Тема 5. Учет и оформление пассивных операций
1. На каком счете второго порядка учитываются депозиты физических лиц сроком до 30 дней:
42305
42304
42302
42303
2. На каком счете второго порядка учитываются депозиты физических лиц сроком от 181 дня до 1 года:
42301
42303
42305
42307
3. Пассивные счета предназначены для учета:
ценностей и документов, поступающих в банки на хранение;
собственных и привлеченных ресурсов;
размещения кредитных ресурсов;
бланков строгой отчетности.
4. Зачисление в уставный капитал банка поступивших от участников банка - акционеров денежных средств в валюте РФ оформляется проводкой:
Д-т сч. 405-408 К-т сч. 30102
Д-т сч. 30102 К-т сч. 105
Д-т сч. 405-408 К-т сч. 40901
Д-т сч. 30102 К-т сч. 102, 103
Д-т сч. 40902 К-т сч. 30102
5. На каком счете ведется учет бланков акций:
99999
99998
90901
90701
6. В каком разделе баланса учитываются операции по формированию уставного капитала банка:
5
3
2
1
6
7
4
7. Внесение наличных денежных средств физическими лицами во вклады до востребования оформляется проводкой:
Д-т сч. 42301 К-т сч. 30102
Д-т сч. 42302 К-т сч. 30102
Д-т сч. 20209 К-т сч. 42303
Д-т сч. 20202 К-т сч. 42301
8. Кассовый метод начисления процентов предусматривает:
проценты, начисленные по вкладам, относятся на расходы банка в день их фактической выплаты
проценты, начисленные по вкладам в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка
проценты, начисленные по вкладам в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня следующего месяца за отчетным, относятся на расходы банка
9. На каком счете учитываются операции по счетам физических лиц – нерезидентов:
423
405-408
423
30102
105
10. Счета по учету уставного капитала банка являются:
пассивными
активными
балансовыми
внебалансовыми
парными
11. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса в обязательные резервы:
Д-99998, К-91003, 91004;
Д-91007, 91008, К-99999;
Д-99999, К-91506;
Д- 90907, К- 99999.
Тема 6. Учет и оформление ссудных операций
1. Кредиты, предоставленные физическим лицам, отражаются на балансовом счете:
455;
458;
423;
459.
2. Учет кредитных операций (активных и пассивных) предусматривается вести:
по коммерческим, некоммерческим организациям.
по срокам, собственникам, коммерческим, некоммерческим организациям.
по срокам;
по собственникам.
3. Суммы сформированного резерва на возможные потери отражается на:
активном балансовом счете;
пассивном балансовом счете;
внебалансовом счете;
парном счете.
4. Обеспечение по предоставленным клиентам ссудам учитывается в банке по внебалансовому счету № 913:
Д - 913, К - 99999;
Д - 913, К - 99998;
Д - 99999, К - 913;
Д - 99998, К - 913.
Тема 7. Учет и оформление операций с ценными бумагами
1. Ценные бумаги в портфелях кредитной организации:
разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг;
разделены по срокам их погашения;
сосредоточены в одной группе счетов;
Сосредоточены по срокам исполнения.
2. Реализация облигаций по номинальной стоимости физическим лицам:
Д-20202, 42301, К-520(01-06);
Д-520(01-06), К-20202, 42301;
Д-405-408, К-520(01-06)
3. Поступление бланков векселей для реализации:
Д-90701, К-99999;
Д-90701, К-99999;
Д-91007, 91008, К-99999;
Д-99999, К-91506.
4. Выберите правильное утверждение. Учет бланков акций, предназначенных для распространения, оформляется проводкой:
Д - 90701, К - 99999;
Д - 99999, К - 90701;
утверждения 1 и 2 верны;
Д - 99998, К - 90701.
Тема 8. Учет и оформление операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
1. Оприходование излишков денежной наличности, выявленных в кассе обменного пункта, оформляется проводкой:
Д-20202; К-30102;
К-30102; Д-20202;
Д-20206; К-70107;
Д-20202; К-42301.
2. В каком разделе баланса учитываются операции с драгоценными металлами:
2;
1;
6;
7;
4.
