1.4. СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)
ДЕ1 Основы налогообложения
Семинар №1
Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции.
Тема 2.Основы построения системы налогообложения
Вопросы для обсуждения
1. Каково место налоговых отношений в системе финансовых?
2. В чем заключается экономическая сущность налогов?
3. Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?
4. Каковы характерные черты и признаки налога?
5. Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?
6. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?
7. Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?
Семинар №2
Тема3. Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.
Вопросы для обсуждения
Какие принципы налогообложения принято относить к фундаментальным (классическим)?
Какие принципы определяют правильную структуру построения системы налогообложения?
Все ли известные науке принципы могут быть в полной мере применены в рамках национальной системы налогообложения?
Назовите общераспространенные в практике налогообложения элементы налога.
Какие существуют виды налоговых ставок? От чего зависит выбор тех или иных ставок налога?
Какие виды налоговых льгот существуют в практике налогообложения?
Каким целям служит налоговая классификация?
Назовите наиболее распространенные основания для классификации налогов?
Существует ли в настоящее время граница между прямыми и косвенными налогами?
Состав каких налогов и налоговых групп может оцениваться как рациональный?
Структура налоговых органов на современном этапе
Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
ДЕ2 Федеральные налоги и сборы
Семинар №3
Тема 5. Система косвенного налогообложения- НДС.
Вопросы для обсуждения
1. Экономическая сущность и фискальная роль НДС.
2. Налогоплательщики и налоговое освобождение.
3. Объекты налогообложения.
4. Содержание элементов налоговой базы.
5. Каковы условия получения налоговых вычетов?
6. Каков порядок зачета и возврата НДС?
7. Основные операции, не облагаемые НДС.
8. Какие ставки применяются по НДС?
9. В какие сроки НДС уплачивается?
Задача № 1.
ООО «Луч» занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.
Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг. Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал, указать срок уплаты
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НДС
Семинар №4
Тема 5. Система косвенного налогообложения-АКЦИЗЫ.
Вопросы для обсуждения
1. Какова сущность и роль акцизов?
2. Состав подакцизных товаров.
3. Объекты налогообложения по акцизам.
4. Особенность исчисления и уплаты акцизов по
нефтепродуктам и алкогольной продукции.
5. Ставки акцизов, их применение.
6. Порядок налоговых вычетов по акцизам.
7. Сроки уплаты акцизов.
Задача № 1.
Организация А, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, произвела 30 т прямогонного бензина из собственной нефти, который был продан производителю продукции нефтехимии, имеющему соответствующее свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин - 2657 руб. за 1 тонну.
Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО АКЦИЗАМ
Семинар №5
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций.
Вопросы для обсуждения
1. Состав доходов и порядок его учета.
2. Классификация расходов, учет для целей
налогообложения.
3. Состав материальных затрат.
4. Состав расходов на оплату труда.
5. Порядок расчета амортизации основных средств для целей
налогообложения.
Задача № 1
В первом квартале текущего года отгружена готовая продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 1900 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя- 40 тыс. руб.
За отчетный период произведены расходы и учтены операции:
оплачены услуги банка за РКО - 2 тыс. руб.;
предъявлены счета за коммунальные услуги – 23,6 тыс. руб., с НДС;
списаны на затраты производства материалы – 600 тыс. руб.
Начислена зарплата работникам - 450 тыс. руб.
оплачены по документам представительские расходы в сумме 26 тыс. руб., без НДС.
Передана безвозмездно посудомоечная машина стоимостью 23 тыс. руб. для выдачи выигрышей при проведении лотереи.
В январе куплен комплект офисной мебели по цене 90 тыс. руб., без НДС, введен в эксплуатацию (группа 6). Срок использования определить самостоятельно и исчислить амортизацию.
Оплачены работодателем затраты по добровольному долгосрочному личному страхованию - 95 тыс. руб.
Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ.
Семинар №6
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций.
Вопросы для обсуждения
1. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
2. Необходимость и порядок отнесения расходов к
прямым и косвенным.
3. Какие резервы могут включаться в расходы?
4. Каков порядок уплаты авансовых платежей?
