6.6. Вопросы к экзамену
Основные задачи и принципы бухгалтерского учета в банках.
План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках: принципы его построения. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческих банков.
Построение номенклатуры счетов баланса банка.
Характеристика счетов: активные, пассивные.
Четыре типа хозяйственных операций, их влияние на баланс.
Аналитический учет в банках. Регистры аналитического учета.
Синтетический учет в банках. Регистры синтетического учета.
Банковская документация и виды банковских документов. Реквизиты банковских документов.
Характеристика документооборота по кассовым операциям.
Основные правила документооборота по безналичным расчетам.
Внутрибанковский контроль и аудит
Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов.
Учет и оформление безналичных расчетов по счетам клиентов.
Учет и оформление межбанковских расчетов.
Учет и оформление операций по формированию уставного капитала банка.
Учет и оформление депозитных операций.
Порядок начисления и выплаты процентов по депозитам.
Аналитический и синтетический учет ссудных операций.
Учет и оформление операций по выдаче и погашению ссуд.
Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам.
Учет пролонгированных и просроченных ссуд.
Порядок начисления и взыскания процентов по ссудам. Учет просроченных процентов.
Учет и оформление пассивных операций с ценными бумагами.
Учет и оформление активных операций с ценными бумагами.
Регулирование валютных операций в РФ.
Учет и оформление конверсионных операций.
Учет и оформление операций по экспорту и импорту.
Учет и оформление валютно-обменных операций.
Учет операций с драгоценными металлами.
Учет и оформление приходных кассовых операций.
Учет и оформление расходных кассовых операций.
Учет и оформление операций через вечерние кассы банка.
Учет инкассированной денежной выручки.
Ревизия кассы.
Аналитический и синтетический учет основных средств, материалов и нематериальных активов.
Учет операций по приобретению основных средств, материалов и нематериальных активов.
Учет износа основных средств и нематериальных активов.
Учет операций по выбытию основных средств.
Аналитический и синтетический учет доходов, расходов и прибыли банка.
Учет доходов банка.
Учет расходов банка.
Учет формирования и направления использования прибыли.
Виды бухгалтерской отчетности банков.
Годовая бухгалтерская отчетность. Основные формы годовой отчетности банков.
Финансовая отчетность банков.
Цели и задачи банковского аудита.
Методы и стандарты банковского аудита постановки бухгалтерского учета в банках.
Аудит операций уставного фонда.
Аудит кассовых операций.
Аудит внутри банковских операций.
Аудит ссудных операций.
Аудит операций с ценными бумагами.
Аудит операций в иностранной валюте.
Аудит доходов, расходов, формирования и использования прибыли банка.
6.7. Тестовые задания по дисциплине «Учет и операционная деятельность в банках»
Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках 1. Бухгалтерский баланс коммерческого банка составляется:
ежедневно в конце рабочего дня;
ежемесячно;
ежедневно в начале следующего за отчетным днем;
ежеквартально.
2. Принципами ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках являются:
закрытость баланса;
отражение операций на следующий день после поступления документов;
раздельное отражение активов и пассивов;
все перечисленные выше.
3. Учетная политика банка включает:
порядок документального оформления операций;
организацию и правила ведения бухгалтерского учета;
условия организации аналитического учета;
объем и структуру выходной бухгалтерской документации.
4. Метод бухгалтерского учета заключается в:
ведении документации, инвентаризации и оценке операций;
текущей группировке и итоговом обобщении;
ведении двойной записи по счетам;
совокупности всех элементов.
5. Какой из принципов ведения бухгалтерского учета означает, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов:
отражение доходов и расходов по кассовому методу;
своевременность отражения операций;
осторожность;
непрерывность деятельности.
6. Какой из принципов ведения бухгалтерского учета означает, операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов):
преемственность входящего баланса;
своевременность отражения операций;
осторожность;
непрерывность деятельности.
