Отчет о прибылях и убытках
№ п\п
|
Наименование статьи
|
Данные за отчетный период
|
Данные за соответствующий период прошлого года
|
|
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
|
|
|
1
|
Размещения средств в кредитных организациях
|
52 960
|
32 075
|
2
|
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
|
1 162 063
|
1 178 777
|
3
|
Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
|
0
|
0
|
4
|
Ценных бумаг с фиксированным доходом
|
140 172
|
127 944
|
5
|
Других источников
|
360
|
127
|
6
|
Всего процентов полученных и аналогичных доходов
|
1 355 555
|
1 338 923
|
|
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
|
|
|
7
|
Привлеченным средствам кредитных организаций
|
4 461
|
4 174
|
8
|
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
|
730 129
|
540 406
|
9
|
Выпущенным долговым обязательствам
|
19 849
|
41 532
|
10
|
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов
|
754 439
|
586 112
|
11
|
Чистые процентные и аналогичные доходы
|
601 116
|
752 811
|
12
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами
|
62 144
|
–13 009
|
13
|
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
|
88 181
|
67 954
|
14
|
Чистые доходы от операций с драгоценными метал–лами и прочими финансовыми инструментами
|
0
|
0
|
15
|
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
|
–5 753
|
4 578
|
16
|
Комиссионные доходы
|
869 571
|
542 779
|
17
|
Комиссионные расходы
|
60 746
|
58 854
|
18
|
Чистые доходы от разовых операций
|
42 648
|
10 697
|
19
|
Прочие чистые операционные доходы
|
4 724
|
–18 631
|
20
|
Административно–управленческие расходы
|
1 260 477
|
941 669
|
21
|
Резервы на возможные потери
|
–143 152
|
–81 292
|
22
|
Прибыль до налогообложения
|
198 256
|
265 364
|
23
|
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)
|
115 558
|
101 210
|
24
|
Прибыль за отчетный период
|
82 698
|
164 154
|
Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов
на покрытие сомнительных ссуд и иных активов
На 1–ое января 2012 г
№
п\п
|
Наименование показателя
|
Данные на отчетную дату
|
Данные на соответствующую дату прошлого года
|
1
|
Собственные средства (капитал), тыс руб
|
2 144 917
|
2 160 204
|
2
|
Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент
|
10,8
|
12,2
|
3
|
Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент
|
10,0
|
10,0
|
4
|
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб
|
446 532
|
353 694
|
5
|
Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб
|
446 532
|
353 694
|
6
|
Расчетный резерв на возможные потери, т.руб
|
48 800
|
40 755
|
7
|
Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб
|
48 800
|
40 755
|
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
Бухгалтерский баланс на 01 января 2006 года
№ п/п
|
Наименование статьи
|
Данные на отчетную дату
|
Удельный вес
% на отчетную дату
|
Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
|
Удельный вес
%
прошлый год
|
Отклонение (+/–)
|
1.
|
Активы
|
|
|
|
|
|
1.
|
Денежные средства
|
1 638 744
|
5,9
|
1 350 166
|
6,0
|
288 578
|
2.
|
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
|
1 713 194
|
6,2
|
852 602
|
3,8
|
860 592
|
2.1
|
Обязательные резервы
|
540 797
|
|
442 122
|
|
98 675
|
3.
|
Средства в кредитных организациях
|
140 974
|
0,5
|
85 491
|
0,4
|
55 483
|
4.
|
Чистые вложения в торговые ценные бумаги
|
2 353 735
|
8,6
|
3 836 068
|
17
|
–1 482 333
|
5.
|
Чистая ссудная задолженность
|
15 739 485
|
57,4
|
12 838 260
|
57,4
|
2 901 225
|
6.
|
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
|
982 068
|
3,5
|
422 840
|
1,9
|
559 228
|
7.
|
Основные средства, нематериальные активы, мате–риальные запасы
|
1 895 851
|
6,9
|
1 426 574
|
6,4
|
469 277
|
8.
|
Требования по получению процентов
|
20 734
|
0,1
|
14 446
|
0,1
|
6 288
|
9.
