Инструкция по использованию данного курса 51
Скачать 1.02 Mb.
|
4.2.2 Определение стоимости разработки системы.Стоимость разработки системы определяется по фактическим затратам, произведенным за счет собственных финансовых средств организации или предприятия. В основе определения стоимости разработки лежит перечень выполненных работ и их трудоемкость. Перечень работ и трудоемкость их выполнения приведены в табл.9. Таблица 9 Трудоемкости работ по разработке системы
На основе трудоемкости выполнения работ по разработке системы рассчитываются издержки на оплату труда ее исполнителей. Они являются одной из основных статей калькуляции себестоимости разработки. Расчёт себестоимости разработки системы Калькуляция себестоимости разработки программы осуществляется по следующим статьям: материалы, спецоборудование, основная заработная плата основных исполнителей; дополнительная заработная плата основных исполнителей; отчисления на социальные нужды; расходы на служебные командировки; оплата услуг сторонних организаций; привлекаемых для выполнения данной разработки; прочие прямые затраты; накладные расходы; Стоимость основных и вспомогательных расходных материалов, определяется из величины их расхода, действующих цен и транспортно-заготовительных расходов. Величина транспортно-заготовительных расходов принимается равной 7-10% стоимости материалов. В данном расчете на статью “Материалы” относятся расходы на материалы основные и вспомогательные, использованные при выполнении разработки. Калькуляция расходов по статье “Материалы” приведены в табл. 10. Таблица 10 Калькуляция расходов по статье "Материалы"
В качестве расходов на оплату сторонних организаций при выполнении разработки выступает арендная плата за использование машинного времени. Величина арендной платы рассчитывается по формуле:  где Сap - сумма арендной платы; Таp - время аренды ПЭВМ; Рap - часовая ставка арендной платы = 25,0 руб. Tap исходя из количества машинных дней равного 30, по 9 часов в день составляет 270 часа. Таким образом: Сap = 270 * 25,0 = 6750,0 руб. Основная и дополнительная заработная плата непосредственных исполнителей рассчитывается на основании следующих данных:
Основная заработная плата исполнителей (Сзо) рассчитывается по формуле:  где Тсп, и Тинж - соответственно, трудоемкость выполнения работ по реализации данной разработки главным специалистом и инженером, чел.-дн. Сзо= 9 * 450+ 60 * 300,0 = 22050,0 руб. Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле Сзд= 22050,0 * 0,12 =2646,0 руб. Отчисления на социальные нужды рассчитываются по формуле Ссн= (22050,0 +2646,0) * 0,262 =6470,35 руб. Расходов на служебные командировки нет. Накладные расходы рассчитываются по формуле Снр= (22050,0 +2646,0) * 0,20 = 4939,2 руб. Затраты на оборудование и программное обеспечение включены в стоимость машинного часа. Расходы на оплату труда С= Сзд +Сзо =24694,0 руб. На основании полученных данных в табл. 11 приведена калькуляция себестоимости разработки. Таблица 11 Калькуляция себестоимости разработки
4.2.3 Установление исходных предположений.Оптимистический вариант прогноза предполагает, что программный комплекс был быстро и хорошо воспринят на рынке. Сотрудники организаций, использующие программный продукт признали его удобным и эффективным, данный сегмент рынка был завоеван. Были снижены цены на рекламу. По результатам проведенного маркетингового исследования установлено ожидаемое изменение объема продаж. Пессимистический вариант прогноза предполагает, что на рынке появились конкурентные продукты, также ориентированные на данный сегмент и благодаря предоставлению дополнительных возможностей заняли более выгодное положение, чем разработанный программный продукт. Для укрепления позиций программы на рынке должны быть выделены дополнительные средства на рекламу, в результате чего предполагается увеличение объема продаж программы. Реалистический прогноз. Программный продукт занял устойчивую конкурентную позицию в новом сегменте рынка, и объем продаж вырос. Ожидаемые значения изменения объемов продаж программы по интервалам инвестиционного периода на основе пессимистического, оптимистического и реалистического прогнозов, произведенных в ходе маркетинговых исследований, приведены в табл. 12. Таблица 12 Ожидаемые объемы продаж комплекса по прогнозным оценкам
