2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
2.1 ТЕСТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:
[A11] Реализация телевизоров
[A12] Реализация товаров для детей
[A13] Получение от поставщика штрафа
[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством
18/118
10%
18%
0%
[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;
- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
- органы государственных внебюджетных фондов
- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);
- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);
[Q:3] Физическое лицо («ЧЕРНОБЫЛЕЦ»), проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок (c 15 августа 2012г.), кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма налога за 2012 год составит (цифрами) -------- руб.
[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения :
Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают
Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога
[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:
Подтвержденные соответствующими документами
В пределах установленных договором размерах
В пределах установленных законодательствам нормативах
[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:
Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя
Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
[Q:1] С какого возраста физическое лицо может стать налогоплательщиком?
ОТВЕТ?: 1 - с 18 лет;
2 – с 16 лет;
3 – с 14 лет
4 - Ваш вариант?
[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:
Налоговая льгота
Единица обложения
Объект налогообложения
Предмет налога
[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:
[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам
[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения
[A13] Доход от сдачи имущества в аренду
[A14] Добытое полезное ископаемое
НДПИ
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:
- 35%
- 9%
- 13%
- При любой ставке
[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод …
ВОПРОС . НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК «ОПОЗДАЛ» С ПОДАЧЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДПИ НА 45 ДНЕЙ. СУММА НДПИ ПО ДЕКЛАРАЦИИ – 100 000 РУБ. ОПРЕДЕЛИТЕ НАЛОГОВУЮ САНКЦИЮ (ШТРАФ) ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО СТ. 119 НК РФ.
ОТВЕТ :
1. 5000 РУБ.;
2. 500 РУБ.;
3. 10 000 РУБ.
4. НЕТ ШТРАФА;
Инвентаризационная стоимость приватизированной квартиры (г. Рубцовск ) - 1 000 000 руб. В семье 4 (четыре) человека. На сколько можно уменьшить сумму налога на имущество физических лиц и при каких обстоятельствах?
[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно их отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:
Расчеты с бюджетом по НДС
Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
[Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет:
- по месту нахождения организации;
- месту нахождения обособленных подразделений организации;
- месту жительства физического лица;
- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств
[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:
Налогового оклада
Объекта налога
Источника налога
Субъекта налога
Носителя налога
[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на:
Местные
Региональные
Общегосударственные
Федеральные
Окружные
[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются :
- табачная продукция;
- спирт коньячный
- прямогонный бензин
- ювелирные изделия
- меховые изделия
[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются :
- организации ;
- индивидуальные предприниматели ;
- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;
- физические лица
[Q:2] Налоги являются доходами:
Частноправовыми
Общественно-правовыми
Муниципальными
Государственными
[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы во внебюджетные фонды за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить:
- 6000 руб.;
- 6500 руб;
- 13000 руб;
- 10000 руб.
[Q:1] Кривая А.Лаффера иллюстрирует:
Соотношение налоговой базы и доходов бюджета
Соотношение ставки налога и налогового оклада
Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговой ставки в стране
Соотношение налоговой базы и предоставленных услуг
[Q:5] Соответствие документов, подтверждающих факт уплаты налогов, налогам:
A11] Квитанция об оплате
[A12] Платежное поручение
[A13] Патент
Налог на имущество физических лиц
Упрощенная система налогообложения
Налог на прибыль
[Q:1] Принцип «вертикальной справедливости » означает, что налогоплательщики:
С разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
С одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя
ВОПРОС . ВВОДЯ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД НА СВОИХ ТЕРРИТОРИЯХ МУНИЦИПАЛЬНЫЕ РАЙОНЫ (ГОРОДСКИЕ ОКРУГА) ИМЕЮТ ПРАВО: (ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ ТОЛЬКО ОДИН)
ОТВЕТ?:
1. ИЗМЕНИТЬ БАЗОВУЮ ДОХОДНОСТЬ ПО ВИДУ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ;
2. ВВЕСТИ НОВЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ЕНВД (НЕ
ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ НК РФ);
3. ОТМЕНИТЬ НЕКОТОРЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ
ЕНВД (ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ НК РФ)
4. ИЗМЕНИТЬ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ ПО ЕНВД
Землевладельцу (физическому лицу) в г. Рубцовске начислен земельный налог за 2012 год в сумме 600 руб. Сколько авансовых платежей и в каком размере необходимо уплатить налогоплательщику?
