Т. А. Смелова Г. С. Мерзликина
Скачать 3.5 Mb.
|
Глава 2Методические вопросы оценкиэкономической состоятельностипредприятия 2.1. Несостоятельность как сущностный признак наступления кризисной ситуации на предприятии В СССР проблемы несостоятельности не существовало, что во многом было связано с монополией государственной собственности, одним из признаков которой как раз и является невозможность банкротства предприятия, как результата развития его несостоятельности. Предприятия, оказавшиеся на грани банкротства, поддерживались инвестициями, независимо от того, сумеют ли они в будущем эффективно функционировать или нет. Рыночные отношения, в свою очередь, как способ осуществления экономических интересов и конкуренции, как форма взаимного соперничества агентов рыночного хозяйства в процессе их осуществления, стимулируют предприимчивость, беспристрастно определяют результативность функционирования любого предприятия, предлагающего свою продукцию обществу, постепенно отсеивают тех, чей товар не смог удовлетворить существующие платежеспособные потребности. Именно в рыночной системе хозяйствования в отличие от плановой экономики, несостоятельность воспринимается как естественное явление, искусственно не подавляется и рассматривается не только как «случайное явление, непреднамеренное стечение неблагоприятных обстоятельств (хотя это может быть верно для какого-то конкретного предприятия), а как некая общая закономерность развития самой рыночной экономики»52. Тем самым рыночная атмосфера способствует росту эффективности каждого отдельного субъекта хозяйствования, в качестве критерия которого выступает прибыль. Неприбыльные предприятия, попадая в разряд банкротов, разоряются, уступая место прибыльным. Осознание предпринимателями достаточно высокой вероятности возможности краха предприятия или бизнеса является неотъемлемой частью рыночного менталитета. Зарубежная статистика показывает, что «75 % всех новых начинаний в бизнесе терпят крах в первые несколько лет»53, поэтому ситуация с банкротством типична для экономики любой развитой страны. Функционирование предприятий в рамках любой действующей экономической системы осуществляется посредством реализации своей функции, формируемой путем взаимодействия трех основных элементов: цели деятельности предприятия, внутренних его составляющих и внешней среды54. Причем, эффективность функционирования предприятия в экономической системе, как необходимое условие его устойчивого состояния и постоянного развития в качестве ее полноправного участника, достигается за счет оптимального сочетания перечисленных элементов. В условиях рыночной экономики удовлетворение общественных потребностей следует рассматривать в качестве общественной цели деятельности любого предприятия – это его «миссия» в экономической системе. Критерием оценки степени реализации функции предприятия в экономической системе выступает объем получаемой им прибыли, максимальное достижение которой предприятие ставит своей «локальной» целью. Степень эффективности реализации «локальной» цели свидетельствует как о выполнении своей общественной цели, так и о жизнеспособности самого предприятия в хозяйственной системе. Внешняя и внутренняя среда находятся в непрерывном взаимодействии друг с другом, и качественная сторона этого процесса оказывает существенное влияние на выполнение предприятием своей функции. Внешняя среда выступает в качестве элемента, формирующего потребности в экономической системе, и определяет эффективность работы самого предприятия, оценивая результат его деятельности – представленный на рынке товар, полученный как результат взаимодействия постоянно изменяющихся, в зависимости от требований внешней среды, внутренних характеристик предприятия. Отсутствие гармоничной связи порождает несоответствие предприятия требованиям экономической системы и способствует его несостоятельности. Как экономическая категория, экономическая состоятельность представляет собой единство качеств, количеств и взаимосвязи элементов экономической системы, существующей во времени и пространстве. Экономическая состоятельность может реализоваться как в условиях развитой рыночной экономики, так и в переходной экономике. По своей сути она определяет способность экономической системы к жизнедеятельности, в основе которой лежит концепция равновесия и сбалансированности производительных сил и производственных отношений.55 Для конкретного хозяйствующего субъекта экономическая состоятельность – это такой уровень управления предприятием (фирмой), который позволяет ему функционировать в бизнесе, это совокупность его количественных и качественных характеристик, обеспечивающих ему устойчивую жизнеспособность. Не всегда нарушение устойчивости функционирования предприятия связано с развитием несостоятельности. Несостоятельность имеет место там, где «нарушение принимает саморазвивающийся характер, и восстановление устойчивости функции предприятия путем воздействия на эту систему собственных возможностей предприятия может не дать необходимого эффекта»56. Исследования показывают, что «с момента зарождения», развитие процессов