|
Прочие активы
|
2 939 941
|
10,7
|
1 529 149
|
6,8
|
1 410 792
|
10.
|
Всего активов
|
27 424 726
|
|
22 355 596
|
|
5 069 130
|
2.
|
Пассивы
|
|
|
|
|
|
12.
|
Кредиты Центрального банка РФ
|
0
|
|
0
|
|
|
13.
|
Средства кредитных организаций
|
175 821
|
0,7
|
247 302
|
1,2
|
–71 481
|
14.
|
Средства клиентов (некредитных организаций)
|
23 975 136
|
94,8
|
18 522 467
|
91,7
|
5 452 669
|
14.1
|
Вклады физических лиц
|
12 037 793
|
|
12 385 558
|
|
–347 765
|
15.
|
Выпущенные долговые обязательства
|
726 952
|
2,9
|
999625
|
4,9
|
–272 673
|
16.
|
Обязательства по уплате процентов
|
288 124
|
1,1
|
268 026
|
1,3
|
20 098
|
17.
|
Прочие обязательства
|
92 996
|
0,4
|
162 992
|
0,8
|
–69 996
|
18.
|
Резервы на возможные потери по условным обяза–тельствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон
|
20 780
|
0,1
|
18 140
|
0,1
|
2 640
|
19.
|
Всего обязательств
|
25 279 809
|
|
20 218 552
|
|
|
3.
|
Источники собственных средств
|
|
|
|
|
|
20.
|
Средства акционеров (участников)
|
106 389
|
|
106 389
|
|
|
20.1
|
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
|
106 389
|
|
106 389
|
|
|
20.2
|
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
|
|
|
|
|
|
20.3
|
Зарегистрированные привилегированные акции
|
0
|
|
0
|
|
|
21.
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
0
|
|
0
|
|
|
22.
|
Эмиссионный доход
|
1 285 707
|
|
1 285 707
|
|
|
23.
|
Переоценка основных средств
|
208 629
|
|
208 629
|
|
|
24.
|
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства
|
447 965
|
|
454 785
|
|
|
25.
|
Фоны и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
|
909 459
|
|
826 950
|
|
|
26.
|
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный пе–риод
|
82 698
|
|
164 154
|
|
|
27.
|
Всего источников собственных средств
|
2 144 917
|
|
2 137 044
|
|
|
28.
|
Всего пассивов
|
27 424 726
|
|
22 355 596
|
|
|
4.
|
Внебалансовые обязательства
|
|
|
|
|
|
29.
|
Безотзывные обязательства кредитной организации
|
4 114 391
|
|
4 642 641
|
|
|
30.
|
Гарантии, выданные кредитной организацией
|
227 125
|
|
81 901
|
|
|
5.
|
Счета доверительного управления
|
|
|
|
|
|
|
Активные счета
|
|
|
|
|
|
|
Ценные бумаги в управлении
|
|
|
|
|
|
|
Текущие счета
|
|
|
|
|
|
|
Пассивные счета
|
|
|
|
|
|
|
Капитал в управлении
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль по доверительному управлению
|
|
|
|
|
|
На основе приведенных данных следует, что наблюдается увеличение объемов и активов и пассивов, по сравнению с прошлым отчетным периодом.
В объеме активов преобладает чистая ссудная задолженность 57,4%, по данным прошлого периода те же 57,4%, т.е. доля осталась прежней.
По активам следует отметить, что сократились почти в 2 раза чистые вложения в торговые ценные бумаги (доля была 17%, стала 8,65%). Увеличились вложения в инвестиционные ценные бумаги ( доля была 1,9%, стала 3,5%).
Что касается пассивов, то здесь предпочтение отдается средствам клиентов, которые составляют 94,8 % всех пассивов (на отчетную дату), половина из которых –вклады физических лиц), в прошлом периоде – 91,7%.