[Q:5] Соответствие операций группе вычетов, предоставленных по НДФЛ по каждой операции:
[A11] Физическое лицо имеет 10-летнего ребенка
[A12] Физическое лицо приобрело квартиру
[A13] Физическое лицо оплатило обучение своего ребенка в ВУЗе
[A14] Физическое лицо публикует научную статью в профильном журнале
Стандартный вычет
Профессиональный вычет
Имущественный вычет
Социальный вычет
[Q:1] Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:
Два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала
Один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве
[Q:1] В расчете налоговой базы по налогу на прибыль в фактических размерах включаются расходы по таким видам добровольного страхования:
Добровольное медицинское страхование работников
Добровольное страхование гражданской ответственности
Добровольное страхование имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода
[Q:1] Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения по налогу на прибыль:
Отражаются в составе внереализационных доходов
Не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке
Отражаются в составе доходов от реализации
[Q:2] Перечень организаций и предпринимателей, которые не обязаны платить НДС по операциям внутри РФ:
- применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ;
- применяющие упрощенную систему налогообложения;
- применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности;
- производящие и реализующие подакцизные товары.
[Q:1] Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это:
Налоговый период
Финансовый год
Отчетный год
Календарный год
[Q:1] Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате НДФЛ считаются:
Совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами
Переходящее имущество
Совокупный доход, полученный на территории РФ
[Q:2] При определенных условиях следующие налоги могут исчисляться и удерживаться налоговыми агентами:
- налог на добавленную стоимость
- налог на имущество организаций
- НДФЛ
- Налог на прибыль организаций
[Q:1] Представительские расходы учитываются при расчете налога на прибыль в:
Фактических документально подтвержденных суммах определенных видов затрат в пределах 4% расходов на оплату труда
Суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации продукции
Фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более утвержденных в смете
[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога остается неизменной, называется …
[Q:2] Прямым налогом выступает:
Акциз на отдельные виды товаров
НДФЛ
НДС
Земельный налог
ВОПРОС. АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ, ПОЛУЧЕНННЫЕ В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩИХ ПОСТАВОК МОЛОКА И МОЛОКОПРОДУКТОВ ПОДЛЕЖАТ ОБЛОЖЕНИЮ НДС ПО СТАВКЕ:
- 10%
- 18%
- 10/110
- 18/118
ВОПРОС . ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ИТОГАМ РАБОТЫ ЗА 2008г. ПОЛУЧИЛА В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ УБЫТОК 850 000 руб.
В ПОСЛЕДУЮЩИЕ ГОДЫ ПОЛУЧЕНЫ СЛЕДУЮЩИЕ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ :
- 2009г. – ПРИБЫЛЬ - 300 000 руб.;
- 2010г. – УБЫТОК - 200 000 руб.;
- 2011г. -- ПРИБЫЛЬ - 500 000 руб.;
- 2012г. – УБЫТОК - 400 000 руб.
ОПРЕДЕЛИТЬ СУММУ УБЫТКА, КОТОРУЮ УДАСТСЯ СПИСАТЬ НА УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА УКАЗАННЫЙ ПЕРИОД
ОТВЕТ? : 1. 200 000 РУБ.;
800 000 РУБ.;
600 000 РУБ. ;
850 000 РУБ;
Индивидуальный предприниматель прошел государственную регистрацию и встал на налоговый учет в налоговых органах первого февраля 2012 года, является плательщиком ЕНВД. Какая сумма ЕНВД будет исчислена за первое полугодие, если вмененный доход (налоговая база) одинаков в каждом месяце и равен 9 000 руб.
