Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2007 году и результатах контрольных мероприятий. Р. И. Махош заключение на годовой отчет об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2007 год
Скачать 3.07 Mb.
|
Соблюдение условий и порядка оплаты труда, установленного действующим законодательством Штатное расписание на 1.01.2007 года с численностью персонала 117 единиц утверждено главным врачом АРНД 10.01.2007 года. Штаты по АРНД разработаны и утверждены в соответствии с «Рекомендуемыми штатными нормативами медицинского и иного персонала наркологических учреждений и наркологических подразделений в составе других лечебно-профилактических учреждений», утвержденными приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 27.01.2006 г. № 45. В соответствии с рекомендуемыми нормативами исчислено 184,25 штатные единицы. Штат утвержден главным врачом 10.01.2007 года в количестве 117 единиц, который укомплектован полностью 78 физическими лицами, внутренними и внешними совместителями. Месячный фонд заработной платы в соответствии с тарификационным списком на 1.01.2007 года исчислен в сумме 352,8 тыс. руб. В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 20.09.2007 года № 165 «О некоторых мерах по обеспечению трудовых гарантий работников государственных учреждений Республики Адыгея» с 1.09.2007 года повышен размер тарифной ставки (оклада) первого разряда Единой тарифной сетки по оплате труда работников в 1,15 раза. В связи, с чем с 1.09.2007 года месячный фонд заработной платы увеличился и составил 409,1 тыс. руб. На оплату труда и начисления на оплату труда (с учетом доплат за работу в ночное время, работу в праздничные дни и замену отпусков) сметой расходов АРНД на 2007 год предусмотрено расходов в сумме 6718,7 тыс. руб., исполнено – 6707,6 тыс. руб., в том числе по статьям: 211 «Заработная плата» - 5305,0 тыс. руб., исполнено – 5304,6 тыс. руб.; 212 «Прочие выплаты» - 29,0 тыс. руб., исполнено – 26,6 тыс. руб.; 213 «Начисления на заработную плату» - 1384,7 тыс. руб., исполнено – 1376,4 тыс. руб. Порядок и условия оплаты труда в АРНД установлены коллективным договором на 2007-2010 годы, утвержденным на общем собрании коллектива АРНД 03.09.2007 года и зарегистрированным в Комитете труда и социальной защиты населения по г. Майкопу (рег. № 58 от 13.09.2007 года). Положение об оплате труда АРНД (далее Положение) утверждено главным врачом и согласовано с Председателем профсоюзного комитета 03.04.2007 года. В соответствии со статьей 119 Трудового Кодекса Российской Федерации работникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определяется коллективным договором. В трудовых договорах, заключенных с водителями автомобилей, предусмотрена оплата ежегодного оплачиваемого дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день в количестве 7 дней. Кроме того, коллективным договором и пунктом 3 Положения, водителям автомобилей предусмотрена доплата за ненормированный рабочий день в размере 25,0 процентов к окладу. В результате за 2007 год незаконно произведена выплата водителям автомобилей за ненормированный рабочий день в сумме 11,6 тыс. руб. В соответствии с Перечнем должностей, работа которых дает право работнику на повышение должностных окладов (ставок) в связи с опасными для здоровья и особо тяжелыми условиями труда по Адыгейскому республиканскому наркологическому диспансеру (приложение № 8 к коллективному договору) предусмотрено повышение окладов на 12 процентов секретарю-машинистке, оператору ЭВМ, повару и кухрабочей. В соответствии с постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 14.03.1997 года № 12 «О проведении аттестации рабочих мест по условиям труда» доплаты за работу в неблагоприятных условиях работникам назначаются на основании результатов аттестации рабочих мест. Однако, на момент проверки рабочие места не были аттестованы. В результате произведена переплата заработной платы по данному виду доплат в сумме 5,2 тыс. руб. По трудовому договору от 29.04.2005 года принят на должность юристконсульт на 0,5 ставки. В договоре предусмотрены доплата за сложность и напряженность в размере 50 процентов и ежемесячная премия в размере 50 процентов. В соответствии с коллективным договором на 2007 – 2010 годы, утвержденным на общем собрании коллектива АРНД, премии выплачиваются за определенные производственные или трудовые показатели. Однако при отсутствии локального документа, предусматривающего условия выплаты премии юристконсульту, ежемесячно начислялась премия. Всего за год юристконсульту необоснованно выплачено премии в сумме 7,6 тыс. руб. Допускается одновременная оплата за увеличение объема работ, за напряженность в