НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ,
БИЗНЕСА И ПРАВА
Л.М. Курилова
Учебно-методический комплекс
по дисциплине
«Финансовый анализ в целях налогообложения»
Ростов-на-Дону, 2010
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансовый анализ в целях налогообложения» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования для студентов очной и заочной форм обучения, обучающихся по специальности 080107.65 – Налоги и налогообложение.
Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы и налоги» (протокол № 1 от 30.08.2010) и утвержден Учебно-методическим советом «Экономика и управление» (протокол № 1 от 10.09.2010) Института управления, бизнеса и права.
Учебно-методический комплекс содержит учебно-тематический план, учебную программу, содержание практических работ, темы контрольных работ, требования к уровню освоения программы и т.д.
Составитель: доцент Л.М. Курилова (НОУ ВПО ИУБиП)
Рецензент: к.э.н. В.С. Коханова (НОУ ВПО ИУБиП)
Электронный вариант УМК расположен по адресу: F:\Методические материалы\УЧ-МЕТ ОБЕСП ПО КАФ\Финансы и налоги\Финансовый анализ в целях налогообложения\УМК_Финансовый анализ в целях налогообложения_Л.М. Курилова_2010.doc
содержание
1.Рабочая программа дисциплины 5
2.Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. 9
3.Бисвас С., Твитчелл Д. Руководство по управленческому консалтингу. 2-е изд. – М.: Издательский дом и Вильямс, 2004. 9
4.Бондарчук Н.В., Карпасова З.М. Финансовый анализ для целей налогового консультирования. – М.: Вершина, 2006. 9
5.Броненкова С.А. Управленческий анализ. – М.: Финансы и статистика, 2001. 9
6.Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. – СПБ: Питер, 2004. 9
7.Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. – М.: «Книжный мир», 2002. 9
8.Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования. – М.: Изд-во «Палата налоговых консультантов», 2004. 9
9.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2003. 10
10.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации под редакцией Ф.В. Брызгалина. – М.: «Аналитика-Пресс», 2004. 10
11.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Сост. С.Д. Шаталов. – М.: МЦ ФЭР, 2001. 10
12.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ/учебное пособие, 5-е изд., перераб. – М.:КНОРУС, 2006. 10
13.Пятенко С.В. Организация работы аудитора и консультанта: Учебно-практическое пособие. – М.: ИД ФБК – Пресс, 2001. 10
14.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая.- 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание, 2004. 10
15.Тихонов Д.Н., Линник Л.Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. – М: Альпиона Бизнес Бук, 2004. 10
16.Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2006. 10
17.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М., 2004. 10
18.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М., 2001. 10
19.Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. – М.: Дело, 2004 10
20.Волков О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. – М.: Финансы и статистика, 2004. 10
21.Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия. Учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2004. 10
22.Информационно-справочные программы «Консультант Плюс», «Гарант», «Кодекс», «Юсис». 10
23.Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2004. 10
24.Ларионов И.К. Антикризисное управление. Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2005. 10
25.Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия // Экономика и жизнь. – 1998. – № 2. 10
26.Мицкевич Л. Управление затратами и прибылью. – М.: Олма-Пресс, 2003. 10
27.Музыченко А. Консультационный суд РФ об исполнении обязанности по уплате налога // АКДИ «Экономика и жизнь». – 2002. – № 10. 10
28.Новикова T.A. Учетная политика организаций как инструмент оптимизации налогообложения // Финансы. – 2003. – № 5. 10
29.Правила проведения арбитражным управляющим финансо вого анализа // Постановление правительства РФ от 26.06.2003 г. – № 367. 10
30.Спицнадель В.Н. Теория и практика принятия решений. – СПб.: Изд. Дом «Бизнес-пресса», 2002. 11
1.СПС Консультант Плюс 11
31.СПС Гарант 11
32.Планы лекционных занятий 12
33.Практические занятия 14
34.План самостоятельной работы 18
1.Финансовый анализ деятельности организации в целях налогообложения. 18
35.Методы налоговой оптимизации, их экономическое содержание. 18
36.Цена собственного и заемного капитала, взаимосвязь с уровнем налоговых издержек организации. 18
37.Маржинальный анализ и его роль в выборе базисного варианта налоговой оптимизации. 18
38.Анализ формирования финансового результата с учетом налоговых платежей. 18
39.Методы и способы минимизации налоговых издержек. 18
40.Прогнозирование и планирование в налогообложении. 18
41.Учетная и налоговая политика организации в целях оптимизации налогообложения. 18