[Q:1] Условием учета расходов на рекламу для целей налогообложения являются:
Соответствие утвержденной смете, по фактической сумме
Документальное оформление по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив
Документальное оформление по фактической сумме
[Q:1] Плательщиком НДС считается:
Филиал коммерческого банка
Организация, передающая продукцию другим подразделениям на производство продукции, затраты по которой не относятся на расходы при расчете налога на прибыль
Колхозница сдает молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз
Физическое лицо безвозмездно передает организации денежные средства
[Q:2] Объект и источник налога совпадают в налогах:
НДФЛ
На прибыль организаций
НДС
Земельном
[Q:5] Укажите соответствие товаров группам подакцизных товаров:
[A11] Моторные масла для автомобильных двигателей
[A12] Рижский бальзам
[A13] Суспензия этилового спирта крепостью 15%
Алкогольная продукция
Спиртосодержащая продукция
Нефтепродукты
[Q:1] На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы:
Покупка оружия для внештатного сотрудника охранной службы
Выплата дивидендов по акциям
Премия списочному составу по итогам года
[Q:2] Налоги перераспределяют:
Заработную плату
Национальный доход
Валовой национальный продукт
Прибыль
Стоимость основного капитала
[Q:1] Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль в:
Сумме, превышающей данную
Полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы
Полном объеме
[Q:1] Физическое лицо или организация, на которое ложится обязанность уплачивать налоги - это:
Налогоплательщик
Носитель налога
Страховой агент
Налоговый агент
[Q:2] Не могут работать по УСН :
- банки;
- страховщики;
- организации и предприниматели, которые производят подакцизные товары
– бюджетные учреждения
- строительные организации
[Q:1] Государственная регистрация налогоплательщика (индивидуальный предприниматель) осуществлена 16 января 2013 г., постановка на учет по ЕНВД – 22 января (физический показатель – одно торговое место). Базовая доходность для исчисления вмененного дохода за первый квартал 2013 составит:
- 9000 руб.;
- 18000 руб.;
- 27000 руб.
- другая сумма (?????)
[Q:1] Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) равна:
- сумме полученной предоплаты (аванса) с учетом налога;
- стоимости товаров (работ, услуг), исчисленной исходя из рыночных цен (без включения НДС, но с включением акцизов);
– выручке от реализации товаров работ и услуг с учетом НДС, поступившей на расчетный счет или в кассу организации
ВОПРОС . КАКИЕ ДОХОДЫ НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ:
ОТВЕТ? : 1. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ СОБСТВЕННОГО
ПРОИЗВОДСТВА;
2. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ;
3. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА;
4. КОМПЬЮТЕР, ПОЛУЧЕННЫЙ БЕЗВОЗМЕЗДНО ОТ ФИЗИЧЕСКОГО
ЛИЦА
Что могут изменить представительные органы местного самоуправления, вводя в действие местные налоги:
- налоговые ставки;
- порядок исчисления налогов;
- порядок и сроки уплаты налогов
[Q:2] Налоговая база по НДС, увеличивается на суммы:
- полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи;
- полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги)
векселям;
– субсидий из бюджетов для возмещения части производственных затрат
[Q:3] Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как…………. не является основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога:
Налоговая льгота
Срок уплаты налога
Объект налогообложения
Налоговый период
[Q:1] Монопольное право государства на производство и реализацию определенных товаров - это:
Фискальная монополия
Таможенная пошлина
Акцизы на алкогольную продукцию
НДС на определенные группы товаров
[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога увеличивается, называется …
[Q:1] Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге - это:
Налогоплательщик
Сборщик налога
Носитель налога
Налоговый агент
[Q:2] Не является налоговой льготой:
Необлагаемый минимум
Налоговый кредит
Уклонение от уплаты налога
Снижение ставки налога
[Q:1] Стоимость безвозмездно полученных от других организаций основных средств и иного имущества:
Не увеличивает налогооблагаемую прибыль
Включается в уставный капитал
Увеличивает налогооблагаемую прибыль
[Q:1] Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует метод:
Прогрессивный
Равный
Пропорциональный
[Q:2] Обязательными элементами любого налога, которые обосновывают взимание соответствующего налога, считаются:
Налоговый период
Налоговая база
Предмет налога
Объект налогообложения
[Q:1] На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:
Регрессивная
Твердая
Адвалорная
Прогрессивная
[Q:3] Лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога, является …
ВОПРОС. СТАВКА ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ В СУБЪЕКТЕ РФ ПО СРАВНЕНИЮ С НК РФ МОЖЕТ БЫТЬ:
-- УВЕЛИЧЕНА , НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ДВА РАЗА;
- УМЕНЬШЕНА , НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ПЯТЬ РАЗ;
- УВЕЛИЧЕНА ИЛИ УМЕНЬШЕНА, НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ДЕСЯТЬ РАЗ;
- НЕ БОЛЕЕ СТАВКИ, УСТАНОВЛЕННОЙ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РФ.
Организация переходит на упрощенную систему налогообложения и самостоятельно выбирает объект налогообложения: или «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
При каком соотношении доходов и расходов налогоплательщика выбор объекта безразличен, т.е. исчисленные суммы налога будут одинаковы при любом объекте?
