией. Решение об основании ИБР было принято на первой Конференции Министров финансов стран - членов Организации исламская конференция (ОИК), состоявшейся 18 декабря 1973 года, в ходе которой была подписана Декларация намерения по учреждению ИБР. На второй Конференции Министров финансов стран - членов ОИК, проведенной в г. Джидда (Саудовская Аравия) 10 августа 1974 г, были одобрены и приняты статьи Соглашения ИБР (Устав). Соглашение вcтупило в силу 23 апреля 1975 года. Инаугурационная встреча Совета Управляющих ИБР состоялась 26 июля 1975 года в г. Эр-Рияде. Официально ИБР начал свою деятельность 20 октября 1975 года. Целью деятельности ИБР, основанного на принципах шариата, является содействие экономическому развитию и социальному прогрессу в странах - членах Банка и мусульманских сообществ в различных государствах мира, укрепление солидарности и взаимного сотрудничества между членами Банка и поощрение развития исламской экономики, финансов и банковской деятельности. Банк осуществляет следующие функции: - участие долевыми инвестициями в проектах и предприятиях в странах-членах Банка; - инвестирование в проекты в экономическом и социальном секторе в странах-членах Банка, путем участия или другими финансовыми соглашениями; - осуществление кредитования частного и государственного секторов для финансирования продуктивных проектов, предприятий и программ в странах - членах Банка; - создание и управление специальными фондами для определенных целей, включая помощь мусульманским общинам в странах, не являющихся членами Банка; - управление трастовыми фондами; - прием депозитов или увеличение своих ресурсов другими путями; - оказание помощи в продвижении иностранной торговли в странах-членах Банка, в особенности основными товарами; - инвестирование незадействованных ресурсов; - оказание технического содействия странам - членам Банка; - расширение возможноcти обучения, необходимого для экономического развития кадров; - проведение исследовательской деятельности во всех сферах экономики; - сотрудничество c международными финансовыми институтами и организациями. Учетной единицей ИБР является исламский динар (ИД), который эквивалентен величине СДР (SDR—Special Drawing Rights — Специальные права заимствований МВФ). Акционерный капитал банка cоставляет 6 млрд ИД (1 ИД=1,4 долл. США), поделенный на 600 тыс. акций, имеющих номинальную cтоимость 10 тыс. ИД каждая. Подписной акционерный капитал составляет 3,761 млрд. ИД. Кроме того, Банк может принимать депозитные вклады, которые управляютcя и распределяются в cоответствии с правилами и нормативами Банка. Штаб-квартира ИБР находится в г. Джидда (Саудовская Аравия). Банк имеет три региональных офиса в городах Рабат (Марокко), Куала-Лумпур (Малайзия) и Алматы. Региональный офис в г. Алматы был открыт в августе 1997 года для государств - членов ИБР и мусульманских сообществ, находящихся в СНГ, Монголии, КНР, регионе Восточной Европы. В настоящее время членами Исламского банка развития являются 56 стран. Президентом банка и Председателем Совета директоров ИБР является доктор Ахмад Мухаммад Али. Более 62% операций Исламского банка развития в 2001-2002 гг. осуществлялось на основе принципа мурабаха. В Бахрейне к началу нового тысячелетия доля мурабахи в совокупных активах исламских банков составляла без малого 100%. Самый низкий показатель оказался в Малайзии — всего 18%. Хотя многие муcульманские правоведы признает механизм мурабаха не противоречащим шариату, ревностных блюстителей ислама настораживает предпочтение, оказываемое мурабахе исламскими банками. В последнее время Исламский банк развития практикует предоставление беспроцентных кредитов (например, малообеспеченным студентам). Вопросы для самопроверки:
Литература
|
Похожие:
 | Методические рекомендации допущено Научно-методическим советом по... ... | | Учебное пособие Допущено учебно-методическим объединением по образованию... Допущено учебно-методическим объединением по образованию в области технологии и проектирования текстильных изделий в качестве учебного... |
| Учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся... Г46 Гигиена труда : учебное пособие / авт сост. Л. В. Козачук. — Балашов : Изд-во «Николаев», 2005. — 60 с | | Учебное пособие теория ландшафтной архитектуры и методология проектирования... Допущено Министерством сельского хозяйства Российской Федерации для высших учебных заведений в качестве учебного пособия для студентов... |
| Учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся... Т11 Теория и методика обучения математике: лабораторный практикум : учеб пособие для студ высш учеб заведений, обучающихся по направлению... | | Учебное пособие Москва 2010 Федеральное агентство по образованию... Допущено Научно-методическим советом Государственного университета управления в качестве учебного пособия по дисциплине «Отечественная... |
| Учебное пособие для студентов высших учебных заведений Махачкала 2008 Книга предназначена для студентов, аспирантов, преподавателей высших учебных заведений, работников органов государственной власти... | | Учебник Допущено Учебно-методическим объединением в области менеджмента... Лекция введение. Назначение и состав методологий внедрения информационных систем 4 |
 | Тесты допущено Учебно-методическим объединением по образованию в... М91 Маркетинг-практикум: задачи, кейсы, тесты: учебное по собие / Т. В. Муртузалнева, Р. К. Цахаев. —М.: Издательство «Экзамен»,... | | Лезина О. В., Федоров И. В. Управление знаниями в организации: Учебное... Учебное пособие предназначено для студентов, магистрантов, аспирантов и преподавателей высших учебных заведений, а также практиков,... |
| Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Рекомендовано Научно-методическим советом по философии Министерства образования Российской Федерации в качестве учебника по курсу... | | Учебник для вузов. М.: Аспект Пресс, 2001. 383 с; isbn 5-7567-0150-8 Допущено Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по... |
| Теория и методика физического воспитания Учебник предназначен для студентов высших физкуль турных учебных заведений, обучающихся по специальности 022300 «Физическая культура... | | Е. Н. Миронова Сборник лекций по гимнастике для студентов высших... Учебно-методическое пособие предназначено студентам высших учебных заведений, обучающим по специальности 034600 «Рекреация и спортивно-оздоровительный... |
| Методические указания к выполнению лабораторных работ Ставрополь Учебное пособие предназначено для студентов высших учебных заведений, оно может быть использовано также преподавателями вузов, учителями... | | И. Б. Малочевская режиссерская школа товстоногова РекомендованоУчебно-методическим объединением высших учебных заведений в области театрального искусства в качестве учебного пособия... |