Отчет о прибылях и убытках
№ п\п
|
Наименование статьи
|
Данные за отчетный период
|
Удельный вес
% на отчетную дату
|
Данные за соответствующий период прошлого года
|
Удельный вес, %прошлый год
|
Отклонение (+/–)
|
|
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
|
|
|
|
|
|
1
|
Размещения средств в кредитных организациях
|
52 960
|
3,9
|
32 075
|
2,4
|
20 885
|
2
|
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
|
1 162 063
|
85,7
|
1 178 777
|
88,0
|
16 714
|
3
|
Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
|
0
|
|
0
|
|
|
4
|
Ценных бумаг с фиксированным доходом
|
140 172
|
10,4
|
127 944
|
9,5
|
12 228
|
5
|
Других источников
|
360
|
|
127
|
|
233
|
6
|
Всего процентов полученных и аналогичных доходов
|
1 355 555
|
|
1 338 923
|
|
16 632
|
|
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
|
|
|
|
|
|
7
|
Привлеченным средствам кредитных организаций
|
4 461
|
0,6
|
4 174
|
0,7
|
287
|
8
|
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
|
730 129
|
96,8
|
540 406
|
92,2
|
189 723
|
9
|
Выпущенным долговым обязательствам
|
19 849
|
2,6
|
41 532
|
7,1
|
–21 683
|
10
|
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов
|
754 439
|
|
586 112
|
|
168 327
|
11
|
Чистые процентные и аналогичные доходы
|
601 116
|
|
752 811
|
|
–151 695
|
12
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами
|
62 144
|
|
–13 009
|
|
75 153
|
13
|
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
|
88 181
|
|
67 954
|
|
20 227
|
14
|
Чистые доходы от операций с драгоценными метал–лами и прочими финансовыми инструментами
|
0
|
|
0
|
|
|
15
|
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
|
–5 753
|
|
4 578
|
|
–10 331
|
16
|
Комиссионные доходы
|
869 571
|
|
542 779
|
|
326 792
|
17
|
Комиссионные расходы
|
60 746
|
|
58 854
|
|
1 892
|
18
|
Чистые доходы от разовых операций
|
42 648
|
|
10 697
|
|
31 951
|
19
|
Прочие чистые операционные доходы
|
4 724
|
|
–18 631
|
|
23 355
|
20
|
Административно–управленческие расходы
|
1 260 477
|
|
941 669
|
|
318 808
|
21
|
Резервы на возможные потери
|
–143 152
|
|
–81 292
|
|
–61 860
|
22
|
Прибыль до налогообложения
|
198 256
|
|
265 364
|
|
–51 108
|
23
|
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)
|
115 558
|
|
101 210
|
|
14 348
|
24
|
Прибыль за отчетный период
|
82 698
|
|
164 154
|
|
–84 456
|
За анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов на 16 632 тыс. руб, что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Однако есть различия в динамике отдельных статей. Так увеличилась доля процентов от размещения средств в кредитных организациях ( было 2,4%, стало 3,9%), но сократились проценты, полученные от ссуд предоставленных клиентам ( удельный вес составлял 88%, стал 85,7%). Вырос доход от ценных бумаг с фиксированным доходом на 12 228 тыс.руб.
Расходы в общем объеме тоже увеличились ( на 168 327 тыс.руб). Темп роста выше, чем у доходов.
Из отчета о прибылях и убытках видно, что наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов (было 92,2%, стало 96,8%). Сократились расходы по процентам, уплаченным по выпущенным долговым обязательствам (на 21 693 тыс. руб). Их доля уменьшилась почти в 3 раза (с 7,1% до 2,6%).
Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли – одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).
Из отчета видно, что чистая прибыль уменьшилась почти в 2 раза (была 164 154 тыс.руб стала 82 698 тыс.руб)
В частности, это произошло из–за влияния следующих её составляющих:
– уменьшение чистых процентных доходов на 151 695 тыс.руб;
– увеличение чистых доходов от операций с ценными бумагами на 75 153 тыс.руб( в прошлом периоде по этой статье был убыток –5783 тыс.руб);
– возросли комиссионные доходы на 326 792 тыс.руб.;
– увеличение комиссионных расходов на 1 892 тыс. руб;
– увеличение доходов от разовых операций на 31 951 тыс.руб;
– увеличение административно–управленческих расходов на 318 808 тыс.руб.