Расчет ожидаемых объемов продаж произведен при длительности инвестиционного периода - 2 года и интервале инвестиционного периода - 3 месяца. 4.2.4 Определение потребности в начальном капитале.На основании прогнозных оценок объемов продаж программы определяется потребность в начальном капитале, необходимом для реализации проекта. Специфика данного производственного процесса требует использования ПЭВМ, принтера, множительного аппарата и помещения для производства этих работ. Для копирования, размножения и изменения, при необходимости, конфигурации разработанной программы с целью реализации необходимы также начальный запас расходных материалов и усиленная реклама. При стоимости ПЭВМ 15050 руб., сроке ее службы - 5 лет, времени использования, приходящемся на 1 экземпляр продаваемого программного обеспечения, равном в среднем 2 ч., потребность в ПЭВМ для реализации проекта в пределах данного инвестиционного периода при оптимистическом объеме продаж составит:  где PПЭВМ - цена ПЭВМ, руб.; ТСЛ - срок службы ПЭВМ, лет; k - число рабочих часов в году; tk - время использования ПЭВМ при переписывании файла и изменении конфигурации одного комплекса для потребителя; Ni - число комплектов программного обеспечения, прогнозируемых к реализации в i i - м интервале, i = 1, …, n; n – число интервалов инвестиционного периода, в которых будет осуществляться продажа системы. В данном случае потребность в начальном капитале на ПЭВМ для реализации проекта составит для оптимистического варианта прогноза: КПЭВМ = 15050 * 2 * (15+25+30*3) / (5 * 1995) = 392,28 руб. Для пессимистического варианта прогноза потребность в КПЭВМ составит – 247,44 руб., а для реалистического – 310,81 руб. Аналогично определяется потребность в начальном капитале на принтер стоимостью 2500руб. при использовании его для распечатки документации по одному комплекту программного обеспечения в течение 0,5 ч. В результате произведенных расчетов эта величина определена для оптимистического прогноза в сумме 16,29 руб., для пессимистического варианта – 10,27 руб. И для реалистического варианта – 12,90 руб. Потребность в начальном оборотном капитале:
Результаты расчета потребности в начальном капитале приведены в табл.13. Таблица 13 Потребность в начальном капитале
Затраты на разработку системы, а также на первоначальный запас материалов и рекламу предполагается покрыть за счет собственных средств предприятия. Производство и реализация.Система Virtual Teacher Sistem поставляется в виде дистрибутива на двух дискетах с приложением технической документации. Таким образом, процесс производства сводится к созданию дистрибутивных дискет и распечатке комплекта документации. Реализация программы происходит непосредственно после переноса файла с дискеты и копирования документации. 4.2.5 Определение производственно-сбытовых издержек.Производственно-сбытовые издержки определяются на основе пессимистического прогноза реализации программы, как сумма переменных и постоянных издержек. Производственно-сбытовой процесс связан с необходимостью осуществлять как переменные, так и постоянные издержки. Переменные издержки рассчитываются на единицу продаваемой продукции, постоянные - на прогнозируемые объемы продаж в соответствующих интервалах инвестиционного периода. В состав переменных издержек входят:
 где t1 и t2 - трудоемкости переноса файла на дискету и ксерокопирования документации, чел. - ч.; ЧС - часовая ставка оплаты труда инженера-программиста, руб.; НД - норматив дополнительной заработной платы, доли единицы (0,12). Сзо= (1+0,5) * 100 * (1+0,12) = 168,0 руб.