3. В каком разделе баланса учитываются операции с иностранной валютой:
1;
2;
4;
6;
7.
Тема 9. Учет и оформление кассовых операций
1. Подкрепление операционной кассы банка за счет денежных средств, находящихся на корреспондентском счете в РКЦ оформляется проводкой:
Д-20202; К-30102;
К-30102; Д-20202;
Д-20209; К-40906;
Д-20202; К-42301.
2. Оприходование излишков денежной наличности, выявленных в кассе обменного пункта, оформляется проводкой:
Д-20202; К-30102;
К-30102; Д-20202;
Д-20206; К-70107;
Д-20202; К-42301.
3. Выдача работникам банка под отчет денежных средств оформляется проводкой:
Д-20202; К-30102;
Д-60308; К-20202;
Д-20206; К-70107;
Д-20202; К-60308.
4. Вложение наличных денежных средств в банкоматы оформляется проводкой:
Д-20202; К-60308;
Д-60312; К-30102;
Д-20202; К-30102;
Д-20208, К-20202.
5. Внесение наличных денежных средств физическими лицами во вклады до востребования оформляется проводкой:
Д-20202; К-60308;
Д-20202; К-42301;
Д-20202; К-30102;
Д-20208, К-20202.
6. Объявление на взнос наличными, представляет собой:
комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера;
комплект документов, состоящий из контрольной марки, квитанции и ордера;
комплект документов, состоящий из квитанции и ордера;
комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции, ордера и контрольной марки.
7. При приеме денежной наличности от работника кредитной организации для зачисления на внутрибанковские счета выписывается:
объявление на взнос наличными;
приходный кассовый ордер;
чек;
расходный кассовый ордер.
8. При выдаче чековых книжек клиентам из кассы чеки должны выдаваться:
с подписью руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;
оформленными штампом кредитной организации, выдающей чеки;
оформленными штампом кредитной организации, выдающей чеки, с указанием на каждом чеке номера счета клиента, с которого будет оплачиваться чек;
не заполненными.
Тема 10. Учет основных средств, материалов и нематериальных активов
1. Начисление амортизации основных средств оформляется проводкой:
Д-70209, К-60601;
Д-60601; К-70209;
Д-20202; К-60308;
Д-70209; К-60401.
2. Фактическое поступление ранее оплаченных нематериальных активов оформляется проводкой:
Д-20202; К-60308;
Д-60701; К-60312;
Д-70209; К-60401.
Д-60312; К-60701.
3. Безвоздмездное поступление основных средств оформляется проводкой:
Д-60401; К-70107;
Д-70107; К-60401;
Д-20202; К-61001;
Д-61001; К-70107.
4. В составе материальных запасов учитываются
материальные ценности, используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных и социально-бытовых нужд;
приобретенные кредитной организацией результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев);
часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления организацией, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями.
Тема 11. Учет доходов, расходов, формирования и использования прибыли банка
1. Разность между доходами и расходами коммерческого банка это:
балансовая прибыль;
чистая прибыль;
валовый доход;
процентная маржа.
2. Закрытие счетов по учету доходов:
Д-701(01-07), К-70301;
Д-70301, К-702(01-09);
Д-70301, К-30301;
Д-702 (01-07), К-701(01-07)
3. В каком разделе Баланса отражаются результаты деятельности банка:
первом;
третьем;
пятом;
седьмом.
Тема 12. Бухгалтерская и финансовая отчетность банка
1. Бухгалтерский баланс коммерческого банка составляется:
ежедневно в конце рабочего дня;
ежемесячно;
ежедневно в начале следующего за отчетным днем;
ежеквартально.
Тема 13. Основы банковского аудита
1. Каким нормативным документом ЦБ РФ регламентируется деятельность СВК:
Положение № 242;
Положение № 255;
Положение № 215;
Положение № 199.
2. Служба внутреннего контроля действует под непосредственным контролем:
Совета директоров (наблюдательного совета);
Правления банка.
3. Имеет ли право руководитель и служащие службы внутреннего контроля подписывать от имени кредитной организации платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми кредитная организация принимает банковские риски, либо визировать такие документы:
имеют право;
не имеют право;
имеют право на подписание отдельных из указанных выше документов.
|