труде, совмещение, совместительство нескольких должностей одному работнику. Например, исполняющей обязанности главной медсестры, производится доплата за совместительство 0,5 ставки медсестры психотерапевта диспансерного отделения, надбавка за увеличение объема работ за выполнение обязанностей медсестры палатной стационарного отделения в размере 47,0 процентов, надбавка за выполнение обязанностей старшей медсестры стационарного отделения в размере 100 процентов (март, апрель, май). Выполнение объема работы по совмещаемым четырем должностям при физической отработке рабочего времени в объеме 1,5 ставок не может обеспечить качественное оказание медицинской помощи по всем совмещаемым должностям. В соответствии с распоряжением Кабинета Министров Республики Адыгея от 22.05.2007 года № 154-р и приказов главного врача производятся компенсационные выплаты по возмещению затрат на проезд к месту работы медицинскому персоналу, проживающему в сельской местности, прибывающему на работу в город Майкоп на общественном транспорте. Проверкой обоснованности произведенных выплат нарушений не установлено. Расчеты на оплату, подтверждены справками автовокзалов, графиками работ и табелями выхода на работу. В соответствии с пунктом 6.1.6 постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 25.07.2005 года № 123 «Положение об оплате труда работников здравоохранения государственных учреждений здравоохранения Республики Адыгея» надбавки за продолжительность непрерывной работы в учреждениях здравоохранения предусмотрено выплачивать работникам, замещающим по совместительству штатные должности медицинского персонала. В нарушение вышеуказанного Положения, надбавки за продолжительность непрерывной работы выплачивались совместителям, замещающим должности не медицинского персонала. В результате произведена переплата надбавки за продолжительность непрерывной работы в сумме 5,8 тыс. руб. Всего, в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2007 году произведены незаконные расходы средств республиканского бюджета Республики Адыгея по оплате труда в сумме 30,2 тыс. руб. и начисления на фонд оплаты труда в сумме 7,9 тыс. руб., которые в соответствии с частью 5 статьи 26 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 года № 161 «О бюджетном процессе в Республике Адыгея» подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея. Соблюдение порядка по учету основных средств и материальных ценностей, установленного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 года № 25н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» Анализ состояния и использования нефинансовых активов. Основные средства. Балансовая стоимость основных средств АРНД с учетом выбывших увеличилась за 2007 год на 205,8 тыс. руб., в том числе по бюджетной деятельности на 202,1 тыс. руб., и составила на 1.01.2008 года 8884,0 тыс. руб., в том числе по бюджетной деятельности 8572,7 тыс. руб. Увеличение произошло за счет приобретения нефинансовых активов, предусмотренных лимитами бюджетных обязательств АРНД в сумме 270,1 тыс. руб. и поступления основных средств по республиканской целевой программе «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Республике Адыгея на 2005 – 2006 годы» (далее Программа) в сумме 28,3 тыс. руб. Поступившие основные средства в полном объеме оприходованы, закреплены за материально - ответственными лицами. За прошедший период выбыло оборудования по бюджету на сумму 96,3 тыс. руб., в том числе по решениям Комитета Республики Адыгея по имущественным отношениям в порядке безвозмездной передачи - 75,9 тыс. руб. и списано при вводе в эксплуатацию основных средств со стоимостью за единицу до 1,0 тыс. руб. с последующей постановкой на забалансовый учет в сумме 20,4 тыс. руб. Группировка основных средств осуществлялась в соответствии с классификацией, установленной Общероссийским классификатором основных фондов и Планом счетов бюджетного учета. Основной удельный вес в структуре основных средств составляет стоимость зданий – 56,0 процентов. На счете 1 101 02 000 «Нежилые помещения» в бюджетном учете АРНД учитывается под инвентарным номером 100000000016 один инвентарный объект – «Здание АРНД» балансовой стоимостью 5025,1 тыс. руб. Согласно краткой индивидуальной характеристике объекта, изложенной в инвентарной карточке, объект состоит из двухэтажного здания, основной одноэтажной пристройки, четырех гаражей, беседки, уборной. Сведения в инвентарную карточку внесены на основании технического паспорта, составленного в 1985 году Бюро технической инвентаризации г. Майкопа за № 2/15776 в квартале № 717. В соответствии с данным документом и инвентарной карточкой установлено: двухэтажное здание