Ссн =168,0* 0,26 = 43,68 руб. Постоянные издержки, связанные с производством и сбытом программного обеспечения, включают в себя:
В связи с тем, что в ходе маркетинговых исследований было принято решение о бесплатном годичном пост продажном обслуживании системы и консультировании потребителей с целью их привлечения, то целесообразно издержки на эти услуги включить в постоянные издержки. Можно предположить, что средние затраты на проведение этих работ составят на один комплект программного обеспечения 10 ч. С учетом приведенной ранее часовой ставки оплаты труда инженера-программиста, равной 100 руб., дополнительной заработной платы и отчислений на социальные нужды, издержки на эту услугу на основе пессимистического прогноза сбыта составят, в расчете на один интервал:
Административно-хозяйственные расходы включают в себя основную и дополнительную заработную плату с начислениями на социальные нужды административно-управленческого персонала; оплату освещения; отопления в занимаемом помещении, телефона, телефакса, канцелярских расходов и т. п. И составляют в расчете на один интервал инвестиционного периода 6000 руб. Результаты расчетов переменных и постоянных производственно-сбытовых издержек для пессимистического варианта прогноза приведены в табл. 14. В нулевом и первом интервалах инвестиционного периода осуществляются затраты на проведение разработки программы, а вложения начального основного и оборотного капитала производятся в первом интервале инвестиционного периода. Таблица 14 Производственно-сбытовые издержки для пессимистического варианта прогноза
Оценка ликвидационной стоимости основных средств. На момент завершения проекта основные средства ликвидироваться не будут. 4.2.6 Определение порога безубыточности прогнозируемого производства. Объем продаж программного обеспечения, обеспечивающий безубыточное производство, определяется на основании данных, полученных для пессимистического варианта прогноза. При этом производственно-сбытовые издержки составят (по данным табл. 14) 56793,32 руб. Определяется величина покрытия постоянных издержек по формуле  где P - рыночная цена программы, руб.; VC0 - переменные издержки на одну программу, руб. Sпокр=20000– 301,68 = 19698,32 руб. Минимальный объем продаж программного обеспечения, достаточный для того, чтобы покрыть валовые издержки и обеспечить безубыточность производства, определяется по формуле  где FC - постоянные издержки по пессимистическому варианту прогноза, руб. Qтб= 56793,32 / 19698,32 @ 3 шт. Таким образом, можно сделать предварительный вывод, что, начиная с третьего интервала, реализация программного обеспечения на прогнозируемом сегменте рынка даже при прогнозируемом пессимистическом варианте прогноза объема продаж обещает быть безубыточной. 4.2.7 Определение текущих расходов и доходов по проекту.Текущие доходы и расходы определяются также на основании пессимистических прогнозных оценок, исходя из, предположения, что если даже в этом случае доходы будут достаточны для обеспечения эффективности проекта, то реалистический вариант и, тем более, оптимистический - принесут дополнительные доходы. Расчет доходов и расходов от реализации проекта приведен в табл. 15. Таблица 15 Доходы и расходы от реализации проекта - пессимистический прогноз
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Инструкция по установке 5 Инструкция по использованию программного обеспечения 6 Лабораторная работа № Моделирование функционирования алу при выполнении операции сложения/вычитания над числами с фиксированной точкой... | | Методические рекомендации по изучению курса «оффшоринг» для студентов специальности 080102. 65 Целью данного курса является научить студентов анализу возможностей российских налогоплательщиков по использованию налоговых стимулов,... |
| Инструкция по использованию Назначение Актуальная версия этого документа доступна по адресу | | План элективного курса «Репетитор по биологии» Изучение данного курса направлено на углубление и расширение знаний учащихся по всем разделам школьного курса биологии. В ходе изучения... |
| Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Инструкция: Выберите для каждого задания один или несколько правильных ответов из данного набора формул органических веществ | | Рабочая программа дисциплины «Архитектурно-строительные конструкции» Целью данного курса является то, что с помощью данного предмета «Архитектурно-строительные конструкции» формируется у будущего специалиста... |
 | Инструкция для родителей по использованию асу «Сетевой город». Разделы для родителей ... | | Инструкция по использованию теста. Левина Ирина Анатольевна 243-577-129... Когда появляется изображение цепи ордена Андрея Первозванного на российском гербе |
| Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... При разработке данного умк авторы учли страноведческую направленность курса; возрастные и психофизиологические особенности обучающихся... | | Сантехническая история или инструкция для лентяев Здесь желающие могут оставить интересные истории, которые произошли в их жизни благодаря использованию симоронских техник и прочитать... |
| Рабочая программа курса «Основы валеологии» Программа данного курса рассчитана на 34 академических часа, предназначена для учащихся 11-х классов (17-18 лет) | | Руководство по использованию парадоксов в психотерапии. Методические... Джеральд Р. Уикс, Лучиано Л'Абат. Психотехника парадокса. Практическое руководство по использованию парадоксов в психотерапии. Методические... |
| Рабочая программа курса «Экология и здоровье человека» Программа данного курса рассчитана на 34 академических часа, предназначена для учащихся 10-х классов (16-17 лет) | | Рабочая программа по большому спецпрактикуму для студентов 4 курса,... Целью данного курса является знакомство с основными методами культивирования растений и микроорганизмов in vitro |
| Инструкция по технике безопасности в компьютерном классе. 1 Структура... Введение: структура курса. Правила поведения и инструкция по технике безопасности в компьютерном классе | | Программа элективного курса на тему: «Математика метод познания окружающего мира» Цель данного элективного курса: подготовка учащихся к продолжению образования, повышение уровня их математической культуры |