7. К балансовым счетам относятся:
«Фонды банка»;
«Гарантии, поручительства, выданные банком»;
«Бланки строгой отчетности»;
«Расчетные документы, не оплаченные в срок».
8. К внебалансовым счетам относятся:
«Аккредитивы к оплате»;
«Разные ценности и документы»;
«Платежные документы в иностранной валюте»;
«Добавочный капитал».
9. В Плане счетов бухгалтерского учета принята следующая структура:
главы, разделы;
счета первого порядка, счета второго порядка;
главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета;
разделы, счета первого порядка, счета второго порядка.
10. Какие счета относятся к парным счетам:
30604;
20202;
10201;
10403.
11. Какие счета относятся к парным счетам:
20303;
30202;
47401;
50104.
12. Какие счета относятся к парным счетам:
60303;
70102;
20401;
10601.
13. Открытие и ведение счета 99998 необходимы для:
для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи;
для корреспонденции с активными счетами при двойной записи;
для корреспонденции со всеми внебалансовыми счетами при двойной записи;
для корреспонденции с парными счетами при двойной записи.
14. Открытие и ведение счета 99999 необходимы для:
для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи;
для корреспонденции с активными счетами при двойной записи;
для корреспонденции со всеми внебалансовыми счетами при двойной записи;
для корреспонденции с парными счетами при двойной записи.
15. В главе «А» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ отражаются:
балансовые счета;
счета доверительного управления;
срочные операции;
внебалансовые счета.
16. В главе «Б» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ отражаются:
балансовые счета;
счета доверительного управления;
срочные операции;
внебалансовые счета.
17. В главе «Г» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ отражаются:
балансовые счета;
счета ДЕПО;
срочные операции;
внебалансовые счета.
18. В главе «Д» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ отражаются:
балансовые счета;
счета ДЕПО;
срочные операции;
внебалансовые счета.
19. В главе «В» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ отражаются:
балансовые счета;
счета ДЕПО;
срочные операции;
внебалансовые счета.
20. В каком разделе Баланса отражаются операции с ценными бумагами:
первом;
третьем;
пятом;
седьмом.
21. В каком разделе Баланса отражаются денежные средства и драгоценные металлы:
втором;
четвертом;
шестом;
седьмом.
22. В каком разделе Баланса отражаются результаты деятельности банка:
первом;
третьем;
пятом;
седьмом.
23. В каком разделе Баланса отражаются межбанковские операции:
первом;
третьем;
пятом;
седьмом.
24. В каком разделе Баланса отражаются операции с клиентами:
втором;
четвертом;
шестом;
седьмом.
25. Сколько глав предусмотрено Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ:
одна;
три;
пять;
семь.
26. Сколько разделов в Балансе коммерческого банка:
один;
три;
пять;
семь.
Тема 2. Аналитический и синтетический учет 1. Документами аналитического учета являются:
лицевые счета;
ежедневная оборотная ведомость;
ежедневный баланс;
все вышеперечисленные документы.
2. Документами синтетического учета являются:
лицевые счета;
ежедневная оборотная ведомость;
ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам;
ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.
3. Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам составляется:
ежедневно;
ежеквартально;
еженедельно;
ежемесячно.
4. Нумерация лицевого счета начинается с:
номера раздела;
номера филиала (структурного подразделения);
защитного ключа;
кода валюты.
Что понимается под регистрами бухгалтерского учета:
документы, в которых систематизируется и накапливается информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности;
документы, в которых систематизируется и накапливается информация;
принятые к учету первичные документы;
принятые к учету первичные документы, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.
Тема 3. Документация, организация документооборота, внутреннего контроля и аудита в банках 1. Сформированные в установленном порядке и сброшюрованные бухгалтерские документы передаются на хранение в архив:
ежедневно;
ежеквартально;
ежемесячно;
ежегодно.
2. Какое из условных цифровых обозначений документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, применяется при списании, зачислении по платежному поручению:
01;
02;
03;
04.
