Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Скачать 1.6 Mb.
|
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ [Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются: [A11] Реализация телевизоров [A12] Реализация товаров для детей [A13] Получение от поставщика штрафа [A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством 18/118 10% 18% 0% [Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: - организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов; - организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами; - органы государственных внебюджетных фондов - налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы); - таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы); [Q:3] Физическое лицо, проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок, кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма авансового платежа за 2012 год составит (цифрами) -------- руб. [Q:1] При прогрессивном методе налогообложения : Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога [Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы: Подтвержденные соответствующими документами В пределах установленных договором размерах В пределах установленных законодательствам нормативах [Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает: Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя [Q:1] Постановка на учет организации на основании заявления осуществляется: - по месту нахождения организации; - по месту нахождения ее обособленных подразделений; - по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств [Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога: Налоговая льгота Единица обложения Объект налогообложения Предмет налога [Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов: [A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам [A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения [A13] Доход от сдачи имущества в аренду [A14] Добытое полезное ископаемое НДПИ НДФЛ НДС Налог на прибыль [Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке: - 35% - 9% - 13% - При любой ставке [Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод … Вариант 2. Задача № 1 По организации имеются следующие данные за текущий год:
Определить налог на прибыль методом начислений. Задача № 2 Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 16500 руб., в марте получена премия за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000 руб. Имеет на иждивении четырех детей школьного возраста. Рассчитать суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года. Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб. на неотложные нужды сроком на 90 дней. По истечении данного срока ссуда погашена и выплачены проценты. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ за этот период - 12% Задача № 3 ООО " Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по взносам во внебюджетные фонды за квартал (необходимо исчислить самостоятельно, взносы уплачены в пределах исчисленных сумм). Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты. ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ [Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно их отнесение ( в зависимости от определенных условий) на: Расчеты с бюджетом по НДС Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль [Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет: - по месту нахождения организации; - месту нахождения обособленных подразделений организации; - месту жительства физического лица; - месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств [Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию: Налогового оклада Объекта налога Источника налога Субъекта налога Носителя налога [Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на: Местные Региональные Общегосударственные Федеральные Окружные [Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются : - табачная продукция; - спирт коньячный - прямогонный бензин - ювелирные изделия [Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются : - организации ; - индивидуальные предприниматели ; - лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ; - физические лица [Q:2] Налоги являются доходами: Частноправовыми Общественно-правовыми Муниципальными Государственными [Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы на ОПС за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить: - 6000 руб.; - 6500 руб; - 13000 руб; - 10000 руб. [Q:1] Кривая А.Лэффера иллюстрирует: Соотношение налоговой базы и доходов бюджета Соотношение ставки налога и налогового оклада Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговой ставки в стране Соотношение налоговой базы и предоставленных услуг [Q:5] Соответствие документов, подтверждающих факт уплаты налогов, налогам: A11] Квитанция об оплате [A12] Платежное поручение [A13] Патент Налог на имущество физических лиц Упрощенная система налогообложения Налог на прибыль [Q:1] Принцип «вертикальной справедливости » означает, что налогоплательщики: С разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя С одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя Вариант 3. Задача № 1 Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 13000 руб. подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет, второй – студент в возрасте 24 года, имеющий семью и проживающий отдельно. Кроме того, в июне работница взяла ссуду на предприятии в сумме 45 000 руб. сроком на пять месяцев под пять процентов годовых. Ссуда погашена одновременно с выплатой процентов по истечении пяти месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 11,5%. За предыдущий год получены дивиденды в сумме 10000 руб. (НДФЛ удержан налоговым агентом ) Определить сумму НДФЛ, уплаченную сотрудницей (жительница г. Рубцовска) за налоговый период , в том числе по уровням бюджетной системы Задача № 2 ООО " Заря" занимается швейным производством В первом квартале текущего года реализована продукция оптовым покупателям по ценам без НДС на сумму 3600 тыс.