Скачать 1.6 Mb.
|
Вариант 8 Задача № 1 ЗАО «Пилот» осуществляет два вида деятельности, один из которых облагается НДС по ставке 18%, а другой освобожден от налогообложения. Уплата налога производится поквартально. В апреле текущего года ЗАО «Пилот » приобрело два компьютера для бухгалтерии на общую сумму 60000 руб.(с учетом НДС). За их доставку ЗАО заплатило еще 2000 руб. с учетом НДС. Стоимость работ, облагаемых НДС составила во II квартале 360000 руб.(с учетом НДС), а необлагаемых работ – 200000 руб. Определите НДС к уплате в Федеральный бюджет за II квартал текущего года. Задача № 2 Провести выездную налоговую проверку предпринимателя без образования юридического лица «Х» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2008 по 31.03.2009 .Условия задачи: Налоговый период – квартал.. За четвертый квартал 2008г. декларация подана 1.02.2009, за первый квартал 2009г.- 21.06.2009г. Сумма налога в первой декларации – 21000 руб., во второй – 23500 руб. По результатам камеральной проверки доначислены суммы : 2100 руб. по первой декларации и 3250 руб. по второй декларации. Ставки рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в справочной системе Консультант +. Реальные платежи налогоплательщика в бюджет: 5600 руб.– 01.02.09, 12800 руб. - 25.03.09, 20000 руб.- 20.08.096. Составить акт выездной налоговой проверки по состоянию на 01.09.2009г., определить сумму недоимки , пени и размер штрафных санкций в соответствие с Налоговым кодексом ( ч.1) . ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ [Q:1] Налогоплательщики налога на прибыль представляют налоговые декларации по результатам налогового периода: Не позднее 20 января Не позднее 28 марта Не позднее 30 марта [Q:1] Произведено и реализовано 1000л водки крепостью 40 процентов. Ставка налога – 191 руб. за один литр безводного этилового спирта. Сумма исчисленного налога (акциза) составит: - 76400 руб; - 191000 руб; - 114600 руб. [Q:1] Обязательно ли выделение НДС на ценниках на товары, реализуемые населению по розничным ценам: - да; - нет; - да, если товары облагаются по пониженным ставкам [Q:1] Банк, в котором открыт счет налогоплательщика: - обязан сообщить в налоговый орган об открытии счета в течение пяти рабочих дней со дня открытия ; - обязан сообщить налоговому органу по его запросу в пятидневный срок со дня поступления соответствующего запроса; - не обязан сообщать, так как факт постановки на налоговый учет является обязательным условием для открытия счета [Q:2] Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику в срок: - не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки; - в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения по результатам налоговой проверки. - в течение 60 дней со дня выявления недоимки [Q:5] Установите соответствие между налогами: 1 – водный налог 2 - налог на игорный бизнес 3 – налог на имущество физических лиц 4 – единый сельскохозяйственный налог ------------------------------------------------------------------------------- 1 - Региональный налог 2- Федеральный налог 3 – Местный налог 4 – специальный налоговый режим [Q:1] Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются: Организации Индивидуальные предприниматели Пользователи недр на условиях соглашений о разделе продукции Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации [Q:1] Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется: Как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении Как стоимость добытого полезного ископаемого В натуральном или стоимостном выражении в зависимости от вида добытого полезного ископаемого [Q:2] Объектом обложения водным налогом признается: Пользование водой Забор воды из водных объектов Использование акваторий водных объектов Забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов [Q:1] По водному налогу установлены ставки: Адвалорные Специфические Комбинированные Прогрессивные Вариант 9 Задача № 1 . Работник поликлиники в 1986 - 1987 гг. проходил службу в зоне отчуждения ЧАЭС, за выполнение которой ему было присвоено звание Героя СССР. В январе текущего года. он подал заявление на предоставление ему стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 3000 руб. (в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) и 500 руб. (согласно пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ), документально подтвердив свое право на них. На иждивении двое детей, один из них студент дневного отделения политехнического института, плата за обучение 55000 руб. в год. В декабре получен подарок от организации стоимостью 8500 руб. Ежемесячная заработная плата работника в текущем году составит 25 000 руб. Рассчитать ежемесячную (за январь- март) и годовую сумму НДФЛ данного работника. Задача 2 Организация в первом квартале текущего года ввезла на территорию РФ с целью дальнейшей перепродажи видеомагнитофоны. Таможенная стоимость товара – 1500 евро. Ставка таможенной пошлины – 10% от таможенной стоимости. Таможенные сборы за оформление оплачены в размере 1,5% от таможенной стоимости. Курс евро на дату ввоза товара – 35,8416 руб/евро. Товары полностью проданы в розничной сети в марте с торговой наценкой 25%. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал Задача № 3 Пример 2. Организация имеет обособленное подразделение, которое расположено в другом субъекте РФ, где ставка налога в региональный бюджет составляет 15,5%. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период составила 8 000 000 руб. Для расчета организацией выбран и закреплен в учетной политике показатель среднесписочной численности работников. Данные, необходимые для расчета доли прибыли:
Исходя из приведенных данных, рассчитать общую сумму налога на прибыль, в том числе приходящуюся на головную организацию и подразделение. ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ [Q:2] Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором: Доход превысил 15 000 000 рублей Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 000 000 рублей Доход превысил 20 000 000 рублей [Q:1] Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения: Производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации [Q:1] В Алтайском крае физические лица: - уплачивают транспортный налог разовым платежом в срок не позднее 1 июля следующего года; - осуществляют платеж в два срока в соответствии с налоговым уведомлением. [Q:1] Имеет ли право налогоплательщик требовать возмещения убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов: - имеет, но только в размере прямого материального ущерба; - имеет в любом случае в размере прямого ущерба и упущенной материальной выгоды; - имеет в том случае, когда в действиях должностного лица налогового органа есть признаки уголовного преступления [Q:1] Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты: Налога на прибыль Налога на имущество Земельного налога Налога на добавленную стоимость [Q:1] Объектом обложения по единому сельскохозяйственному налогу являются: Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки, уменьшенные на величину расходов Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и (или) в пользовании Доходы, уменьшенные на величину расходов [Q:1] Доходы в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации: - не облагаются НДФЛ; - облагаются НДФЛ в сумме, превышающей