- Анализ динамики показателей прибыли показал, что выручка возросла на 11,1%, себестоимость выросла на 12,2,%. Управленские расходы увеличились на 10,2%, прибыль от продаж упала на 0,3%. Произошло снижение прочих доходов на 12,5%, прочие расходы выросли на 0,5%. В результате этого налогооблагаемая прибыль снизилась на 9%, чистая прибыль сократилась на 19%.
- Все показатели рентабельности ФГУП «УСС» ФСБ России снизились, что показывает уменьшение прибыльности и доходности его текущей деятельности.
Для устранения выявленных недостатков были предложены:
1. Мероприятия, направленные на совершенствование организационной структуры управления: 1) введение в штат специалиста по управлению финансами; 2) разработка должностной инструкции специалиста по управлению финансами.
2. Мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости: 1) снижение запасов на величину позволяющую организации достичь нормальной финансовой устойчивости; 2) увеличение собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств; 3) пополнение собственного оборотного капитала за счет создания резервов из чистой прибыли; 4) внедрение АВС-системы контроля за состоянием запасов.
3. Мероприятия, направленные на организацию контрольного механизма стабилизации финансового состояния: 1) проведение внутреннего контроля дебиторской задолженности с помощью программы проверки дебиторской задолженности; 2) внедрение системы анализа финансового состояния предприятий «БЭСТ-Ф».
4. Мероприятия, направленные на совершенствование основных бизнес-процессов финансовой деятельности: 1) организация оперативного управления финансовой устойчивостью; 2) разработка платежного календаря; 3) разработка системы финансовых нормативов.
Оценка финансово-экономических показателей деятельности на проектируемый год показала, что предлагаемые мероприятия по улучшению финансового состояния ФГУП «УСС» ФСБ России будут эффективными: выручка в вырастет на 9%; среднегодовая выработка на 1 работающего вырастет на 8,7% и на 1 специалиста – на 7,9%; затраты на 1 руб. реализации сократятся на 2,3%; прибыль вырастет на 47,3%; рентабельности продаж увеличится на 2,1% и рентабельность работ (услуг) вырастет на 2,5%; увеличится коэффициент оборачиваемости запасов на 0,34 раза, финансовая устойчивость улучшиться до второго типа – нормальная финансовая устойчивость; годовой экономический эффект от предлагаемых мероприятий составит 98,5 млн.руб.
Список использованных источников
Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФC PФ 21.10.1994) (ред. от 11.02.2013).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012).
Трудовой Кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (принят ГД ФC PФ 21.12.2001) (ред. от 01.09.2013).
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) » (с изм. и доп. от 23.07.2013 г.).
Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.12.2013 г.)
Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
Постановление Правительства Москвы от 03.07.2007 № 576-ПП «О порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, и принципах стратегического и оперативного планирования, организации системы контроля и оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы» (ред. от 17.05.2013 г.).
Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 г. № 104 «Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций» (ред. от 13.12.2011 г.).
Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».
Абдурахманов Д.В. Методы анализа и управления финансовым состоянием и результатами производственной деятельности строительного предприятия // Транспортное дело России. – 2011. – № 6. – С.88-92.
Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: «Дело и сервис», 2011.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: «Финансы и статистика», 2010.
Бочаров В.В. Корпоративные финансы. – СПб.: Издательство «Питер», 2011.
Буравлев А.И., Иванцов Д.В. Методика анализа финансово-экономического состояния промышленных предприятий // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2013. – № 2 (14). – С.20-29.
Вайс Е.С., Васильцова В.М., Вайс Т.А., Васильцов В.С. Планирование на предприятии. – М.: КНОРУС, 2011.
Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности пред приятий сферы сервиса. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014.
Виноградова М.В., Панина З.И., Ларионова А.А., Васильева Л.А. Бизнес-планирование в индустрии гостеприимства. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2010.
Володин А.А., Самсонов H.Ф., Бурмистрова Л.A. и дp. Управление финансами. Финансы предприятия. – M.: Инфра-М, 2012.
Boлкoвa O.H., Koвaлeвa B.B. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – M.: Beлби, 2010.
Выварец А.Д. Экономика предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров. Оценка, прогноз. – М.: Юрайт, 2012.
Екимова К.В., Савельева И.П., Кардапольцев К.В. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2014.
Зайцева Н.А. Менеджмент в сервисе и туризме. – М.: Издательство «ИНФРА-М», 2011.
Зайцева Н.А. Ларионова А.А. Финансовый менеджмент в туризме и гостиничном бизнесе. – М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2011.
Изюмова Е.Н., Мыльник В.В., Мыльник А.В., Пушкарева М.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2014.
Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2011.
Клишевич Н. Б. Финансы организаций. Менеджмент и анализ. – М.: КноРус, 2012.
Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Проспект, 2013.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ПРОСПЕКТ, 2014.
Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011.
Когденко В.Г. Экономический анализ. – М.: Юнити-Дана, 2012.
Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. – М.: Юнити-Дана, 2012.
Куприянова Л.М. Экономический анализ. – М.: ИНФРА-М, 2014.
Купрюшина О.М., Фоменко M.О. Реализация системного подхода к экономическому анализу кредиторской задолженности организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. – № 21. – С.13-17.
Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий). – М.: ИНФРА-М, 2011.
Лимитовский М.А., Лобанова Е.Н., Минасян В.Б., Паламарчук В.П. Корпоративный финансовый менеджмент. – М.: ИНФРА-М, 2013.
Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения. – М.: Флинта, 2012.
Любушин Н.П. Экономический анализ. – М.: Издательство «ЮНИТИ-ДАНА», 2013.
Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2014.
Нелюбова И.Ю. Анализ экономического состояния предприятий: оценка методического обеспечения // Наука и Мир. – 2013. – № 4. – С.128-130.
Николаева Т.П. Финансы предприятия. – М.: Издательство «Юрайт», 2011.
Основы дипломного проектирования / под ред. Н.А. Платоновой. – М.: Дашков и К, 2013.
Панина З.И. Виноградова М.В. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса: Практикум. – М.: ИТК « Дашков и К», 2010.
Пичурин И.И., Обухов О.В., Эриашвили Н.Д. Основы маркетинга. Теория и практика. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации. – М.: ИНФРА-М, 2011.
Савкина Р.В. Планирование на предприятии. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013.
Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
Слепов В.А., Шубина Т.В. Финансы организации (предприятий). – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013.
Управление финансами. Финансы предприятий / под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2011.
Финансы организаций (предприятий) / под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2012.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2011.
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2012.
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2012.
http://fgup-uss.ru – сайт ФГУП «УСС» ФСБ России.
Приложения
Приложение 1
Показатели оценки финансового состояния предприятия
№ п/п
|
Наименование
показателя
|
Формула алгоритма расчета по кодам строкам баланса
|
Наименование кода
строки баланса
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1. Оценка имущественного положения
|
1.1
|
Сумма хозяйствен ных средств, находя щихся в распоря жении предприятия
|
|
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1.2.
|
Доля внеоборотных активов в активах
|
|
с.1100 – величина внеоборотных активов
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1.3
|
Доля нематериальных активов в активах
|
|
с.1110 – стоимость нематериальных активов
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1.4
|
Доля основных средств в активах
|
|
с.1130 – стоимость основных средств
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1.5.
|
Доля долгосрочных финансовых вложений в активах
|
|
с.1150 – величина долгосрочных финансовых вложений
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
2. Оценка ликвидности
|
2.1
|
Величина собственных оборотных средств
|
с.1300 – с.1320 – с.1100
|
с.1300 – величина капитала и резервов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
с.1100 – величина внеоборотных активов
|
2.2.
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
|
с.1200 – величина оборотных активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
с.1500 – величина краткосрочных обязательств
|
2.3
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
(с.1200 – с.1320 – с.1210 –
– с.1220) / с.1500
|
с.1200 – величина оборотных активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
с.1210 – запасы
с.1220 – НДС по приобретенным ценностям
с.1500 – величина краткосрочных обязательств
|
2.4.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности - (платежеспособности)
|
|
с.1250 – денежные средства
с.1500 – величина краткосрочных обязательств
|
2.5
|
Доля оборотных средств в активах
|
|
с.1200 – величина оборотных активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
с.1600 – итог баланса активов
|
2.6
|
Доля собственных оборотных средств в общей их сумме
|
(с.1200 – с.1320 – с.1400 –
– с.1500) / (с.1200 – с.1320)
|
с.1200 – величина оборотных активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
с.1400 – величина долгосрочных обязательств
с.1500 – величина краткосрочных обязательств
|
2.7
|
Маневренность собственных оборотных средств
|
с.1250 / (c.1300 – с.1320 –
– с.1400 – с.1500)
|
с.1250 – денежные средства
с.1300 – величина капитала и резервов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
с.1400 – величина долгосрочных обязательств
с.1500 – величина краткосрочных обязательств
|
2.8
|
Коэффициент покрытия запасов
|
(с.1300 – с.1320 + с.1400 –
– с.1100 + с.1500) / (с.1210 +
+ с.1220)
|
с.1300 – величина капитала и резервов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
с.1400 – величина долгосрочных обязательств
с.1100 – величина внеоборотных активов
с.1500 – величина долгосрочных обязательств
с.1210 – запасы
с.1220 – НДС по приобретенным ценностям
|
3. Оценка финансовой устойчивости
|
3.1.
|
Коэффициент концентрации собственного капитала
|
|
c.1300 – величина капитала и резервов
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
3.2.
