1.3.2. Оценка финансового потенциала
Собственные доходы муниципального бюджета, направляемые на реализацию собственных расходных полномочий, в 2009 году составили 2 633,9 млн. рублей - 79,9% доходов бюджета. Около 20% общих доходов приходилось на субвенции (663,4 млн. рублей).
Наибольший удельный вес в структуре доходов имеют налоговые и неналоговые доходы, удельный вес которых в общем объеме доходов района в 2010 году составлял 54,8%. Более половины собственных доходов бюджета в 2010 году (54,8%) образовано за счет налоговых доходов. Налоговые и неналоговые доходы в 2010 году составили 2 098, 3 млн. рублей, 1, 444 млн. рублей (93,3 % от налоговых доходов) составили поступления от налога на доходы физических лиц. Доля местных налогов в общем объеме налоговых доходов невелика – около 0,03%.
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности являются важной частью собственных доходов местного бюджета и образуются в основном от сдачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, находящихся на территории муниципального района (в том числе и на межселенной территории). Общий объем доходов бюджета от использования имущества в 2010 году составил 356,7 млн. рублей. Весомым источником неналоговых доходов являются платежи за пользование природными ресурсами.
Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объеме доходов составляет почти половину сформированного бюджета района, наибольшая часть приходится на субсидии – целевую финансовую помощь, предоставляемую на условиях софинансирования расходов. В 2010 году безвозмездные поступления составили 1 640, 9 млн. рублей.
Доходы консолидированного бюджета района в 1 полугодии 2011 г. составили 1956,1 млн. рублей или 60 % от утвержденного значения 2011 года. Структуру доходов можно представить следующим образом: налоговые доходы – 42,5 % от суммы всех доходов, неналоговые доходы – 13,0 % от всех доходов, безвозмездные поступления – 44,5 % от всех доходов.
Рост налоговых доходов в 1 полугодии 2011 года к 1 полугодию 2010 году составил 3,6%. Поступление земельного налога увеличилось в 2 раза, налогов на совокупный доход – на 33%, налога на доходы физических лиц – на 2,7%. Поступление транспортного налога осталось почти на уровне 1 полугодия 2010 года, поступление налога на имущество физических лиц уменьшилось на 30,0 %. Всего налоговые доходы составили 831,4 млн. рублей.
По неналоговым доходам исполнение составляет 253,7 млн. рублей, что ниже уровня 2010 года на 10,7%.
Безвозмездные поступления составили 871 млн. рублей и увеличились на 34,3 % к соответствующему периоду прошлого года, что связано с увеличением в 2011 году финансовой помощи из бюджета автономного округа.
В структуре расходов бюджета муниципального образования Нижневартовский район в 2010 году преобладали расходы на образование (30,6 %), культуру, кинематографию и СМИ (5,6 %), здравоохранение (13,9 %), физическую культуру и спорт, ЖКХ (17,7 %) и социальную политику (5,87 %), что свидетельствует о социальной ориентации расходов. При этом расходы на жилищно-коммунальное хозяйство на протяжении 3 лет (с 2009 по 2011 гг.) демонстрируют тенденцию к увеличению (11,5 % в 2009 г, 17,7 % - в 2010 г., 18,4 % - в 2011 г.). Доля расходы на общегосударственные вопросы также на протяжении 3-х лет практически не изменилась (в 2009 г. – 15,7 %, в 2010 г. – 15,6 % , в 2011 г. – 15,7 %).
В 2010 по сравнению с 2009 годом году наблюдалось сокращение расходов на образование(с 35,8 % в 2009 г до 30,6 % в 2010 г.), здравоохранение(с 14,8 % до 13,9 %), физическую культуру и спорт, культуру, кинематографию и СМИ (на 0,5 %), вместе с тем основной акцент был сделан на социальную политику (прирост в 1,6 раза) , жилищно-коммунальное хозяйство, а также увеличилась доля межбюджетных трансфертов (на 6,3 %, составив 18,8 % расходов в структуре бюджета).
Расходная часть консолидированного бюджета района 1 полугодия 2011 года составила 1701,4 млн. рублей, что выше показателя прошлого года на 4,7%.
По разделам расходы бюджета распределились следующим образом:
- образование – 626,7 млн. рублей или 36,8% всех расходов;
- общегосударственные вопросы – 320,3 млн. рублей или 18,8%;
- жилищно-коммунальное хозяйство – 202,9 млн. рублей или 11,9%;
- здравоохранение– 209,8 млн. рублей или 12,3%;
- физическая культура и спорт – 7,1 млн. рублей или 0,4%;
- национальная безопасность и правоохранительная деятельность – 108,0 млн. рублей или 6,3%;
- культура, кинематография – 72,6 млн. рублей или 4,3%;
- социальная политика – 64,6 млн. рублей или 3,8%;
- остальные разделы – 89,4 млн. рублей или 5,4%.
Доходы консолидированного бюджета района за 2011 год составили 4431,2 млн. руб. или 130,7% к 2010 году. Структуру доходов можно представить следующим образом: налоговые доходы – 38% от суммы всех доходов, неналоговые доходы – 13,6% от всех доходов, безвозмездные поступления – 48,4% от всех доходов.
Рост налоговых доходов в 2011 году к аналогичному периоду прошлого года составил 3,7%. Поступление земельного налога увеличилось на 38%, налогов на совокупный доход – на 33,7%, налога на доходы физических лиц – на 3,4 %. Поступление транспортного налога уменьшилось на 3,1%, поступление налога на имущество физических лиц составило 22,6% к уровню прошлого года. Снижение поступления этого вида налога связано с изменениями сроков уплаты налогов физическими лицами (ранее налог оплачивался авансом, теперь уведомления физические лица будут получать не ранее 1 ноября следующего года). Всего налоговые доходы составили 1683 млн. руб.