несостоятельности происходит по спирали, постепенно проникая во все сферы деятельности предприятия, парализуя его работу и разрушая существующие механизмы функционирования. Процесс развития несостоятельности и превращения нормально функционирующего предприятия в банкрота проходит поэтапно (рис. 2.1). Первый этап – «предболезнь» предприятия – характеризуется наличием хронических нарушений важнейших параметров всех функциональных составляющих предприятия: потери на рынках производимой продукции (снижение доли рынка или же угрожающе-тревожное снижение физического объема производства); значительные потери рыночного потенциала (неблагоприятные изменения в составе конкурентов, клиентуры, ассортимента продукции); наличие проблем с техническим и технологическим обеспечением производственной деятельности. Снижение эффективности использования основных производственных фондов, трудовых и материальных ресурсов ниже среднеотраслевого уровня. Финансовое положение предприятия неустойчиво. Показатели платежеспособности среднеотраслевые с неблагоприятной тенденцией к снижению. Показатели эффективности отдачи на вложенный капитал значительно снижаются. Второй этап – «болезнь» предприятия – характеризуется наличием хронических нарушений большинства параметров всех функциональных составляющих; явно выраженный неуспех на рынке производимой продукции (снижение доли рынка, нерешаемые проблемы с реализацией продукции, усиление позиций конкурентов, проблемы с клиентурой). Проблемы с обеспечением предприятия основными производственными фондами, сырьем, материалами, трудовыми ресурсами. Неудовлетворительное состояние техники и технологии производства. Неэффективное использование основных фондов, материальных и трудовых ресурсов. Финансовое состояние предприятия тяжелое. Финансовый потенциал практически исчерпан. Отсутствует отдача на вложенный капитал. Деловая активность значительно снижается. Третий этап – «кризис» предприятия – характеризуется тем, что значения многих показателей всех функциональных составляющих достигли критических значений: невостребованность продукции на рынке при отсутствии физического спроса, потеря своей доли рынка. Неудовлетворительное состояние основных фондов, неэффективность их использования. Техническая и технологическая несостоятельность предприятия – устаревшие оборудование и технология, отсутствие возможности их обновления. Отсутствие финансового потенциала. Отдача на вложенный капитал достигла мертвой точки и перешла ее – наличие явных убытков. Крайней формой финансовой неустойчивости становится неплатежеспособность, как неспособность предприятия выполнять свои финансовые обязательства перед различными агентами экономической системы57.  Рис. 2.1. Процесс развития несостоятельности предприятия До тех пор, пока несостоятельность в своем развитии не достигает третьего этапа, когда предприятие становится неспособным выполнять свои финансовые обязательства перед различными агентами экономической системы, все нарастающие проблемы сосредотачиваются внутри самого предприятия, как правило, мало сказываясь и интересуя прочих агентов экономической системы. С того момента, как предприятие начинает не справляться с погашением возникающих обязательств, в действие вступают механизмы, выработанные рыночной экономикой, в рамках которых предприятие обязано функционировать на рынке до полного удовлетворения всех возникших обязательств перед кредиторами. Завершением третьего этапа развития несостоятельности предприятия является юридически подтверждаемый, на основании законодательно закрепленных признаков, факт признания несостоятельного предприятия банкротом. Три этапа развития несостоятельности предприятий не имеют четких временных рамок, поскольку на любом из них развитие несостоятельности имеет свою специфику. Так, например, на каких-то предприятиях второй этап может начаться практически одновременно по срокам с первым этапом, а где-то этот период может затянуться на несколько лет. Как уже отмечалось ранее, любое предприятие, функционирующее на рынке, постоянно подвергается воздействию целого ряда факторов, способных привести к утрате экономической состоятельности и развитию несостоятельности. Всю совокупность этих факторов можно разделить на две группы: внешние по отношению к предприятию, на которые оно не в состоянии влиять или его влияние ограничено, и внутренние, возникающие в результате деятельности самого предприятия. В экономической литературе, в отличие от литературы по практике ведения бизнеса, высказывается мнение, что внешними факторами, важными с точки зрения влияния на положение предприятия, являются экономические: уровень доходов, ставка процента, обменный курс валюты, уровень безработицы. Остальные, как, например, социальные, юридические, технологические и политические факторы, образуют вспомогательные (второстепенные) внешние среды58. С другой точки зрения среду можно охарактеризовать двумя чертами: широтой и периодичностью (частотой) воздействия на предприятие, и использовать эти характеристики для разделения на среду ближайшего окружения и отдаленную (общую) среду предприятия59. Поскольку