2.2. Анализ финансовых коэффициентов
Рассмотрим и рассчитаем основные показатели эффективности и прибыльности деятельности банка «Уралсиб» и сделаем соответствующие выводы.
2.2.1. Анализ ликвидности банка «Уралсиб»
В целях контроля над состоянием ликвидности коммерческого банка законодательно Центральным Банком России установлены следующие обязательные нормативы банковской деятельности [1]:
Норматив мгновенной ликвидности коммерческого банка Н2 - ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Минимальное значение норматива не должно быть ниже 15%. Формула для расчета:
где:
Ав - высоколиквидные активы;
Овм - обязательства по счетам мдо востребования;
Овм’ - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц;
Норматив текущей ликвидности банка Н3 - ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета 30 календарных дней. Минимальное значение, ниже которого норматив не должен опускаться - 50%. Формула для расчета:
где:
Ал - ликвидные активы;
Овт - обязательства по счетам мдо востребования;
Овт’ - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц;
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 - ограничивает риск потери ликвидности банком вследствие вложения банком средств в долгосрочные активы. Максимальное значение, выше которого норматив подниматься не должен равно 120%. Формула для расчета:
где:
Крд - кредитные требования со сроком до даты погашения более года;
К - собственные средства банка;
ОД - обязательства по кредитам и депозитам;
Для банка «Уралсиб» был проведен анализ ликвидности за период с 2010 по 2012 годы. Результаты представлены в Таблице 2.
Таблица 2.
Анализ нормативов ликвидности ОАО «Уралсиб»
Ликвидность
|
Нормативное значение
|
2010
|
2011
|
2012
|
Мгновенная, %
|
>=15%
|
25
|
46.2
|
34.9
|
Текущая, %
|
>=50%
|
76.9
|
62
|
71
|
Долгосрочная, %
|
=<120%
|
64.3
|
55.8
|
53
|
Как видно из таблицы, на протяжении всего исследуемого периода нормативы ликвидности выполнялись. Норматив мгновенной ликвидности в 2011 году значительно увеличился по сравнению с 2010 годом. Это произошло по причине резкого увеличения денежных средств к концу 2011 года по сравнению с концом 2010 года. В конце 2012 года денежные средства оставались на уровне 2011 года, поэтому наблюдается лишь небольшое снижение показателя.
2.2.2. Анализ показателей прибыльности коммерческого банка
В рамках анализа показателей прибыльности коммерческого банка «Уралсиб» были рассчитаны следующие показатели:
Коэффициент финансовой независимости. Показывает, какую часть валюты баланса составляют собственные средства. Очевидно, что у коммерческого банка доля собственных средств намного ниже, чем у обычных компаний, исходя из специфических особенностей коммерческих банков, о которых было сказано в первой главе. Формула для расчета коэффициента:
где:
СК - собственный капитал банка;
ВБ - валюта баланса;
Темпы прироста доходов и расходов банка. Сравнение этих показателей позволяет сделать вывод о том, какой из критериев оказывает негативное влияние, а какой сказывается положительно на деятельности банка. Рассчитывался темп прироста чистых доходов и операционных расходов. Результаты представлены ниже в Таблице 3.
Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами. Нормой принято считать, когда уровень непроцентных доходов не ниже 50%. Рассчитывается деление непроцентных доходов на непроцентные расходы. К непроцентным доходам нами были отнесены следующие статьи:
чистые доходы от всех операций с ценными бумагами;
чистые доходы от всех операций с иностранной валютой;
доходы от участия в капитале других лиц;
комиссионные доходы;
прочие операционные доходы;
К непроцентным расходам:
комиссионные расходы;
изменение резервов на возможны потери по ценным бумагам;
изменение резерва по прочим потерям;
операционные расходы;
Результаты расчетов коэффициента независимости, темпов прироста и уровня покрытия расходов доходами представлены в Таблице 3.
Таблица 3.
Анализ показателей прибыльности ОАО «Уралсиб»
|
2010
|
2011
|
2012
|
К-т. финанс. независимости
|
0.13
|
0.12
|
0.12
|
Темп прироста Доходов
|
-
|
17.35%
|
-0.66%
|
Темп прироста Расходов
|
-
|
26.95%
|
-0.70%
|
Уровень покрытия
|
53%
|
52%
|
48%
|
Из таблицы видим, что коэффициент финансовой независимости показывает, что собственные средства банка на всем исследуемом промежутке времени составляют примерно 12% от валюты баланса. Это еще раз обращает наше внимание на специфику деятельности коммерческого банка и отличие структуры его баланса от структуры балансов обычных видов бизнеса. Темпы роста расходов и темпы роста доходов сохраняли одинаковую динамику - в 2012 году темпы прироста у обоих отрицательные, поэтому однозначно сказать, что какой-либо из этих коэффициентов оказывает положительное или негативное влияние, нельзя. Уровень покрытия на протяжении всего исследуемого периода больше 50%, что соответствует норме, доходы составляют большую часть в структуре прибыли.