В структуре доходов городского поселения Излучинск (169 млн. рублей) налоговый и неналоговые доходы составляют 67 млн. рублей (39,6%), что позволяет сделать вывод о высокой зависимости бюджета поселения от безвозмездных поступлений. Субвенции на реализацию отдельных государственных полномочий (на осуществление воинского учета) составляют около 1,5% от общего объема доходов бюджета поселения. В структуре финансовой помощи поселению преобладают иные межбюджетные трансферты (70 млн. руб.), дотации составляют 30 млн. руб. (30%).
В структуре доходов городского поселения Новоаганск на долю налоговых и неналоговых доходов приходится около 14 % собственных доходов бюджета. Наибольшая часть доходов (86 %) формируется за счет безвозмездных поступлений (в основном дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности).
Также о неблагоприятной социально-экономической ситуации свидетельствует соотношение собственных доходов и безвозмездных поступлений в структуре бюджета сельского поселения Ларьяк. Так 97,2% доходов формируется за счет безвозмездных поступлений, а на налоговые и неналоговые доходы приходится менее 3% собственных доходов.
Собственные доходы сельского поселения Покур формируются за счет дотации на 98,9%. Удельный вес поступлений от налога на доходы физических лиц составляет менее 1%. Дефицит бюджета сельского поселения Покур составил 869753,15 руб.
В бюджете сельского поселения Ваховск 4% собственных доходов приходится на налоговые доходы, большая часть которых представляет собой поступления от налога на доходы физических лиц и лишь незначительная часть (около 5% от объема налоговых доходов) на местные налоги. Поселение также является высокодотационным – 95.5% доходов формируют безвозмездные поступления. При этом в структуре безвозмездных поступлений на субвенции (финансирование делегированных полномочий) приходится менее 1% доходов.
Таким образом, из всех проанализированных поселений наибольшим потенциалом по наращиванию налоговых и неналоговых доходов обладает Излучинск.
Анализ структуры расходов бюджетов поселений за 2010 год показал, что большая часть расходов приходится на обещегосударственные вопросы и содержание органов местного самоуправления, на сферу жилищно-коммунального хозяйства а также на предоставление межбюджетных трансфертов. Исключение составляют поселения Покур и Ваховск, в структуре расходов которых доля расходов на ЖКХ не велика, однако существенны расходы на культуру, кинематографию.
В целом в 2010 году уровень расходов на одного жителя в муниципальном районе составил 125 тыс. рублей. Среднемесячные денежные доходы на душу населения составили в 2010 году 30 686 рублей, среднемесячная заработная плата по полному кругу предприятий – 34 364 рубля. Средний размер дохода пенсионера составил 12 920 рублей, размер государственной пенсии – 11 505 рублей. Увеличение заработной платы работников жилищно-коммунального комплекса в 2010 году составило около 10%, работников социальной сферы – в среднем 8%.
В 2009 году районный бюджет был исполнен с превышением доходов над расходами в размере 312 760 тыс. рублей, в то время как в 2010 году дефицит бюджета составил 128281,2 тыс. рублей.
По результатам 2009 года бюджеты муниципальных образований Излучинск и Ларьяк были исполнены с превышением доходов над расходами. Бюджеты поселений Новоаганск, Покур, Ваховск были исполнены с дефицитом.
В условиях экономического кризиса в 2008-2009 годах стали актуальными вопросы оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов. Наиболее эффективным инструментом решения указанных вопросов является применение метода бюджетирования, ориентированного на результат и применение целевых программ. Остается актуальным привлечение частного сектора экономики к решению социальных проблем.
Перспективным направлением увеличения налоговых поступлений в бюджет является повышение собираемости налога на доходы физических лиц, а также развитие местных налогов. В составе неналоговых доходов высок потенциал статьи поступлений от использования имущества (продажа, сдача в аренду), а также доходов от оказания платных услуг и сборов платежей за пользование природными ресурсами.
Повышение сбалансированности бюджета с одной стороны рассматривается как одно из важнейших направлений деятельности администрации района. С другой стороны, превышение расходов бюджета над доходами может быть обоснованным при акценте на наращивание инвестиций, в частности инвестиций в инфраструктуру, так как такие расходы создают условия для экономического развития территории и могут принести повышение поступлений доходов в местные бюджеты в будущем.
По состоянию на 01.06.2011 в крупных и средних организациях района сложился положительный сальдированный финансовый результат в размере 1460,5 млн. рублей. Удельный вес убыточных 10 предприятий составил 47,6% от общего числа крупных и средних предприятий. Сумма убытков по крупным и средним предприятиям составила 151,6 млн. рублей. В числе убыточных 2 предприятия, осуществляющие добычу нефти и газа и предоставляющих услуги в этих областях (убыток составил 45,2% от суммы всех убытков), 3 предприятия жилищно-коммунального комплекса (17,8% от всей суммы убытков); 2 транспортных предприятия, предприятие связи и 2 предприятия, оказывающих прочие виды услуг.
По состоянию на 01.06.2011 кредиторская задолженность составила 4587,7 млн. рублей, в том числе просроченная кредиторская задолженность составила 105,8 млн. рублей или 2,3% от всей кредиторской задолженности.
Задолженность по платежам в бюджет составила за 5 месяцев 2011 года 26,6% от общей суммы кредиторской задолженности, во внебюджетные фонды – 1,9 %, задолженность поставщикам за товары, работы и услуги – 56,2% от общей суммы кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность на 01.06.2011 составила 11865,4 млн. рублей, в том числе просроченная задолженность – 486,2 млн. рублей или 4,1% от всей дебиторской задолженности. Доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги составила 57,1%.
|
