Отчет о научно-исследовательской работе по теме: «Внутренний аудит, как элемент системы управления организацией»

Скачать 1.01 Mb.

Название	Отчет о научно-исследовательской работе по теме: «Внутренний аудит, как элемент системы управления организацией»
страница	5/7
Дата публикации	07.11.2014
Размер	1.01 Mb.
Тип	Отчет

100-bal.ru > Бухгалтерия > Отчет

1 2 3 4 5 6 7

www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

www.ipbr.ru (сайт института профессиональных бухгалтеров и аудиторов)

Приложение 1

Стандарт внутреннего аудита

«Выполнение аудиторских процедур и

документирование проверки»

Введение

Внутренний стандарт аудиторской деятельности разработан с учетом федеральных правил (стандартов) аудита и устанавливает требования по выполнению процедур внутреннего аудита и документированию проверки.
Внутренний аудит – контрольная деятельность, осуществляемая внутри организации, отдельным подразделением – службой внутреннего аудита.
Цели и задачи внутреннего аудита определяются руководителем исходя из потребностей управления организацией.

Общие процедуры внутреннего аудитора:

Определить условия и объем проверки с руководством организации.
Ознакомиться с протоколами общих собраний акционеров, совета директоров и другими решениями с целью выявления вопросов, важных для проверки.
Ознакомиться с организацией бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Получить информацию о разработанной и утвержденной учетной политике и установить:

а) соответствуют ли методы и способы ведения учета и составления бухгалтерской отчетности, применяемым в практической деятельности;

б) наблюдалась ли ее последовательность, если нет, то были ли раскрыты соответственным образом в финансовой (бухгалтерской) отчетности изменения в данном документе.

5. Установить, отражена ли необходимая финансовая информация в отчетности полностью и своевременно.

6. Выяснить, одобрена ли внутренняя отчетность руководителем организации.

7. В бухгалтерском учете проверить оборотную ведомость и определить, соответствуют ли ее данные главной книге и бухгалтерской (финансовой) отчетности.

8. Проанализировать данные бухгалтерской (финансовой) отчетности за текущий и предыдущие отчетные периоды, если выявлены отклонения, то обсудить их с руководством организации.

Последовательность проведения проверки по участкам учета:

Проверка учета основных средств и начисления амортизации

1. Установить, какими нормативными документами руководствуются бухгалтера при учете основных средств.

2. Изучить информацию в учетной политике, применяемую в отношении основных средств.

3. Проверить:

- правильность отнесения предметов к основным средствам;

- оценки в учете и отчетности;

- документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета поступления и выбытия основных средств;

- начисления и отражения у бухгалтерском учете ремонта и амортизации основных средств;

- точность налогообложения по основным средствам.

4. Проверить правильность оформления фактов хозяйственной жизни, связанных с арендой основных средств.

Проверка учета материальных запасов

Уточнить, какие нормативные документы используются при учете материально – производственных запасов.
Изучить отдельные положения учетной политики в части учета МПЗ и проверить соблюдение сроков проведения инвентаризации материально – производственных запасов.
Запросить информацию о том, как определяется фактическая себестоимость МПЗ, приобретенных при денежных и неденежных расчетах.
Выяснить, как оцениваются МПЗ при отпуске их в производство и ином выбытии.
Провести сверку и подтвердить достоверность данных первичных документов, регистров учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности (бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах).

Проверка учета денежных средств

Установить правильность документального оформления кассовых операций и соблюдение порядка выдачи денег по доверенности.

2. Определить периодичность проведения инвентаризаций денежных средств в кассе.

3. Получить информацию об установлении лимита остатка наличных денег в кассе и распоряжение (приказ) подтверждающее расчет.

4. По необходимости сделать запрос в обслуживающий банк о переводах денежных средств с одного счета в банке на другой счет, а также об операциях в иностранной валюте (если они имели место).

5. Проверить соответствие записей в выписках банка, регистрах учета, главной книге, статьях бухгалтерского баланса и пояснениях.

Проверка дебиторской задолженности

1. Изучить информацию, содержащуюся в учетной политике в части учета дебиторской задолженности.

2. Проверить правильность заключения договоров и реальность задолженности покупателей, подтвержденную актами инвентаризации расчетов.

3. Проверить оформление первичных документов по поступающей оплате от покупателей (кассовые и банковские документы).

4. Провести анализ дебиторской задолженности по срокам ее образования.

5. Проверить правильность определения налогооблагаемой базы по НДС.

Проверка учета кредитов и займов

Установить находит ли порядок учета кредитов и займов отражение в учетной политике организации.
Выяснить бывают ли случаи перевода долгосрочной кредиторской задолженности по кредитам и займам в краткосрочную.
Проверить правильность отражения в учете процентов по кредитам и займам.
Уточнить правила включения процентов по кредитам и займам в составе налоговых расходов для целей исчисления налога на прибыль.
Подтвердить достоверность данных регистров учета и бухгалтерской отчетности в части учета кредитов и займов.