руб. В счетах-фактурах был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 8 тыс. руб. От покупателей на расчетный счет поступили средства: оплата за отгруженную продукцию –826 тыс. руб., авансы – 590 тыс. руб. С расчетного счета оплачены поставщикам материалы в сумме 472 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы на сумму 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за оказанные услуги связи и коммунальные услуги, всего на сумму 106,2 тыс. руб., из них оплачены – на сумму 74,34 тыс. руб. Определить НДС к уплате в бюджет по методу отгрузки, указать срок уплаты. Задача № 3 Определить резерв по сомнительным долгам за полугодие, если на 30.06. текущего года имеется не обеспеченная дебиторская задолженность со следующими сроками задолженности: покупатель А - 280 тыс. руб., срок погашения – 25.01.прошлого года, покупатель В - 460 тыс. руб., срок погашения – 01.05 текущего года, покупатель С - 300 тыс. руб., срок погашения – 05.06 текущего года. Выручка от реализации продукции за 6 месяцев составила 4400 тыс. руб.(вместе с НДС) ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ [Q:5] Соответствие операций группе вычетов, предоставленных по НДФЛ по каждой операции: [A11] Физическое лицо имеет 10-летнего ребенка [A12] Физическое лицо приобрело квартиру [A13] Физическое лицо оплатило обучение своего ребенка в ВУЗе [A14] Физическое лицо публикует научную статью в профильном журнале Стандартный вычет Профессиональный вычет Имущественный вычет Социальный вычет [Q:1] Международное двойное экономическое налогообложение означает, что: Два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала Один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве [Q:1] В расчете налоговой базы по налогу на прибыль в фактических размерах включаются расходы по таким видам добровольного страхования: Добровольное медицинское страхование работников Добровольное страхование гражданской ответственности Добровольное страхование имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода [Q:1] Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения по налогу на прибыль: Отражаются в составе внереализационных доходов Не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке Отражаются в составе доходов от реализации [Q:2] Перечень организаций и предпринимателей, которые не обязаны платить НДС по операциям внутри РФ: - применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ; - применяющие упрощенную систему налогообложения; - применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; - производящие и реализующие подакцизные товары. [Q:1] Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это: Налоговый период Финансовый год Отчетный год Календарный год [Q:1] Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате НДФЛ считаются: Совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами Переходящее имущество Совокупный доход, полученный на территории РФ [Q:2] При определенных условиях следующие налоги могут исчисляться и удерживаться налоговыми агентами: - налог на добавленную стоимость - налог на имущество организаций - НДФЛ - Налог на прибыль организаций [Q:1] Представительские расходы учитываются при расчете налога на прибыль в: Фактических документально подтвержденных суммах определенных видов затрат в пределах 4% расходов на оплату труда Суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации продукции Фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более утвержденных в смете [Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога остается неизменной, называется … [Q:2] Прямым налогом выступает: Акциз на отдельные виды товаров НДФЛ НДС Земельный налог Вариант 4. Задача № 1 Исчислите НДФЛ за текущий год ( в целом и по бюджетам) , если за указанный период физическое лицо – житель города Рубцовска имеет постоянное место работы и двух иждивенцев. Доходы по основному месту работы составили, руб.: январь - 14000 июль - 16000 февраль – 15000 август - 17000 март - 13000 сентябрь -18000 апрель - 16000 октябрь - 17000 май - 16000 ноябрь - 16000 июнь - 15000 декабрь - 16000 Кроме того, в декабре текущего года налогоплательщик выиграл 120000 руб. в мероприятии рекламного характера. Исчислить НДФЛ, удержанный налоговым агентом в январе, феврале, марте и апреле текущего года. Задача № 2 ЗАО "Вымпел" произведены и реализованы электроутюги в третьем квартале текущего года: 1000 штук по цене 600 руб. за единицу (без НДС). Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб. Поступили авансы - 59 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора- 3 тыс. руб. Предприятием оптом закуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС), получены услуги связи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью. Для собственных нужд переданы товары общей стоимостью 5000 руб. Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период. Задача № 3 По организации имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:
Определить налог на прибыль методом начислений. |
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | | Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговые системы стран снг» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... |
| Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «налоги и налогообложение» Налоги и налогообложение: Учебно-метод комплекс. Ростов н/Д.: Изд-во рсэи, 2011 | | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» ... |
 | Учебно-методический комплекс по дисциплине налоги и налогообложение При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы» «Региональные и местные налоги и сборы» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»... При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Правила балльно-рейтинговой системы для студентов направления 080100.... Курс ««Налоги и налогообложение» является семестровым. Учебным планом предусматривается проведение 34ч лекционных и 17ч практических... |
| Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями гос впо... Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» ... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине налоги и налогообложение Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г., протокол... | | Учебно-методический комплекс дисциплины культурология 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс дисциплины природопользование 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Тесты по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Форма обучения – очная, заочная, заочная (сокращенная) на базе среднего профессионального образования | | Д. В. Лазутина Налогообложение физических лиц Д. В. Лазутина Налогообложение физических лиц: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для бакалавров направления 080100.... |
