Пояснительная записка : Цели и задачи дисциплины. Учебная цель дисциплины «Региональные и местные налоги»
Скачать 0.83 Mb.
|
Задание 2. В бухгалтерском учете организация "Альфа" отразит операцию следующим образом.
<*> На субсчете 01-2 организация "Альфа" ведет учет выбывающих основных средств. Таким образом, реализованный автомобиль выбыл из состава основных средств организации "Альфа" 22 марта и после указанной даты не включается в объект налогообложения. Исчисление авансового платежа по налогу на имущество за I квартал организация будет производить исходя из остаточной стоимости облагаемого имущества на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля года. При этом на 1 марта (на начало месяца выбытия автомобиля) его остаточная стоимость будет равна 160 000 руб. (400 000 руб. - 240 000 руб.). На 1 апреля автомобиль уже списан, поэтому в расчете налога на имущество не учитывается. (Приводятся виды самостоятельной работы обучающегося, порядок их выполнения и контроля, дается учебно-методическое обеспечение (возможно в виде ссылок) самостоятельной работы по отдельным разделам дисциплины. Указываются темы эссе, рефератов, курсовых работ и др. Приводятся контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.) Подробную информацию о содержании, организации, планировании, учебно-методическом обеспечении и контроле самостоятельной работы студентов см. в «Положении о самостоятельной работе студентов в государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Тюменский государственный университет»». Практические задания Задача 1. По состоянию на 1 января 2010г. Стоимость основных средств, отраженных по дебету счета 01, составляет 2 500 000 руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 15 000 руб. По объектам основных средств стоимостью 900 000 руб. амортизация не начисляется. Срок полезного использования для таких объектов составляет 20 лет. Кроме того, организация передала в доверительное управление объект основных средств остаточной стоимостью 950 000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация в сумме 10 000 руб. Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества. Задача 2. Организация имеет на балансе имущество, стоимость которого за минусом износа составляет по состоянию: на 01.01.2010 1 000 тыс. руб.; на 01.02.2010 - 900 тыс. руб.; на 01.03.2010 - 600 тыс. руб.; на 01.04.2010 - 1 100 тыс. руб.; на 01.05.2010 - 1 300 тыс. руб.; на 01.06.2010 - 1 500 тыс. руб.; на 01.07.2010 - 1 600 тыс. руб.; на 01.08.2010 - 1 500 тыс. руб.; на 01.09.2010 - 1 400 тыс. руб.: на 01.10.2010 - 1 300 тыс. руб.; на 01.11.2010 - 1 200 тыс. руб.; на 01.12.2010 - 1 700 тыс. руб.; на 01.01.2011 - 1 900 тыс. руб. Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества организации за налоговый и отчетные периоды и сумму налога. Задача 3. ООО «Рубин» находится в г. Орле. В бухгалтерском учете ООО «Рубин» числятся основные средства, остаточная стоимость которых составила на: - 1 января - 1 755 000 руб.; - 1 февраля - 1 955 000 руб.; - 1 марта - 1 950 000 руб.; - 1 апреля - 1 901 250 руб. На балансе ООО «Рубин» числится спортзал, где занимаются работники организации. Остаточная стоимость спортзала составила на: - 1 января - 400 000 руб.; - 1 февраля - 398 000 руб.; - 1 марта - 396 000 руб.; - 1 апреля - 394 000 руб. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций. Задача 4. ООО «Альфа», зарегистрированное в Орловской области, имеет на балансе объект основных средств непроизводственного назначения теннисный корт. Остаточная стоимость теннисного корта составляла по состоянию: - 1 января 2010 г. - 120 000 руб.; - 1 февраля 2010г. - 115 000 руб.; - 1 марта 2010 г. - 110 000 руб.; - 1 апреля 2010 г. - 105 000 руб. Среднегодовая стоимость всего имущества за I квартал 2010 г. составила 15 640 000 руб. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций. Задача 5. Среднегодовая стоимость имущества предприятия за январь -2 800 тыс. руб.; за февраль - 2 600 тыс. руб.; за март - 2 400 тыс. руб.; апрель - 2 200 тыс. руб. Ставка налога на имущество 2,2%. Рассчитайте сумму налога на имущество за отчетный период, подлежащую взносу в бюджет. Задача 6. Организация имеет на балансе объект недвижимости -линию связи. Линия связи проходит по территории двух областей. Причем в первой области - по территории одного района, а во второй области - по территории трех районов. Остаточная стоимость линии связи составляла: - по состоянию на 1 января 2010 г. 100 000 руб.; - по состоянию на 1 февраля 2010 г. - 95 000 руб.; - по состоянию на 1 марта 2010 г. - 90 000 руб.; - по состоянию на 1 апреля 2010 г. - 85 000 руб. В обеих областях налог на имущество зачисляется в областной бюджет и местные бюджеты по ставке 1,1 % и 1,1 % соответственно. Так как линия связи является у организации одним объектом основных средств, организация решила, что обоснованным способом определения доли балансовой стоимости на территории каждого района будет протяженность линии связи по каждому району. Эти доли составили: 0,1 - в первой области, 0,34 - в первом районе второй области, 0,51 - во втором районе второй области и 0,05 - в третьем районе второй области. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, подлежащую уплате в каждый бюджет. Задача 7. Среднегодовая стоимость имущества по расчетам предприятия за 1 квартал 2010 г. составила 1 116 тыс. руб. При проверке ИФНС выяснилось, что предприятие занизило среднегодовую стоимость имущества, которая фактически составила 1 273 тыс. руб. Рассчитайте сумму заниженного налога на имущество организаций и начислите соответствующие штрафные санкции. Задача 8. По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за I квартал 2010 г.
Задача 9. Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество по годовой ставке 2,2%, на 01.01.06 составила по первоначальной стоимости 1 млн руб., а по остаточной стоимости - 800 тыс. руб. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 1% ежемесячно. Определите сумму налога на имущество организации за налоговый период. Задача 10. Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом, на 01.01 текущего года - 500 тыс. руб., а его остаточная стоимость -450 тыс. руб. Первоначальная стоимость имущества, некоторое амортизация производится нелинейным методом, составила на эту же дату 1 млн руб., а его остаточная стоимость - 864 тыс. руб. Норма амортизации для линейного метода 1%, для нелинейного - 2% ежемесячно. Определите сумму налога на имущество организации за I квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%. Задача 11. По состоянию на 01.01 текущего года на балансе организации числится оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 600 тыс. руб. Срок полезного использования - 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом. На 01.01 текущего года его остаточная стоимость составила 550 тыс. руб. Кроме того, организация передала 30 апреля текущего года в доверительное управление станок, остаточная стоимость которого составляет 360 тыс. руб. Ежемесячно начисляемая сумма амортизации по станку составляет 1 500 руб. Определите сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Задача 12. Котельная находится на балансе организации. Остаточная стоимость имущества организации составляет на: 01.01 - 2 млн 500 тыс. руб.; 01.02 - 2 млн 650 тыс. руб.; 01.03-2 млн 800 тыс. руб.; 01.04 - 3 млн 100 тыс. руб.; 01.05 - 3 млн 300 тыс. руб. На балансе организации также значатся: детский сад, остаточная стоимость имущества которого составляет 300 тыс. руб.; общежитие для приезжих, остаточная стоимость которого - 140 тыс. руб. Остаточная стоимость котельной - 820 тыс. руб.; содержание котельной частично финансируется за счет средств местного бюджета. С 1 февраля введен цех по изданию наглядных пособий для школ, стоимость имущества которого составляет 300 тыс. руб. Износ на 01.04 и 01.05 соответственно 2 тыс. руб. и 4 тыс. руб. Определите налоговую базу по налогу на имущество за I квартал и сумму авансовых платежей. Задача 13. По состоянию на 1 января текущего года стоимость основных средств акционерного общества составляет 4 млн 870 тыс. руб. Для целей бухгалтерского учета ежемесячно начисляется амортизация в сумме 40 тыс. руб. 20 апреля текущего года было введено оборудование стоимостью 50 тыс. руб., срок полезного использования которого 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом. На балансе акционерного общества находится общежитие, содержание которого частично финансируется за счет средств местного бюджета. Остаточная стоимость имущества общежития - 500 тыс. руб. Определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие. Задача 14. На балансе организации числится автомобиль «москвич 2141», мощность двигателя которого составляет 70 л.с. Региональным законом по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с. установлена налоговая ставка в размере 6 руб. за каждую лошадиную силу. Рассчитайте сумму налога. Задача 15. В сентябре 2010г. на автомобиле ВАЗ 2104, мощность которого составляла 75 л.с, была произведена замена двигателя. Мощность нового двигателя равна 90 л.с. Замена двигателя зарегистрирована в ГИБДД в сентябре 2010 г. В регионе, где зарегистрирован автомобиль, по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно установлена налоговая ставка в размере 7 руб. за каждую лошадиную силу. Рассчитайте сумму налога. Задача 16. Рассчитайте сумму авансовых платежей по транспортному налогу исходя из следующих данных по транспортным средствам, стоящим на балансе налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2010 г.