[Q:1] Прибыль можно направлять на погашение убытка прошлых лет:
В сумме, не превышающей установленный предел, в течение 10 лет
В любой сумме отчетного периода в течение 10 лет
Равномерно по кварталам в течение 10 лет
[Q:1] Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:
По усмотрению суда
Государства
Налогоплательщика
Налоговых органов
[Q:2] Плательщиками акцизов являются:
Организации
Физические лица
Индивидуальные предприниматели
Филиалы российских организаций
[Q:2] Подакцизными признаются следующие товары:
Пиво
Ювелирные изделия
Табачные изделия
Легковые автомобили
Изделия из натурального меха
[Q:1] Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов:
Автосалон реализует отечественные автомобили
Ресторан реализует коньяк
Иванов К.С., зарегистрированный как предприниматель без образования юридического лица реализует сигареты
Пивной завод производит и реализует пиво
[Q:1] Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:
День оплаты подакцизных товаров
День отгрузки или передачи подакцизных товаров
День оприходования товаров
В зависимости от принятой учетной политики – дата отгрузки либо дата оплаты
[Q:2] В соответствии с российским законодательством плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:
Организации
Индивидуальные предприниматели
Лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации
Физические лица
[Q:1] Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость имеют:
Только организации
Только индивидуальные предприниматели
Как организации, так и индивидуальные предприниматели
[Q:1] Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость является:
Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 2 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца;
Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 1 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца
Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, (без учета НДС) за предыдущие четыре квартала не превышает в среднем 1 000 000 руб. за каждый квартал
[Q:1] Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению:
- органа арбитражного суда;
- руководителя налогового органа или его заместителя;
- органа суда общей юрисдикции
[Q:1] Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливаются:
- законами субъектов РФ;
- Налоговым Кодексом РФ;
-Нормативными актами органов местного самоуправления
ВОПРОС . ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НДФЛ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД МОЖЕТ СЛУЧИТЬСЯ, ЧТО СУММЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПРЕВЫСЯТ ГОДОВОЙ ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД (НАЛОГОВАЯ БАЗА ОКАЖЕТСЯ ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ). ОСТАТОК ПО КАКОМУ ВЫЧЕТУ (КАКИМ?) МОЖНО ПЕРЕНОСИТЬ НА ПОСЛЕДУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ?
ОТВЕТ?: 1. СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ;
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ;
ИМУЩЕСТВЕНЫЙ ВЫЧЕТ (ПРИОБРЕТЕНИЕ И СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЬЯ);
СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ;
ПО ВСЕМ ВЫЧЕТАМ
Себестоимость одной сигары, скрученной вручную – 20 руб., товар является подакцизным. При какой рентабельности производства НДС, исчисленный при реализации едииицы продукции по ставке 18% будет равен 9 рублей.
[Q:1] Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при операциях реализации товаров (работ, услуг) определяется:
Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость
Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и налога на добавленную стоимость
Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без учета акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость
Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного периода
[Q:1 Форма налоговой декларации по налогу утверждается:
- Министерством финансов Российской Федерации;
- Федеральной налоговой службой РФ;
- Совместным приказом ФНС РФ и Федерального казначейства
[Q:2] По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель ) налогового органа выносит решения:
- о проведении мероприятий дополнительного налогового контроля
- о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
[Q:1] Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок молока и молокопродуктов, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по ставке:
10%
18%
10/110
18/118
[Q:1] Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы при исчислении налога на прибыль:
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Расходы на социальное страхование
Суммы начисленной амортизации
Прочие расходы
[Q:1] В соответствии с главой 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:
Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 рублей
Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда
Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей
[Q:1] Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с главой 25 НК РФ:
Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов
Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих субъектов и по иным аналогичным основаниям
Не подлежит изменению
[Q:1] Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль в размере:
Не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
Не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
Не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период
Фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации
[Q:2] Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц:
- пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком),
- алименты, получаемые налогоплательщиками;
- доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные от стоимости подарков, полученных от организаций или
индивидуальных предпринимателей;
- призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх
[Q:1] Налогоплательщик считается совершившим налоговое нарушение повторно, если оно совершено после предыдущего:
- до истечения срока исковой давности;
- до истечения 12 месяцев;
- без ограничения срока
ВОПРОС . Таможенная стоимость товара, ввозимого на территорию РФ составляет 1000 руб., таможенная пошлина – 500 руб., таможенный сбор - 200 руб., акциз – 300 руб. Определите сумму НДС, подлежащюю уплате в федеральный бюджет (ставка 18%)
ОТВЕТ? : 1 - 180 руб.,
2 - 360 руб.,
3 - 306 руб.,
4 - 324 руб.
При инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 31 марта 2012г. выявлена сомнительная задолженность ООО «Привет» в сумме 118 000 руб. (вместе с НДС) со сроком возникновения 40 дней. Инвентаризация на 30.06.2012 выявила ту же самую задолженность ООО «Привет» (и никаких других задолженностей). Определите резерв по сомнительным долгам (для исчисления налога на прибыль) за отчетные периоды ( выручка от реализации в данном случае достаточно велика и не ограничивает исчисленный резерв).
[Q:1] Налогоплательщики налога на прибыль представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:
Не позднее 20 января следующего года
Не позднее 28 марта
Не позднее 30 марта
[Q:3] В декабре 2012 произведено и реализовано 1000 л. водки крепостью 40 градусов. Сумма исчисленного налога (акциза) составит ----------------- руб.
[Q:1] Обязательно ли выделение НДС на ценниках на товары, реализуемые населению по розничным ценам:
- да;
- нет;
- да, если товары облагаются по пониженным ставкам
[Q:1] Банк, в котором открыт счет налогоплательщика:
- обязан сообщить в налоговый орган об открытии счета в течение пяти рабочих дней со дня открытия ;
- обязан сообщить налоговому органу по его запросу в пятидневный срок со дня поступления соответствующего запроса;
- не обязан сообщать, так как факт постановки на налоговый учет является обязательным условием для открытия счета
[Q:2] Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику в срок:
- не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;
- в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения по результатам налоговой проверки.
- в течение 60 дней со дня выявления недоимки
[Q:5] Установите соответствие между налогами:
1 – водный налог
2 - налог на игорный бизнес
3 – налог на имущество физических лиц
4 – единый сельскохозяйственный налог
-------------------------------------------------------------------------------
1 - Региональный налог
2- Федеральный налог
3 – Местный налог
4 – специальный налоговый режим
[Q:1] Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:
Организации
Индивидуальные предприниматели
Пользователи недр на условиях соглашений о разделе продукции
Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации
[Q:1] Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:
Как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении
Как стоимость добытого полезного ископаемого
В натуральном или стоимостном выражении в зависимости от вида добытого полезного ископаемого
[Q:2] Объектом обложения водным налогом признается:
Пользование водой
Забор воды из водных объектов
Использование акваторий водных объектов
Забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов
[Q:1] По водному налогу установлены ставки:
Адвалорные
Специфические
Комбинированные
Прогрессивные
ВОПРОС . По какому федеральному налогу в городе Рубцовске нет ни одного налогоплательщика?
ОТВЕТ?: 1 - АКЦИЗЫ;
2 - ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА;
3 - ВОДНЫЙ НАЛОГ
4 - НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Рассчитать величину всех косвенных налогов, если :
- К Новому году произведена и реализована одна бутылка вина шампанского емкостью 0,75 л. Акциз на шампанское – (см.НК РФ). Стоимость одной бутылки шампанского без косвенных налогов - 88 руб.,
[Q:2] Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором:
Доход превысил 45 000 000 рублей
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 000 000 рублей
Доход превысил 20 000 000 рублей
Доход превысил 60 000 рублей
[Q:1] Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения:
Производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации
Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость
Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
[Q:1]
В Алтайском крае физические лица:
- уплачивают транспортный налог разовым платежом в срок не позднее 1 ноября следующего года;
- осуществляют платеж в два срока в соответствии с налоговым уведомлением.
[Q:1] Имеет ли право налогоплательщик требовать возмещения убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов:
- имеет, но только в размере прямого материального ущерба;
- имеет в любом случае в размере прямого ущерба и упущенной материальной выгоды;
- имеет в том случае, когда в действиях должностного лица налогового органа есть признаки уголовного преступления
[Q:1] Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты:
Налога на прибыль
Налога на имущество
Земельного налога
Налога на добавленную стоимость
[Q:1] Объектом обложения по единому сельскохозяйственному налогу являются:
Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки, уменьшенные на величину расходов
Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности
Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и (или) в пользовании
Доходы, уменьшенные на величину расходов
[Q:1] Доходы в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации:
- не облагаются НДФЛ;
- облагаются НДФЛ в сумме, превышающей доход, исчисленный по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
- не облагаются НДФЛ, если они выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных по ставке рефинансирования ЦБ РФ,
увеличенной на пять процентных пунктов
[Q:2] Организации и физические лица признаются плательщиками госпошлины в случае, если они:
Обращаются в арбитражные суды
Обращаются в суды общей юрисдикции
Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции и арбитражных судах
Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу
[Q:1] Укажите верное утверждение в отношении льгот по государственной пошлине:
Льготы не предусмотрены
Льготы предусмотрены только для пенсионеров и инвалидов
Льготы предусмотрены только для отдельных категорий физических лиц
Льготы предусмотрены для организаций и физических лиц
[Q:1] Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:
Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
[Q:1] Могут ли организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:
Могут
Не могут
Могут в редких случаях
ВОПРОС. С какого возраста физическое лицо может стать налогоплательщиком?