|
Коэффициент финансовой зависимости
|
|
c.1300 – величина капитала и резервов
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
3.3
|
Коэффициент концентрации заемного капитала
|
|
с.1400 – величина долгосрочных обязательств
с.1500 – величина краткосрочных обязательств
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
3.4
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
|
с.1400 – величина долгосрочных обязательств
с.1500 – величина краткосрочных обязательств
c.1300 – величина капитала и резервов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
3.5.
|
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
|
|
с.1400 – величина долгосрочных обязательств
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
3.6.
|
Коэффициент краткосрочного привлечения заемных средств
|
|
с.1500 – величина краткосрочных обязательств
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
3.7.
|
Коэффициент привлечения краткосрочных займов и кредитов
|
|
с.1510 – краткосрочные заемные средства
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
3.8.
|
Коэффициент структуры заемного капитала
|
с.1400 / (с.1400 + с.1500)
|
с.1400 – величина долгосрочных обязательств
с.1500 – величина краткосрочных обязательств
|
3.9.
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
|
c.1300 – величина капитала и резервов
с.1400 – величина долгосрочных обязательств
с.1100 – величина внеоборотных активов
с.1200 – величина оборотных активов
|
4. Оценка деловой активности
|
4.1.
|
Выручка от реализации
|
с.2110
|
с.2110 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
4.2.
|
Прибыль до налогообложения
|
с.2300
|
с.2300 – прибыль (убыток) до налогообложения
|
4.3.
|
Чистая прибыль
|
с.2300 – с.2410
|
с.2300 – прибыль (убыток) до налогообложения
с.2410 – текущий налог на прибыль
|
4.4.
|
Производительность труда
|
|
с.2110 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
СЧР – среднесписочная численность работников
|
4.5.
|
Фондоотдача
|
|
с.2110 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
с.1130 – стоимость основных средств
|
4.6.
|
Фондоемкость
|
|
с. 2110 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
с.1130 – стоимость основных средств
|
4.7.
|
Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
|
|
с. 2110 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
с.1230 – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
4.8
|
Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)
|
|
365 дней – количество дней в году
с. 2110 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
с.1230 – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
4.9
|
Оборачиваемость запасов (в оборотах)
|
с.2120 / (с.1210 + с.1220)
|
с.2120 – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
с.1210 – запасы
с.1220 – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
4.10.
|
Оборачиваемость запасов (в днях)
|
|
365 дней – количество дней в году
с.2120 – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
с.1210 – запасы
с.1220 – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
4.11
|
Оборачиваемость кредиторской задол женности (в днях)
|
|
365 дней – количество дней в году
с.1520 – кредиторская задолженность
с.2120 – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
4.12
|
Продолжительность производственного цикла
|
|
365 дней – количество дней в году
с.2120 – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
с.1210 – запасы
с.1220 – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
4.13
|
Продолжительность операционного цикла
|
|
365 дней – количество дней в году
с.2120 – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
с.1210 – запасы
с.1220 – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
с.2110 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
с.1230 – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
4.14
|
Продолжительность финансового цикла
|
|
365 дней – количество дней в году
с.2120 – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
с.1210 – запасы
с.1220 – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
с.2110 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
с.1230 – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
с.1520 – кредиторская задолженность
|
4.15
|
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности
|
|
с.1230– дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
с.2110– выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
4.16
|
Оборачиваемость совокупного капитала
|
|
с.1210 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
с.1600– итог баланса активов
с.1320– собственные акции, выкупленные у акционеров
|
4.17
|
Оборачиваемость собственного капитала
|
|
с.2110– выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
с.1300– величина капитала и резервов
с.1320– собственные акции, выкупленные у акционеров
|
4.18
|
Коэффициент устойчивости экономического роста
|
с.2400 – Д
|
с.2400 – чистая прибыль
Д – дивиденды, выплаченные акционерам
|
5. Оценка рентабельности
|
5.1
|
Чистая прибыль
|
с.2300 – с.2410
|
с.2300 – прибыль (убыток) до налогообложения
с.2410 – текущий налог на прибыль
|
5.2
|
Рентабельность продукции (выручки)
|
|
с.2300 – прибыль (убыток) до налогообложения
с.2110 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
5.3
|
Рентабельность основной деятельности (затрат)
|
|
с.2300 – прибыль (убыток) до налогообложения
с.2120 – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
с.2210 – коммерческие расходы
с.2220 – управленческие расходы
|
5.4
|
Рентабельность совокупного капитала
|
|
с.2400 – чистая прибыль
с.1600 – итог баланса активов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
5.5
|
Рентабельность собственного капитала
|
|
с.2400 – чистая прибыль
с.1300 – величина капитала и резервов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
|
5.6
|
Период окупаемости собственного капитала
|
|
с.2400 – чистая прибыль
с.1300 – величина капитала и резервов
с.1320 – собственные акции, выкупленные у акционеров
| |