Задача 17. Местонахождение ОАО «Злак» - Орловская область. ОАО производит сельскохозяйственную продукцию, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции. На ОАО «Злак» зарегистрированы следующие транспортные средства: 1) комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя 200 л.с.; 2) два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый; 3) грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с; 4) легковой автомобиль Audi с мощностью двигателя 140 л.с, который с 25 апреля текущего года находится в розыске. ОАО«Злак» имеет подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом; 5) моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с. была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года. Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы» «Региональные и местные налоги и сборы» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего... |  | Рабочая программа по курсу региональные и местные налоги и сборы с организаций Дисциплина «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» базируется на знаниях студентов, полученных ими в процессе изучения... |
| Программа учебной дисциплины «Региональные, местные налоги и сборы с организаций» Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования казанский государственный | | Пояснительная записка Цели и задачи освоения дисциплины Обязательный... Цель дисциплины – углубленное изучение правовых основ предпринимательской деятельности, предметного соотношения экономики и права,... |
| Пояснительная записка, которая содержит: Цели и задачи дисциплины (модуля) Цель дисциплины Логика и риторика относится к циклу Б. 1 (Гуманитарный, социальный и экономический цикл), вариативная часть | | Пояснительная записка Цели и задачи дисциплины Основные цели и задачи курса «Техника и технология сми» состоят в следующем. Цель курса познакомить студентов с современной техникой... |
| Пояснительная записка, которая содержит: Цели и задачи дисциплины... Философия", профиль подготовки "социально-аксиологический", форма обучения – очная | | Тесты по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы» Конспект урока №3 по литературе в 10 классе с использованием информационно-коммуникационных технологий |
| Пояснительная записка Цели и задачи освоения дисциплины Обязательный... Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины | | Пояснительная записка 3 Цели и задачи освоения дисциплины 3 Обязательный... Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины «Природопользование» 3 |
| Рабочая программа по дисциплине : Криминальная виктимология Пояснительная записка ( цели, задачи и место дисциплины в рамках цикла дисциплины гос) | | Пояснительная записка 3 Цели и задачи освоения дисциплины 3 Обязательный... Место дисциплины в структуре ооп впо: относится к дисциплинам базовой части гуманитарного, социального и экономического цикла. 3 |
| Пояснительная записка Цели и задачи дисциплины Цель курса – изучение основных методов документоведческого исследования и методик рационализации документационного обеспечения управления... | | Пояснительная записка цели и задачи дисциплины (модуля) Цель изучения дисциплины. Выработка у магистрантов теоретического мышления, воспитание уважительного отношения к праву и закону,... |
| Пояснительная записка Цели и задачи дисциплины. Цель изучения дисциплины... ... | | Пояснительная записка цели и задачи дисциплины Цель дисциплины – изучение теоретических основ научного познания, методов, методик научного исследования, технологий, используемы... |