5. Порядок уплаты налога обособленными подразделениями
6. Исчисление налога на прибыль с учетом остатков незавершенного
производства и остатков готовой продукции
Задача № 1
По организации имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:
Выручка организации за квартал составила 885 т.р.
Безвозмездно получено имущество на сумму 94,4 т.р.
фонд оплаты труда составил 300 т.р.
На балансе организации числятся микроавтобусы первоначальной стоимостью 420 т.р. и сроком полезного использования – 70 месяцев, амортизация начисляется линейным методом.
Представительские расходы составили 28 т.р.
Положительная курсовая разница по операциям составила 7 т.р.
Куплен в январе принтер стоимостью 4,72 т.р. В этом же месяце введён в эксплуатацию.
Списана кредиторская задолженность перед местным бюджетом по земельному налогу – 23 т.р.
Получены % по банковскому вкладу – 4,5 т.р.
Получено 100 т.р. в рамках целевого финансирования.
Расходы на создание резерва по сомнительным долгам составили 45 т.р.
В январе реализован станок за 64,9 т.р., остаточная стоимость которого составила 55 т.р. срок полезного использования заканчивается в июне текущего года. Расходы по реализации станка составили 2 т.р.
Расходы на негосударственное пенсионное страхование работников составили 56 т.р.
Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал (метод начислений).
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Семинар №7
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налог на доходы физических лиц.
Вопросы для обсуждения
1. Каковы тенденции в налогообложении доходов физических лиц в России?
2. Что включается в совокупный доход для налогообложения?
3. Стандартные налоговые вычеты
4. Социальные вычеты
5. Имущественные вычеты
6. Профессиональные вычеты, порядок их применения.
7. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами
Задача № 1
Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы -3800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.
Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой.
Семинар №8
Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования:
- налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира
Контрольные вопросы
Какие основные функции выполняет налог на добычу полезных ископаемых?
Как определяется объект налогообложения?
Каков порядок оценки добычи полезных ископаемых?
Ставки налога, принцип их дифференциации.
Налоговый период, сроки уплаты налога в бюджет.
Каковы объекты налогообложения водного налога?
Какие виды водопользования не являются объектами налогообложения?
Как определяется налоговая база?
По какому принципу утверждены налоговые ставки?
Налоговый период и сроки уплаты водного налога.
Задача 1. Организация добыла в налоговом периоде 1500 г золотосодержащего полупродукта, в котором, по данным лаборатории организации, содержится 1350 г химически чистого золота. В налоговом периоде аффинированное золото реализовано в количестве 1480 г на сумму 510 600 руб. (без НДС), расходы на аффинаж составили 15 000 руб., расходы на доставку золота до покупателя - 5000 руб.Стоимость единицы химически чистого металла, используемая в целях налогообложения, равна 331,48 руб. за 1 грамм [(510 600 руб. - 15 000 руб. - 5000 руб.): 1480 г]. Доля содержания химически чистого металла в добытом полезном ископаемом (полупродукте) составляет 0,9 (1350 г : 1500 г). Стоимость единицы добытого полезного ископаемого с учетом доли содержания золота в концентрате - 298,33 руб. (331,48 руб. x 0,9).
Рассчитать налоговую базу и сумму налога к уплате в бюджет.
ДЕ3 Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
Семинар №9
Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог.- Налог на игорный бизнес.
Контрольные вопросы
Какие основные функции выполняет налог на имущество организаций?
Как определяется объект налогообложения?
Порядок исчисления налоговой базы , налога и авансовых платежей за отчетные периоды
Ставки налога, принцип их дифференциации , сроки уплаты налога в бюджет в Алтайском крае.
5. Каковы объекты налогообложения по транспортному налогу?
6. Порядок исчисления налоговой базы , сумм налога за налоговый период и авансовых платежей за отчетные периоды ?
7. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога для
налогоплательщиков-физических лиц.
8. Каковы полномочия субъектов РФ по установлению налоговых
ставок и их реализация в Алтайском крае.
9. Порядок исчисления налоговой базы и сумм налога на игорный
бизнес.