ОТВЕТ?: 1 - с 18 лет;
2 – с 16 лет;
3 – с 14 лет
4 - с момента рождения
Олигарх Прохоров в 2012 году получил доход в виде дивидендов в сумме 800 000 000 руб. (других доходов нет). В этом же году прикупил виллу на Лазурном Берегу во Франции за 700 000 000 руб. и по договору купли-продажи приобрел однокомнатную квартиру на «Домиках» в г. Рубцовске за 600 000 руб. Подал декларацию в Межрайонную инспекцию ФНС РФ № 12 по Алтайскому краю для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ . Какая сумма вычета будет ему предоставлена в 2012г.?
2.2 Методические рекомендации по выполнению курсовой работы
(для студентов заочного отделения специальности «Финансы и кредит»)
ВВЕДЕНИЕ
Выполнение студентами курсовой работы будет способствовать закреплению теоретических и практических знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение».
Выбор темы курсовой работы производится студентом самостоятельно.
Студентам разрешается выполнить курсовую работу на самостоятельно сформулированную тему, соответствующую их практической деятельности и программе изучаемой дисциплины. В таких случаях тема и план курсовой работы должны быть предварительно согласованы с преподавателем кафедры, принимающим защиту курсовой работы.
Курсовые работы должны представляться на кафедру в установленные ВУЗом сроки, с правильно оформленным титульным листом, с пронумерованными страницами.
Работы, дословно копирующие тексты учебников, законов и других изданий, а также работы, написанные по недействующему на момент сдачи курсовой законодательству или содержащие устаревшие и неактуальные сведения, оцениваются неудовлетворительно и возвращаются на полную переработку. Практический материал и дополнительную литературу по теме курсовой работы студент подбирает самостоятельно.
Выполнение курсовой работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» включает следующие этапы:
ознакомление с основными требованиями, предъявляемыми к курсовой работе;
выбор и закрепление темы курсовой работы;
составление плана и согласование его с руководителем курсовой работы;
подбор и изучение литературных источников и нормативных актов, в том числе законов РФ по теме курсовой работы;
сбор практического материала, его систематизация и проведение анализа налогообложения организации (предприятия);
написание и оформление курсовой работы;
защита курсовой работы.
Требования к курсовой работе.
Курсовая работа должна отражать способность ее автора к подготовке аналитических текстов, к решению исследовательских задач, к полноценному использованию научного аппарата. Курсовая работа должна представлять собой законченную разработку актуальной экономической проблемы и обязательно включать в себя как теоретическую часть, где студент должен продемонстрировать знания основ экономической теории по разрабатываемой проблеме, так и практическую часть, в которой необходимо показать умение использовать научные приемы и методы для решения поставленных в работе задач.
Подбор и изучение литературы
Работу следует начинать с подбора необходимой литературы по выбранной теме. Кроме соответствующей нормативно-законодательной базы, учебников важным источником информации являются последние номера экономических журналов «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Деньги и кредит», «Налоговый вестник», «Экономист», «Эксперт» и др. Полезными по многим темам могут оказаться газеты «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Российская газета», «Коммерсант», «Финансист».
Выписки из текста обычно делают дословно, в виде цитаты. При этом выбираются наиболее важные, значимые высказывания и основные идеи, которые будут цитироваться в дипломной работе. После каждой цитаты, заимствованного высказывания должна приводиться ссылка на источник. Ссылка делается в квадратных скобках, в которых указываются номер источника, под которым она находится в списке литературы, и номер страницы, на которой находится цитата.