42.Налоговые риски и методы их оптимизации. 18
43.Инфляция и влияние ее на уровень налогообложения. 18
44.Параметры налогообложения, влияние их на платежную дисциплину организации. 18
45.Денежные потоки организации и управление ими. 18
46.Эффект финансового рычага, экономическое содержание. 18
47.Запас финансовой прочности, его роль в налогообложении. 18
48.Формирование цены на продукцию в целях налогообложения. 18
49.Оборотный капитал организации и его влияние на платежную дисциплину. 18
50.Инвестиционный налоговый кредит, понятие, влияние на эффективность финансовой деятельности организации. 18
51.Деловая активность организации, методы ее оценки. 18
52.Дебиторская задолженность, влияние ее на платежеспособность организации. 18
53.Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом налогообложения. 18
54.Методические указания по выполнению контрольной работы 19
1.Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. 19
55.Бисвас С., Твитчелл Д. Руководство по управленческому консалтингу. 2-е изд. – М.: Издательский дом и Вильямс, 2004. 19
56.Бондарчук Н.В., Карпасова З.М. Финансовый анализ для целей налогового консультирования. – М.: Вершина, 2006. 19
57.Броненкова С.А. Управленческий анализ. – М.: Финансы и статистика, 2001. 19
58.Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. – СПБ: Питер, 2004. 19
59.Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. – М.: «Книжный мир», 2002. 19
60.Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования. – М.: Изд-во «Палата налоговых консультантов», 2004. 20
61.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2003. 20
62.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации под редакцией Ф.В. Брызгалина. – М.: «Аналитика-Пресс», 2004. 20
63.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Сост. С.Д. Шаталов. – М.: МЦ ФЭР, 2001. 20
64.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ/учебное пособие, 5-е изд., перераб. – М.:КНОРУС, 2006. 20
65.Пятенко С.В. Организация работы аудитора и консультанта: Учебно-практическое пособие. – М.: ИД ФБК – Пресс, 2001. 20
66.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая.- 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание, 2004. 20
67.Тихонов Д.Н., Линник Л.Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. – М: Альпиона Бизнес Бук, 2004. 20
68.Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2006. 20
69.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М., 2004. 20
70.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М., 2001. 20
71.Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. – М.: Дело, 2004 20
72.Волков О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. – М.: Финансы и статистика, 2004. 20
73.Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия. Учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2004. 20
74.Информационно-справочные программы «Консультант Плюс», «Гарант», «Кодекс», «Юсис». 20
75.Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2004. 20
76.Ларионов И.К. Антикризисное управление. Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2005. 20
77.Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия // Экономика и жизнь. – 1998. – № 2. 20
78.Мицкевич Л. Управление затратами и прибылью. – М.: Олма-Пресс, 2003. 20
79.Музыченко А. Консультационный суд РФ об исполнении обязанности по уплате налога // АКДИ «Экономика и жизнь». – 2002. – № 10. 20
80.Новикова T.A. Учетная политика организаций как инструмент оптимизации налогообложения // Финансы. – 2003. – № 5. 20
81.Правила проведения арбитражным управляющим финансо вого анализа // Постановление правительства РФ от 26.06.2003 г. – № 367. 20
82.Спицнадель В.Н. Теория и практика принятия решений. – СПб.: Изд. Дом «Бизнес-пресса», 2002. 21
83.Модульная структура дисциплины 27
84.контроль 30
1.Финансовый анализ в целях налогообложения, цели, задачи, особенности предмета и объекта. 33
85.Виды, приемы и методы финансового анализа, их характеристика. 33
86.Объект и предмет финансового анализа организации для целей налогообложения. 33
87.Направления оптимизации налоговых обязательств и платежей организации. 33
88.Методы оптимизации налоговых обязательств и платежей организации. 33
89.Информационная основа финансового анализа для целей налогообложения. Виды информации. 33
90.Требования, предъявляемые к экономической информации, используемой в практике налоговой оптимизации. 33
91.Лимиты и нормы, устанавливаемые в качестве регуляторов налогооблагаемой базы организации. 33
92.Показатели и зависимости, используемые в факторном анализе изменения параметров налогообложения. 34
93.Анализ собственника, цели и задачи. 34
94.Анализ инвестора, цели и задачи. 34
95.Анализ менеджера, цели и задачи. 34
96.Анализ денежных потоков организации в целях полноты и своевременности уплаты налогов. 34
97.Анализ влияния инфляции на финансовый результат. 34