производственное предприятие определяется как ресурсообразующая система, где затраты ресурсов объединяются для получения продукта, ближайшее окружение предприятия состоит из потребителей, поставщиков, рабочей силы, финансовых институтов, конкурентов и инвесторов. Эти группы контактируют с предприятием непосредственно и наиболее часто. С другой стороны, основная (общая) среда состоит из сил, проявляющихся время от времени, нерегулярно и не напрямую. Сюда мы отнесем социальные, культурные, политические, демографические, экологические, юридические и технологические факторы. Согласно второму подходу (функциональному) силы внешней среды разделяются по их природе. Наиболее часто встречающаяся классификация объединяет социальную, экономическую, политическую и технологическую среды. Имея дело с каждой из них, необходимо иметь в виду существующую разницу между ближайшим (непосредственным) окружением и общей средой. Поэтому первая классификация не противоречит другой, а выбирается, исходя из поставленной задачи изучения среды предприятия в общем смысле60. В данной работе, не противореча сделанному краткому обзору существующих подходов, будем рассматривать среду, в которой функционирует предприятие, как условно состоящую из микросреды (внутренней среды предприятия и сил ближайшего окружения, непосредственно и наиболее часто на нее влияющих) и макросреды, которая объединяет более отдаленные силы, внешние по отношению к предприятию (рис. 2.2). Предприятие может успешно противодействовать негативным внешним факторам или, наоборот, реагировать на них в сторону усиления отрицательных последствий в собственном состоянии. Поэтому очень важно распознать симптомы кризисного развития, чтобы иметь возможность своевременно запускать в действие механизмы антикризисного реагирования на предприятии.  Рис. 2.2. Факторы макро- и микросреды предприятия, оказывающие влияние на его несостоятельность Симптомы несостоятельности проявляются в показателях и, что очень важно, в тенденциях их изменения, отражающих функционирование и развитие хозяйствующего субъекта. Они не всегда отражают причины развития несостоятельности. Причины нередко кроются глубже внешнего проявления признаков несостоятельности. Симптом – это первоначальное, внешнее проявление несостоятельности, которое не всегда характеризует истинные причины несостоятельности, но по которым эти причины можно установить. Оценивать несостоятельность следует не только по ее симптомам, но и по причинам, и реальным факторам. Фактор несостоятельности – событие, или зафиксированное состояние, или установленная тенденция, способствующая потере устойчивого динамического равновесия хозяйствующего субъекта в экономической среде. Причина несостоятельности – события или явления, вследствие которых проявляются факторы несостоятельности. Решение на практике проблем несостоятельности связано с правильным выявлением обусловливающих ее причин. Сегодня, однако, отсутствует единый методологический подход к анализу предпосылок несостоятельности. Поэтому не случайно в работах, посвященных системному кризису российской экономики, встречаются самые разнообразные объяснения его природы и перечни факторов, обусловивших возникновение. Если руководствоваться моделью предпринимательства, предложенной А. Хоскингом, внутренние факторы связаны с неудовлетворительной организацией выполнения предпринимательской функции61 указанным субъектом. Эта функция многопланова и включает в себя собственно производственно-техническую (процессионную) функцию, финансовый менеджмент, управление кадрами, организацию материально-технического обеспечения и функцию маркетинга. Внешние же обусловлены воздействием двух уровней внешней среды, в рамках которой осуществляется хозяйственная деятельность. Во-первых, – макросфера, объединяющая экономические, правовые, социально-культурные, технические и географические условия хозяйственной деятельности в стране. Во-вторых – микросфера, объединяющая субъектов, институты и механизмы функционирования четырех сегментов национального рынка: рынка денег, рынка материальных ресурсов, рынка труда и товарного рынка. Очевидно, что для разных уровней несостоятельности степень влияния различных факторов будет неодинаковой. Вместе с тем, механизм воздействия факторов макро- и микросреды на процесс развития неудовлетворительного состояния хозяйствующего субъекта для всех ситуаций будет иметь известное сходство. Сходство это вызывается особенностью взаимосвязи факторов разного уровня (рис. 2.3). Существенную роль в утрате предприятием экономической состоятельности играет для хозяйствующего субъекта ряд внешних обстоятельств. По некоторым оценкам в странах с устойчивой экономической системой внешние факторы на 1/3 обусловливают возникновение несостоятельности62.  