Задача 1. ООО "Актив" работает в Санкт-Петербурге. Фирма занимается предоставлением в лизинг грузовых автомобилей. На балансе у предприятия по состоянию на 1 декабря 2009 г., помимо основных средств, числится 5 грузовых автомобилей различных марок, переданных в лизинг. 10 января 2010 г. организацией был приобретен автомобиль марки КамАЗ. Первоначальная стоимость машины составила 1 000 050 руб. 15 января автомобиль передан в лизинг по договору с ООО "Пассив". Данные об остаточной стоимости основных средств и доходных вложений в материальные ценности представлены ниже.
По состоянию на:
|
Остаточная стоимость имущества, руб.
|
учтенного на счете 01
|
учтенного на счете 03
|
Итого
|
01.01.2010
|
174 650
|
6 050 400
|
6 225 050
|
01.02.2010
|
169 150
|
7 000 450
|
7 169 600
|
01.03.2010
|
163 650
|
6 945 450
|
7 109 100
|
01.04.2010
|
139 150
|
6 890 450
|
7 029 600
|
Определит среднегодовую стоимость имущества за I квартал 2010 и сумму авансового платежа за этот период .
Задача 2.
Допустим, организация имеет на балансе имущество, стоимость которого за минусом износа составляет по состоянию:
на 01.01.2010 - 1000 тыс. руб.;
на 01.02.2010 - 900 тыс. руб.;
на 01.03.2010 - 600 тыс. руб.;
на 01.04.2010 - 1100 тыс. руб.;
на 01.05.2010 - 1300 тыс. руб.;
на 01.06.2010 - 1500 тыс. руб.;
на 01.07.2010 - 1600 тыс. руб.;
на 01.08.2010 - 1500 тыс. руб.;
на 01.09.2010 - 1400 тыс. руб.;
на 01.10.2010 - 1300 тыс. руб.;
на 01.11.2010 - 1200 тыс. руб.;
на 01.12.2010 - 1700 тыс. руб.;
на 31.12.2010 - 1900 тыс. руб.
Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, сумму налога за налоговый период и сумму доплаты по результатам налогового периода
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ
Семинар №10
Тема 10. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.
Контрольные вопросы
Кто может быть плательщиком налога?
Что является объектом налогообложения?
Какие льготы имеются по налогу?
Как определяется налоговая база?
Какие ставки налога применяются?
Каков порядок уплаты авансовых платежей и налога?
Кем утверждаются ставки налога?
Основные положения РЕШЕНИЙ РГСД (г. РУБЦОВСК) по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в данном муниципальном образовании Алтайского края.
Задача 1.
Квартира с инвентаризационной стоимостью 600 тыс. руб. принадлежит мужу, жене и их сыну на праве общей совместной собственности. Представительный орган местного самоуправления определил ставки налога в размерах: от суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. руб. - 0,1%; от 300 до 500 тыс. руб. - 0,3% и свыше 500 тыс. руб. - 0,5%.
По соглашению между совладельцами плательщиком определен муж.
Кроме этого имущества, жена в этом же районе имеет в своей собственности еще квартиру, инвентаризационная стоимость которой 200 тыс. руб., и гараж - стоимостью 150 тыс. руб.
Исчислить налог на имущество каждому налогоплательщику.
Задача 2.
По состоянию на 1 января 2012 г. индивидуальный предприниматель В.П. Сидоров владеет двумя земельными участками на территории одного муниципального образования. Первый участок сельскохозяйственного назначения площадью 10 га (кадастровый номер 18:16:155787:0002) предоставлен В.П. Сидорову в бессрочное пользование для осуществления предпринимательской деятельности. Кадастровая стоимость участка на 1 января 2010 г. - 130 000 руб. Второй участок (кадастровый номер 18:16:156482:0123), предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, В.П. Сидоров приобрел в собственность. Кадастровая стоимость этого участка на 1 января 2012 г. - 125 000 руб. В.П. Сидоров не относится к льготным категориям налогоплательщиков земельного налога, поименованных в ст. 391 НК РФ и нормативном акте о земельном налоге, принятом органом местного самоуправления в соответствии с гл. 31 Кодекса. Рассчитать налоговую базу и сумму земельного налога по каждому земельному участку.
|