98.Налоговая нагрузка организации, методы и критерии оценки. 34
99.Методы управления дебиторской задолженностью и влияние ее на платежеспособность организации. 34
100.Оценка эффективности инвестиций с учетом налоговых платежей. 34
101.Маржинальный анализ и использование его для выявления более безопасного варианта налоговой оптимизации. 34
102.Порог рентабельности, методика расчета, значение в управлении текущими затратами. 34
103.Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли. 34
104.Запас финансовой прочности и его роль в налоговой оптимизации. 34
105.Деловая активность организации и ее влияние на расчетно-платежную дисциплину организации-налогоплательщика. 34
106.Цена собственного и заемного капитала, связь с уровнем налоговых издержек организации. 34
107.Основные факторы, определяющие финансовое состояние организации и влияющие на ее платежеспособность по налоговым расчетам с государством. 34
108.Налоговые риски: содержание понятия и типология. Методы анализа налоговых рисков. 34
109.Анализ влияния политики управления имуществом и капиталом организации на ее платежеспособность и на величину налоговых платежей. 34
110.Анализ состава, структуры, кругооборота оборотных средств организации . 34
111.Эффективность использования оборотного капитала и ее влияние на уровень налогообложения. 34
112.Дебиторская задолженность и методы управления ею. 34
113.Анализ денежных потоков организации в целях полноты и своевременности уплаты налогов. 34
114.Налоговая система РФ, ее цели, связь с бюджетной системой. Виды налогов, их классификация. 34
115.Доходы бюджета, источники их формирования. 34
116.Экономический анализ, понятие, методы проведения. Роль и значение в деятельности хозяйствующего субъекта. 34
117.Учетная политика организации, цели и задачи, влияние на финансовые результаты. 34
118.Амортизация, понятие, методы начисления, влияние на налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль. 34
119.Финансовая отчетность, понятие, составные элементы, роль и значение в предпринимательской деятельности. 35
120.Бухгалтерский управленческий учет, цели и задачи, объекты исследования, методы проведения. 35
121.Модели формирования издержек (функциональные, экономические, технологические), их характеристика. 35
122.Бухгалтерский и налоговый учет, цели и задачи, отличительные особенности. 35
123.Налоговое администрирование, понятие, цели и задачи. Методы налогового администрирования, их содержание. 35
124.Налоговое прогнозирование и налоговое планирование как инструменты налогового администрирования, цели и задачи. Схемы налогового планирования. 35
125.Административное право, понятие. Виды административной ответственности налогоплательщика. 35
126.Налоговые органы в РФ, иерархия их построения. Правовой статус, задачи, основные функции. 35
введение
Реализуемая государством реформа налоговой системы во многом создала позитивные условия для гармоничного воздействия на параметры налогообложения самими налогоплательщиками. На смену частым изменениям в налоговом законодательстве в конце 90-х годов 20 века, которые делали сложно прогнозируемыми последствия решений в области управления финансовыми ресурсами организации, пришла определенная стабильность. После принятия 1 и 2-ой частей Налогового Кодекса РФ стало возможным аккумулирование достоверной и полной информации о совокупности налоговых платежей организации текущего периода, а также налоговое планирование. Отечественными экономистами предлагаются многочисленные способы правомерного воздействия на совокупность налогов и прогнозирование их величины. Уровень, структура и динамика налоговых платежей и обязательств организации неразрывно связаны с деловой активностью и эффективностью деятельности организации, а также с ее финансовым состоянием. Поэтому нужен комплексный подход к решению налоговых и других проблем организации на основе методологии финансового анализа. Изолированное от научных основ финансового анализа применение способов налоговой оптимизации приводит к тому, что многие факторы, оказывающие серьезное влияние на оперативное, тактическое и стратегическое управление финансовыми ресурсами организации, которое используется в процессе налогообложения, отрицательно влияют на ее финансово-хозяйственную деятельность. Финансовый анализ является методом поиска неиспользованных возможностей в области управления финансовыми ресурсами организации. Необходимо применять адекватные современным условиям способы воздействия на параметры налогообложения и методы их оценки, что возможно на основе использования современных инструментов финансового анализа, учета и управленческой отчетности, различных аспектов внутреннего финансового менеджмента, частью которого является налогообложение, организацию основных бизнес-функций, которые должны учитывать существующую налоговую систему России.
|