доход, исчисленный по ставке рефинансирования ЦБ РФ; - не облагаются НДФЛ, если они выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов [Q:2] Организации и физические лица признаются плательщиками госпошлины в случае, если они: Обращаются в арбитражные суды Обращаются в суды общей юрисдикции Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции и арбитражных судах Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу [Q:1] Укажите верное утверждение в отношении льгот по государственной пошлине: Льготы не предусмотрены Льготы предусмотрены только для пенсионеров и инвалидов Льготы предусмотрены только для отдельных категорий физических лиц Льготы предусмотрены для организаций и физических лиц [Q:1] Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены: Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов [Q:1] Могут ли организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками: Могут Не могут Могут в редких случаях Вариант 10 Задача № 1 . Работник районной больницы Поспелихинского района Алтайского края состоит в зарегистрированном браке. У него двое детей, один из которых (в возрасте 12 лет) является инвалидом II группы, а другой (в возрасте 20 лет) обучается на втором курсе (по очной форме обучения) технического университета. Заработная плата работника составляет 17000 руб. в месяц. Плата за обучение в университете – 55000 руб. в год В январе текущего года он подал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов с приложением документов, подтверждающих инвалидность, и справки из университета. Рассчитать сумму НДФЛ за текущий год и распределить ее между бюджетами. Определить суммы НДФЛ за январь, февраль и март текущего года, исчисленные и удержанные налоговым агентом из доходов налогоплательщика. Задача № 2 Рассчитать ЕНВД за 1 квартал текущего года для ИПБОЮЛ г.Рубцовска. Вид деятельности – розничная продажа промышленных товаров в магазине с площадью торгового зала 130 кв.м. У предприятия в магазине работают три продавца. В соответствии с решением о ЕНВД в г. Рубцовске базовая доходность (1800 руб.за 1кв.м) корректируется с помощью нескольких коэффициентов( в результате их перемножения формируется коэффициент К2: Коэффициент «А» учитывает тип населенного пункта и равен 0,7 Коэффициент «Б» учитывает вид деятельности и равен 1 Коэффициент «В» учитывает ассортимент товаров и равен 1 Коэффициент «Г» учитывает размер площади торгового зала и равен 0,4 для площади в 130 кв.м. За налоговый период начислены и уплачены страховые взносы в пенсионный фонд, а также оплачены больничные листы в общей сумме 3200 руб. Исчисленную сумму налога распределить между бюджетами бюджетной системы РФ. Задача № 3 Выручка организации, занимающейся пассажироперевозками, составила за второй квартал текущего года 1108 т.р., из них 708 т.р. было получено от реализации билетов в маршрутных такси, а 400 т.р. – от реализации билетов в автобусах, цены в которых аналогичны ценам в муниципальном транспорте. Услуги сторонней организации по ремонту транспорта составили 236 т.р. Определить сумму налоговых вычетов и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ [Q:1] Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: Списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика Предъявления в банк поручения на оплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога [Q:1] Процентная ставка пени: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1% в день 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более суммы неуплаченного налога [Q:1] Налоговая база НДС по товарам, с которых взимается акцизы, определяются: С учетом включенной суммы акциза Без учета суммы акциза в стоимости товара С учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118 [Q:1] Налоговая база по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как: Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации Стоимость их обработки Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога на добавленную стоимость [Q:1 Налогоплательщик имеет право на социальный вычет по НДФЛ за свое обучение в образовательных учреждениях: - только по очной форме обучения; - только по заочной форме обучения - независимо от формы обучения [Q:1] Акцизами облагаются: Виноматериалы Спирт коньячный Коньяки [Q:1] Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются: В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения В процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения [Q:1] Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является: Дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме Последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности Дата исчисления дохода, либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме [Q:1] При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если: Дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет Дом находился в собственности налогоплательщика менее 5 лет Дом находился в собственности налогоплательщика 3 года и более [Q:1] Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток: Не может быть перенесен на последующие налоговые периоды Может быть перенесен на последующие три налоговых периода Может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования [Q:1] Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является: Инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации Инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными ценами Суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации |
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговые системы стран снг» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | ||
Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «налоги и налогообложение» Налоги и налогообложение: Учебно-метод комплекс. Ростов н/Д.: Изд-во рсэи, 2011 | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» ... | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине налоги и налогообложение При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы» «Региональные и местные налоги и сборы» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего... | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»... При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | Правила балльно-рейтинговой системы для студентов направления 080100.... Курс ««Налоги и налогообложение» является семестровым. Учебным планом предусматривается проведение 34ч лекционных и 17ч практических... | ||
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями гос впо... Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» ... | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине налоги и налогообложение Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г., протокол... | Учебно-методический комплекс дисциплины культурология 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | ||
Учебно-методический комплекс дисциплины природопользование 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | Тесты по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Форма обучения – очная, заочная, заочная (сокращенная) на базе среднего профессионального образования | Д. В. Лазутина Налогообложение физических лиц Д. В. Лазутина Налогообложение физических лиц: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для бакалавров направления 080100.... |