Показатели структуры прибыли. Рассчитываются отношения доходов по кредитным операциям, по операциям с ценными бумагами, по прочим операциям к прибыли (К1, К2, К3 соответственно). Цель расчетов - сделать вывод, какой вид операций наиболее прибыльный для банка. Результаты представлены в Таблице 4.
Таблица 4.
Анализ показателей структуры прибыли ОАО «Уралсиб»
|
2010
|
2011
|
2012
|
К1
|
16.4862
|
68.7534
|
29.2927
|
К2
|
1.5639
|
5.8112
|
1.9610
|
К3
|
0.4977
|
2.5136
|
0.9547
|
Из таблицы мы видим, что самыми прибыльными для банка являются операции кредитного характера, поскольку коэффициент К1 на протяжении всего исследуемого периода принимал наибольшие значения.
2.2.3. Анализ показателей доходности коммерческого банка
В рамках анализа доходности и рентабельности банковской деятельности ОАО «Уралсиб», за период 2010-2012 гг. рассчитаны: чистая процентная маржа банка, операционная маржа, спрэд прибыли. Результаты по расчетам представлены в Таблице 5.
Таблица 5.
Анализ показателей доходности ОАО «Уралсиб»
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Чистая процентная маржа
|
5.26%
|
5.35%
|
4.59%
|
Операционная маржа
|
5.88%
|
6.08%
|
5.30%
|
Спрэд прибыли
|
-1.226
|
1.936
|
0.514
|
Рассмотрим подробнее эти показатели.
Чистая процентная маржа.
Отражает эффективность проводимых банком операций, показывает, может ли банк генерировать прибыль из процентных доходов. Рассчитывается как отношение разницы между процентными доходами и процентными расходами к активам, приносящим доход. К активам, приносящим доход, мы отнесли все активы банка за вычетом основных средств, денежных средств и обязательных резервов. Оптимальное значение показателя составляет 4,5%. Как мы видим из таблицы, в 2011 году показатель улучшился по сравнению с 2010 годом, однако в 2012 году наблюдается резкий спад. Тем не менее, за весь исследуемый период значение показателя находились в норме, проводимые банком операции являлись эффективными и за счет процентных доходов позволили сгенерировать прибыль.
Операционная маржа.
Показывает доходность основных банковских операций. Рассчитывается как отношение чистых доходов от основных банковских операций к активам, приносящим доход. В чистые доходы от банковских операций вошли чистые процентные доходы, чистые доходы от операций с ценными бумагами, чистые доходы от операций с валютой. Результаты за 2010-2012 гг. представлены в Таблице 5. Мы видим, что в 2012 году операционная маржа резко снизилась. Это связано с уменьшением в 2012 году чистых процентных доходов банка.
Спрэд прибыли.
Является традиционным показателем прибыльности банка. С помощью этого показателя можно определить, насколько сильной является конкуренция на рынке среди банков, поскольку при ее обострении спрэд прибыли уменьшается. Рассчитанные значения спрэда прибыли банка «Уралсиб» также представлены в Таблице5. По полученным значениям мы можем сказать, что в 2012 году конкуренция между банками усилилась, так как значение спрэда прибыли уменьшилось. Действительно, в 2012 году процентные расходы банка «Уралсиб» значительно увеличились, в то время как процентные доходы оставались на том же уровне.
2.2.4. Анализ показателей рентабельности банка «Уралсиб»
В рамках анализа рентабельности были рассчитаны и проанализированы следующие показатели рентабельности: общая рентабельность, рентабельность активов и рентабельность собственного капитала. Результаты по расчетам за 2010-2012 гг представлены в Таблице 6.
Таблица 6.
Анализ показателей рентабельности банка «Уралсиб»
Показатель
|
2010
|
2011
|
2012
|
Рентабельность общая
|
14.95%
|
7.99%
|
8.03%
|
ROE
|
3.49%
|
0.86%
|
2.09%
|
ROA
|
0.442%
|
0.102%
|
0.251%
|
Общая рентабельность.
Характеризует доходность коммерческого банка в общем. Таким образом, рассматривая в динамике 2010 и 2011 гг., получаем, что в 2011 году доля прибыли с каждого заработанного рубля уменьшилась практически в 2 раза по сравнению с 2010 годом. Однако в 2012 году доля прибыли, приходящейся на 1 руб. дохода банка возросла на 0,04% по сравнению с 2011 годом.
Рентабельность собственного капитала.
Характеризует прибыльность для акционеров в расчете на каждый рубль собственного капитала. Показывает, насколько успешно банк увеличивал свой акционерный капитал. Таким образом, в 2012 году чистая прибыль, полученная на 1 рубль, который потрачен на формирование СК в 2012 году, увеличилась на 1,23%.
Рентабельность активов банка.
Показывает способность активов банка порождать прибыль, индикатор доходности и эффективности деятельности компании. В нашем случае чистая прибыль, полученная на 1 рубль, потраченный на формирование активов, в 2012 году выросла на 0,149% по сравнению с 2011 годом. На протяжении всего периода самое высокое значение рентабельности активов было в 2010 году.
|