3. Какое из условных цифровых обозначений документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, применяется при оплате наличными денежного чека:
01;
02;
03;
04.
4. Какое из условных цифровых обозначений документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, применяется при зачислении на основании авизо:
10;
11;
12;
13.
5. Какое из условных цифровых обозначений документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, применяется при списании, зачислении по платежному ордеру:
01;
07;
10:
16.
Тема 4. Учет и оформление расчетных операций 1. Помещение расчетных документов клиентов в картотеку № 2 при отсутствии (недостаточности) денежных средств на расчетных (текущих) счетах оформляется проводкой:
Д-т сч. 90902 К-т сч. 99999
Д-т сч. 90902 К-т сч. 99998
Д-т сч. 99999 К-т сч. 90901
Д-т сч. 99998 К-т сч. 90902
Д-т сч. 405-408 К-т сч. 30102
2. Списание денежных средств с расчетных (текущих) счетов клиентов по их поручению за полученный товар, клиенту другого КБ оформляется проводкой:
Д-т сч. 405-408 К-т сч. 30102
Д-т сч. 30102 К-т сч. 405-408
Д-т сч. 423, 426 К-т сч. 405-408
Д-т сч. 30102 К-т сч. 40901
Д-т сч. 90907 К-т сч. 99999
3. Постановка расчетных документов поставщика в картотеку № 1 до даты, при наступлении которой истекает срок акцепта платежных требований оформляется проводкой:
Д-т сч. 90902 К-т сч. 99998
Д-т сч. 99999 К-т сч. 90901
Д-т сч. 90901 К-т сч. 99999
Д-т сч. 99998 К-т сч. 90902
Д-т сч. 405-408 К-т сч. 30102
4. Открытие покрытого аккредитива при поступлении денежных средств и документов из банка-эмитента (операции в исполняющем банке) оформляется проводкой:
Д-т сч. 405-408 К-т сч. 30102
Д-т сч. 30102 К-т сч. 40901
Д-т сч. 423, 426 К-т сч. 405-408
Д-т сч. 30102 К-т сч. 40901
Д-т сч. 90907 К-т сч. 99999
5. Оплата поступивших чеков в банк плательщика по инкассо (в случае если чекодержатель является клиентом банка) оформляется проводкой:
Д-т сч. 405-408 К-т сч. 30102
Д-т сч. 40903 К-т сч. 405-408
Д-т сч. 405-408 К-т сч. 40901
Д-т сч. 30102 К-т сч. 40901
Д-т сч. 40902 К-т сч. 30102
6. При недостаточности денежных средств на счете в первую очередь осуществляется списание:
по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому авторскому договору;
по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды с учетом исключений.
7. При недостаточности денежных средств на счете в третью очередь осуществляется списание:
по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды с учетом исключений.
8. В каком разделе баланса учитываются операции с клиентами банка:
1
2
4
5
7
3
6
9. Дополните перечень документов, необходимых для открытия счета юридическим лицам:
Копия свидетельства о государственной регистрации, справки из налоговой службы и внебюджетных фондов…
10. При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
платежные поручения, платежные требования, платежные поручения-требования
платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы, инкассовые поручения
чеки, аккредитивы, векселя
платежные и инкассовые поручения
11. Согласие на оплату платежных документов, форма гарантии их оплаты:
аваль
акцепт
авизо
инкассо
12. В течение какого срока принимаются чеки и платежные поручения кредитной организацией:
10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки;
10 рабочих дней;
в день выписки;
в бессрочном порядке.
13. Какое из условных цифровых обозначений документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, применяется при списании, зачислении по платежному поручению:
01;
02;
03;
04.
14. Какой документ устанавливает порядок совершения безналичных расчетов на территории Российской Федерации:
Положение ЦБ РФ № 2-П;
Положение ЦБ РФ № 232-П;
Положение ЦБ РФ № 199-П;
Положение ЦБ РФ № 215-П.
|