Проверка кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Изучить учетную политику в части учета кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками.
Выяснить имеются ли договоры на поставку и правильно ли они оформляются.
При наличии большой суммы кредиторской задолженности в организации, установить дату ее возникновения и причину образования.
Проверить правильность ведения аналитического учета и составления корреспонденции счетов.
Установить соответствие данных первичных документов и регистров синтетического и аналитического учета по счету 60, главной книги и бухгалтерской отчетности.
Выяснить предъявлялись ли штрафные санкции поставщикам при нарушении договорных обязательств.
Установить, предъявлялись ли претензии поставщикам и подрядчикам при несоответствии цен, тарифов, несоответствия качества товаров согласно условиям договоров.

Проверка капитала

1. Получить и рассмотреть перечень фактов хозяйственной жизни, отраженных на счетах бухгалтерского учета.

2. Установить, существуют ли какие-либо ограничения в отношении счетов нераспределенной прибыли или других счетов собственного капитала.
Проверка затрат на производство и калькулирование себестоимости

продукции (работ, услуг)

Оценить обоснованность применяемого метода учета затрат на производство продукции (работ, услуг);
Установить соответствие методов распределения накладных расходов (общепроизводственных и общехозяйственных) применяемым на практике;
Провести арифметический контроль показателей себестоимости продукции (работ, услуг) исходя из данных сводного учета на производство;
Установить правильность ведения синтетического и аналитического учета затрат на производство продукции;
Определить правильность составления бухгалтерских проводок по учету затрат на производство;
Установить соответствие данных синтетического и аналитического учета затрат записям в Главной книге и бухгалтерской отчетности.

Проверка прочих фактов хозяйственной жизни

Оценить соответствие показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности данным синтетического и аналитического учета за отчетный период в целом.
Проверить правильность формирования и отражения на счета учета прибыли или убытка от продаж продукции.
Проверить правильность налогообложения прибыли и ее распределение.
Установить правильность отражения доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации.

Документирование аудита

Для представления доказательств, подтверждающих аудиторские выводы необходимо документально оформлять все полученные сведения.
Рабочие документы должны использоваться при планировании и осуществлении аудита, а также текущего контроля и проверки выполненной работы.
Для обеспечения принципа «конфиденциальности» исходя из особенностей деятельности необходимо установить срок хранения рабочих документов не менее 5 лет (согласно требований законодательных актов по аудиту).

Приложение 2

1 2 3 4 5 6 7

Похожие:

	Отчет о научно-исследовательской работе Гост 32-2001. Межгосударственный стандарт. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Отчет о научно-исследовательской...		Отчет о научно-исследовательской работе Межгосударственный стандарт (гост 32-2001). Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления (редакция 2005...
	Общие положения отчет Отчет о научно-исследовательской работе (нир) документ, который содержит систематизированные данные о научно-исследовательской работе,...		Реферат Отчет о научно-исследовательской работе состоит Отчет о научно-исследовательской работе состоит из 33 рисунков, 8 разделов, 12 подразделов, 9 формул, 31 источника. Общий объем 48...
	Отчет о научно-исследовательской работе Анализ организационного, экономического, правового, технологического обеспечения и оценка возможности переключения грузопотоков со...		Отчет о научно-исследовательской работе исследования в области построения... Этап 2 «Разработка концепции построения системы управления информационным обменом в защищенной сети порталов через открытые каналы...
	Отчет №2 о научно-исследовательской работе по теме: «Грид-технологии» Ключевые слова: грид, поток задач, многошаговые задания, система управления заданиями, программные интерфейсы, интерфейсы пользователя,...		Отчет о научно-исследовательской работе по теме: «Разработка научно... «Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации» (ИЗиСП)
	Отчет о научно-исследовательской работе ...		Отчет о научно-исследовательской работе ...
	Отчет о научно- исследовательской работе по теме: «сортоизучение... Департамент научно-технической политики и образования фгбоу впо белгородская государственная сельскохозяйственная		Отчет о научно-исследовательской работе «определение доступности... Ключевые слова: отчет, научно-исследовательская работа, заключительный отчет, кинопоказ, доступность, качество, цифровые технологии,...
	Отчет о учебно-исследовательской работе по теме «Модуль управления 1-Wire шиной» Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Отчет о научно-исследовательской работе по теме «Разработка принципов... «Российский научно-исследовательский институт культурного и природного наследия имени Д. С. Лихачева»
	Отчет №3 о научно-исследовательской работе по теме: «Грид-технологии» Разработка методов эффективного решения задач обработки, хранения, передачи и защиты информации		Отчет по научно-исследовательской работе Статья «Сбалансированная система показателей как инструмент реализации стратегии» Е. Ю. Герасимов А. Н. Русин

Школьные материалы