Рис.2.3. Модель влияния факторов различного уровня на развитие несостоятельности Поскольку предприятие является открытой и сложной экономической системой, изменения составляющих внешней для него среды способны породить негативные процессы на предприятии в случае отсутствия соответствующего механизма адаптации. Поэтому системный подход к исследованию факторов несостоятельности предполагает учет взаимосвязей системы «предприятие», имеющей определенные характеристики, с внешней для этой системы средой. Внешние факторы несостоятельности конкретного хозяйственного субъекта образуют достаточно сложную систему. Одни элементы этой системы служат исходными, поскольку порождаются фундаментальными процессами, протекающими в этой или иной сфере внешней среды. Другие же элементы, являются производными от исходных, и играют роль промежуточной ступени между указанными процессами и реакцией на них со стороны предприятия. Функцию исходных, как правило, выполняют факторы несостоятельности, рождающиеся на уровне макросреды. Внешние факторы макросреды. Оценка состояния макросреды, как возможной угрозы состоятельности предприятия, предполагает, прежде всего, внимание к ее экономической и политической сторонам. В отношении экономической среды объектами приоритетного внимания являются общий уровень доходов в стране, склонность к потреблению и сбережению, уровень инфляции и безработицы, состояние госбюджета, уровень налогообложения, доля общественных благ в общем объеме потребления, экономическая доступность вовлекаемых в производство общественных ресурсов, состояние национальной валюты и ряд других63. В отношении политической среды интерес представляет общий уровень политической стабильности, а также менталитет ведущих политических сил в плане регулирования экономических процессов и общие принципы долгосрочной экономической политики. Названные моменты играют определяющую роль в формировании объема совокупного спроса в экономике и в обеспечении его устойчивости и роста, а также предопределяют общую мобильность ресурсов производства. То есть выступают внешними ограничениями на уровень и динамику конъюнктуры на рынках денег, товаров и ресурсов. Соответственно, их определенное состояние может обусловить неудовлетворительные для хозяйствующего субъекта условия на уровне микросреды его деятельности. С позиций проблемы несостоятельности правовая среда представляет интерес как совокупность норм хозяйственного права, регламентирующих юридические формы экономического поведения субъектов и их взаимоотношений. Влияние этой составляющей макросферы на состояние хозяйствующего субъекта осуществляется по следующим направлениям:
Природно-географическая среда с точки зрения несостоятельности представляет интерес, поскольку является пространством, в котором осуществляется деятельность, и служит источником природных ресурсов, наличие и качество которых непосредственно отражается на затратах предприятия и его технологических возможностях. Кроме того, немаловажна устойчивость климатических условий, поскольку их высокая нестабильность и непредсказуемость изменений чревата срывами производства и предполагает издержки по его страхованию от возможных негативных последствий. Социально-культурная среда, как объект изучения в контексте несостоятельности производственных подсистем, представляет интерес с точки зрения формирования равновесия на рынках товаров и ресурсов. Влияние этого элемента макросреды связано, с одной стороны, с общей характеристикой спроса населения с точки зрения уровня продуктовой дифференцированности совокупного спроса, объема и соотношения спроса на отдельные блага, требований к качеству товаров и услуг. С другой стороны, это влияние связано с динамизмом предпочтений и изменчивостью структуры спроса в целом, и в рамках отдельных сегментов товарного рынка. Что же касается рынка ресурсов, то здесь роль социально-культурной среды связана с проблемами обеспечения предприятий рабочей силой в соответствии с потребностями производственного процесса и уровнем отдачи данного фактора в ходе его использования. Технологическая среда может способствовать наступлению несостоя-тельности по ряду причин. Технологические нововведения влияют на эффективность, с которой продукцию можно изготавливать и продавать, на скорость устаревания продукта, а также на то, какого рода услуги и новые продукты ожидают потребители от предприятий. Низкие расходы государства на науку и технику ведут к технологическому застою. Предприятия для производства товаров и услуг используют устаревшую технологию, а неудовлетворительная патентная защита не стимулирует предпринимателей приобретать новейшие технологии. Все это снижает конкурентоспособность продукции и ведет предприятие к несостоятельности. Внешние факторы микросреды. Эти факторы включают четыре основных группы в соответствии с основными видами рынков, опосредующих предпринимательскую функцию. Если говорить о финансовом рынке, то факторы несостоятельности могут быть связаны с такими его моментами:
Определенные процессы, происходящие на рынке труда, также способствуют развитию несостоятельности предприятия. Рынок труда влияет на состояние предприятия через качество и цену соответствующего ресурса рабочей силы, что непосредственно отражается на производительности труда, уровне сверхнормативных потерь, качестве и затратах на единицу продукции. Наличие на рынке неудовлетворительной по составу рабочей силы существенно ограничивает возможности маневрирования факторами производства на уровне предприятия, что обусловливает снижение общей эффективности производства. Рынок материальных ресурсов непосредственно влияет на состояние предприятия через цены ресурсов и их доступность, что отражается на затратах. Его негативное воздействие возможно по целому ряду причин, а именно: устойчивое отсутствие на рынке необходимых ресурсов в нужном объеме, качестве и ассортименте, либо сбои в их поставке на рынок. В результате чего предприятие несет потери в связи с падением производства и неполной загрузкой мощностей. Поскольку важнейшими причинами несостоятельности предприятия являются спрос и цены на его продукцию, состояние рынка благ является существенным фактором несостоятельности микросреды предприятия. Снижение объема спроса ниже критического уровня приводит к утрате предприятием источников развития и самофинансирования деятельности. Оно может быть связано с разными аспектами, лежащими за пределами предприятия:
Внутренние факторы микросреды. В соответствии с моделью А. Хоскинга, воздействие любого из внутренних факторов может быть рассмотрено, исходя из разграничения функций хозяйствующего субъекта, как объектов его влияния. То есть, независимо от своей природы, в составе факторов можно выделить пять групп64:
Если анализировать факторы несостоятельности, которые имеют внутреннюю природу, окажется, что подобное деление имеет недостатки. Прежде всего, она не дает возможности отделить причины субъективные от объективных что в практическом отношении чрезвычайно важно. Не обеспечивается также тождественность такого разграничения с основными признаками (симптомами) несостоятельности и сферами их проявления. В этом отношении для анализа внутренних факторов несостоятельности вышеприведенный перечень, на наш взгляд, целесообразно представить в следующей несколько измененной структуре, включающей четыре группы: производственные, организационно-управленческие, финансовые и коммерческие. Рассмотрим эти группы. Производственные факторы. Важнейшим (первым) компонентом этой группы являются факторы производственно-технического характера. В их числе – низкий уровень производственного потенциала, вызванный его неудовлетворительным техническим состоянием и отсутствием возможности обновления. Он проявляется в превышении уровня величины физического, либо морального износа основных средств, являющегося средним для соответствующей отрасли, что ведет к росту индивидуальных издержек и цен предложения выше среднеотраслевых и отставанию качественных параметров продукции от среднеотраслевого уровня. В непосредственной связи с вышеназванным лежит другой производственно-технический фактор – технологическое отставание предприятия. Оно проявляется в двух аспектах: во-первых, в сохранении и использовании старых технологий на фоне общего перехода отрасли к новым формам создания продукта; во-вторых, в использовании технологий, гибкость (приспособляемость) которых в рамках сферы деятельности предприятия не соответствует подвижности спроса на соответствующую группу товаров. Указанные моменты находят яркое проявление в Российской экономике. Объем инвестиций в основной капитал в 1999 г. составил немногим более 1/5 к уровню 1990 г. (табл. 2.1). В итоге почти две трети производственного оборудования имеет возраст более 15 лет, износ основных фондов в среднем по стране превышает 50 %, а на многих предприятиях составляет 70–90 %.65 Несмотря на это, предприятия не производят сколько-нибудь масштабного технического перевооружения. Во второй половине 1999 г. рост закупок оборудования отмечался лишь у 7 % обследованных предприятий, а почти у 60 % предприятий наблюдался застой в обновлении основных фондов66. Во всех отраслях производства сегодня наблюдается снижение доли прогрессивных технологий, причем темпы технологического отставания нарастают. Таблица 2.1 |
Похожие:
 | Конспект занятия Класс 1а Дата 14 октября 2008г. Ученица: Смелова... Развивать слуховое восприятие на различном расстоянии (1м, 2м, 3м и т д.) путём слуховой тренировки | | Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Страхование: Методические указания по написанию реферата / Сост. В. А. Чеванин, Б. А. Карташов, Т. А. Смелова, А. Е. Гаврилов; Волгоград... |
| Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Налоги и налогообложение: Методические указания по написанию реферата / Сост. В. А. Чеванин, Б. А. Карташов, Т. А. Смелова, А. Е.... | | Реферат по дисциплинам учебного плана являются важным этапом обучения... Планирование производственной деятельности: Методические указания по написанию реферата / Сост. В. А. Чеванин, Б. А. Карташов, Т.... |
| Реферат по дисциплинам учебного плана являются важным этапом обучения... Инновационный менеджмент: Методические указания по написа-нию реферата / Сост. Б. А. Карташов. В. А. Чеванин Т. А. Смелова, А. Е.... | | Конспект урока литературы Древнерусская литература фио смелова Надежда Германовна Место работы Цель урока: закрепление изученного о древнерусской литературе, её жанрах; изложение истории открытия «Слова…» и событий, нашедших... |