Кроме того, неоценимую помощь в работе может оказать использование правовых систем «Консультант +» и «Гарант», которые содержат практически все публикации по налоговой тематике. Для поиска необходимой информации в правовой системе «Консультант +» достаточно задать поиск в разделе «Финансовые консультации» следующим образом:
План счетов. Тематика – Налогообложение организаций и физических лиц.
Налоги. Взносы. Платежи. – выбирается название соответствующего налога.
Название документа. или Текст документа (обеспечивает более детальный поиск) – водится соответствующая фраза. Например – «исчисление налога на прибыль» или «оптимизация НДС» и т.д.
Дата – для поиска теоретической информации (по написанию 1 главы) по истории обложения, сущности налогов и т.д. дату можно не задавать. Для поиска информации по написанию 2 и 3 главы задание даты обязательно! Желательно использовать информацию статей, опубликованных в год написания курсовой работы (2006 год).
Остальные поля поиска заполняются при желании получить более детализированную информацию.
Для поиска в правовой системе Гарант достаточно выбрать раздел «Поиск по реквизитам» и заполнить нужные поля в соответствии с теми же рекомендациями, как и в «Консультанте +».
3. Написание курсовой работы.
После просмотра и подбора необходимой литературы, следует переходить к составлению плана по выбранной теме. Необходимо подчеркнуть , что темы курсовых работ являются примерными и студент самостоятельно может переформулировать название темы в соответствии со своими возможностями и интересами. Например, тему «Проблемы взимания налога на прибыль» можно переформулировать как «Развитие налогообложения прибыли», «Особенности налогообложения прибыли» и т.д.
Введение должно содержать следующие основные элементы:
Актуальность выбранной темы (не налогов вообще, а именно выбранной темы - почему, например, студент решил исследовать проблемы обложения НДС, чем эта тема актуальна, насколько она разработана и изучена, причины её выбора).
Цель работы – обычно формулируется как исследование чего-либо, изучение чего-либо, выявление чего-либо, поиск путей решения проблем и т.д.
Задачи, выполнение которых необходимо для достижения поставленной цели. Они формулируются исходя из выбранного плана работы.
Объект исследования – обычно выбранная организация.
Предмет исследования – обычно формулируется как «…налоговые отношения, возникающие при исчислении и взимании …»
Структура работы – «работа состоит из введения, 3 глав, заключения и т.д.». В первой главе раскрывается ….., во второй - ….., в третьей - ….. и т.д.
Методическая и информационная база исследования – какие материалы и данные, методики и исследования использовались при написании курсовой работы, труды каких учёных были исследованы.
В 1 теоретической главе может быть от 2 до 5 пунктов по выбору студента. Первая глава не должна превышать 10-15 страниц.
Вторая глава является практической и должна содержать примеры расчёта выбранного налога. Идеальным является вариант, когда во 2 главе проводится анализ исчисления налогов на примере конкретной организации. (для студентов дневного отделения это требование является обязательным). Анализ должен проводиться не менее чем за 2-3 года. Если у студента нет возможности получить доступ к такой информации, во второй главе можно привести примеры расчёта налога, не относящиеся к реально существующей организации. Во второй главе не должно быть теоретической информации (характеристики статей НК РФ, цитат из учебников и т.д.).
Содержание второй главы дипломной работы необходимо иллюстрировать таблицами, схемами, диаграммами и другими материалами, которые размещают по тексту работы или в виде приложений, если они имеют значительный объем. При обработке отчетных данных следует использовать современные методы экономико-статистического анализа, с тем, чтобы выявить закономерности, определить влияние факторов на динамику показателей.
Третья глава должна содержать выводы по работе, проделанной в первой и второй главах. В ней должны выявляться проблемы и предлагаться пути их решения определяться перспективы развития, разрабатываться способы оптимизации налогов, предлагаться пути реформировании на основе зарубежного опыта и т.д.
Заключение должно содержать основные выводы, сделанные при написании работы.
Список литературы должен содержать не менее 30 источников.
Излагать материал в дипломной работе рекомендуется своими словами от первого лица множественного числа (мы, нашим, нами), не допуская дословного переписывания из литературных источников. Не допускается также и произвольное сокращение слов, только общепризнанные сокращения.
Одно из требований, предъявляемых к дипломной работе – четкое и логичное изложение. Перед каждой главой или параграфом должна быть поставлена совершенно конкретная цель. Автору нужно следить за тем, чтобы изложение материала точно соответствовало цели и названию параграфа.
Примерные планы работ по некоторым темам:
|