Рассмотренные показатели свидетельствуют, что данная кредитная организация – прибыльная организация, но величина прибыли сократилась почти вдвое. Соответственно, необходимо, чтобы доходы росли быстрее и больше, чем расходы.
Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.
Для оценки эффективности деятельности банка воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели.
Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.
1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:
k1 =  , (1)
где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода;
К – капитал.
Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала
2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.
k2 =  , (2)
где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода,
А – средняя величина активов.
Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.
3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:
k1 = k2 * k3 (3)
Мультипликатор капитала вычисляется по формуле:
k3 =  , (4)
Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.
Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:
k4 =  , (5)
где П – чистая прибыль,
Д – полученные банком доходы.
Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого – об уменьшении доли прибыли в доходах.
Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого рубля активов и определяется, по формуле:
k5 =  , (6)
где Д – совокупный доход банка на конец отчетного периода.
Нормативное значение данного показателя > 12%.
Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать следующим образом:
Rко =  , (7)
где ЧП – чистая прибыль банка на конец отчетного периода;
Ак – средняя величина кредитных активов.
Данный коэффициент характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих кредитных активов.
Исходные данные для расчета показателей рентабельности кредитной организации представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Показатели деятельности кредитной организации
Показатели
|
Значения показателей, тыс.р.
|
Отчетный период
|
Прошлый период
|
Активы
|
27 424 726
|
22 355 596
|
Кредитные активы:
|
15 739 485
|
12 838 260
|
Совокупный доход (Д)
|
2 225 126
|
1 881 702
|
Процентная прибыль (Пр)
|
601 116
|
752 811
|
Чистая прибыль банка (П)
|
82 698
|
164 154
|
Собственный капитал (К)
|
2 144 917
|
2 137 044
|
Таблица 2 – Показатели эффективности деятельности
|
Показатель
|
Нормативное значение
|
Отчетный период
|
Прошлый период
|
Отклонение +/–
|
1
|
Коэффициент доходности капитала (k1)
|
10 – 20 %
|
3,7%
|
7,6%
|
–3,9%
|
2
|
Коэффициент прибыльности активов (k2)
|
0,6–1,5%
|
0,3%
|
0,7%
|
–0,4%
|
3
|
Мультипликатор капитала (k3)
|
|
12,4
|
10,3
|
2,1
|
4
|
Маржа прибыли (k4)
|
|
3,7%
|
8,7%
|
–5%
|
5
|
Коэффициент использования активов (k5)
|
> 12%
|
8,1%
|
8,4%
|
–0,3%
|
6
|
Рентабельность кредитных операций (Rко)
|
|
0,53%
|
1,3%
|
–0,77%
|
Анализ показателей эффективности финансовой деятельности позволяет сделать следующие выводы.
1. Значение показателя доходности капитала (k1) уменьшилось с 7,6% в прошлом периоде до 3,7% в отчетном периоде, что еще хуже по сравнению с нормативным уровнем данного показателя.
Коэффициент прибыльности активов (k2) уменьшился с 0,7% в прошлом периоде до 0,3% отчетном периоде, и перешел нижнюю границу нормы. Понижение данного коэффициента оценивается отрицательно, так как он свидетельствует о уменьшении эффективности использования банком имеющихся активов, о неспособности банка контролировать операционные расходы. Но и слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что рост коэффициента прибыльности активов выше нормативного нежелателен.
Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период увеличится на 2,1 : с 10,3 в прошлом периоде до 12,4 в отчетном. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала .
Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период упало практически в 2 раза (с 8,7% в прошлом периоде до 3,7% отчетном.). Это свидетельствует о снижении эффективности деятельности банка.
Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, уменьшился с 8,4% до 8,1% ,что еще больше отдаляет от нормативного значения. Это в целом свидетельствует о достаточно низкой отдаче активов и о малой эффективности политики управления портфелем.
Спад рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 1,3% в прошлом периоде до 0,5%, в отчетном свидетельствует о уменьшении отдачи кредитных ресурсов.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
филиал двфу в г. спасске–дальнем
МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
|