построено в 1960 году и сдано в эксплуатацию в 1965 году; основная одноэтажная пристройка, имеющая самостоятельное хозяйственное значение, сдана в эксплуатацию в 1985 году; гаражи, имеющие самостоятельное хозяйственное значение, эксплуатируются с 1985 года. Объединение в бюджетном учете в один инвентарный объект частей здания, имеющих разный срок полезного использования в связи с разными сроками ввода в эксплуатацию, а также капитальных надворных построек - гаражей, выполняющих самостоятельные хозяйственные функции, является нарушением пункта 18 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 года № 25н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» (далее Инструкция 25н). В 2000 году государственное унитарное предприятие Республики Адыгея Проектный институт «Адыгеягражданпроект» провело обследование двухэтажного здания и одноэтажной пристройки с целью определения его соответствия функциональным назначениям и его пригодности к дальнейшей эксплуатации и выдало соответствующее заключение. С 1985 года на инвентарном объекте «Здание АРНД» проводились капитальные ремонты и перепланировки, не нашедшие отражение в инвентарной карточке. В ходе проверки установлено, что одноэтажная пристройка с 1985 года, в результате проводимой реконструкции, претерпела существенные изменения. Проведена реконструкция первого этажа и размещен пищеблок, успешно функционирующий на момент проверки. Надстроен второй этаж для гипнотария, в последующем переименованный в Химико-токсикологическую лабораторию (по протоколам рассмотрения и оценки котировочных заявок Министерства, по сметам на капитальный ремонт, договорам, актам выполненных работ). Второй этаж находится в стадии достройки, дооборудования. В момент проверки реконструированная часть пристройки, занятая помещениями пищеблока, и надстроенная часть второго этажа пристройки (химико-токсикологическая лаборатория) не сданы в эксплуатацию. По информации Министерства строительства, транспорта и дорожного хозяйства за счет средств федерального бюджета на объект «Адыгейский республиканский наркологический диспансер (реконструкция отделения профилактики СПИДА)» в 2002 – 2005 годах было направлено 8000,0 тыс. руб., выполнены работы: - по реконструкции существующего корпуса (1-й этаж пищеблок, работы выполнены в полном объеме); - надстройки 2-го этажа для гипнотария; - строительству электрической подстанции (выполены в полном объеме). Однако данный объект в эксплуатацию не сдан, объемы незавершенного строительством объекта на балансе в ГУ «Стройзаказчик» или АРНД не состоят. Анализ документов, приложенных к Журналам операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2007 год, документов по кассовому исполнению бюджета АРНД показал, что незавершенный объект капстроительства «Адыгейский республиканский наркологический диспансер (реконструкция отделения профилактики СПИДА)», переименованный в «Химико-токсикологическую лабораторию», не состоящий на бюджетном учете АРНД, капитально ремонтируется. Работы, выполненные в 2007 году по капитальному ремонту, являются комплексом строительных работ и организационно-технических мероприятий, связанных с изменением основных технико-экономических показателей и назначения объекта и в соответствии с Положением об организации и проведении реконструкции, ремонта и технического обслуживания жилых зданий, объектов коммунального и социально-культурного назначения, утвержденного приказом Государственного комитета по архитектуре и градостроительству при Госстрое СССР от 23.11.1998 года № 312, являются работами по проведению реконструкции, а не капитальным ремонтом. Расходы, связанные с реконструкцией второго этажа пристройки в сумме 1075,7 тыс. руб., произведены в 2007 году за счет средств текущего и капитального ремонта, прочих услуг, выделенных по смете расходов учреждения по подстатьям 225 «Услуги по содержанию имущества», 226 «Прочие услуги» и списаны в бюджетном учете на счет 1.401.01.200 «Расходы учреждения». Проверить фактический объем выполненных работ в 2007 году не представляется возможным в связи с тем, что не исполнено распоряжение Кабинета Министров Республики Адыгея от 4.06.2007 года № 180-р «О передаче незавершенных строительством объектов» и отсутствует акт приема – передачи незавершенного строительством объекта. В соответствии со статьями 38, 70 и 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 1075,7 тыс. руб., выделенные на капитальный ремонт, фактически использованы на реконструкцию объекта основных средств, не принятого к бюджетному учету, т.е. использованы не по целевому назначению. В нарушение пунктов 70-72 Инструкции 25н расходы по реконструкции не накапливались на счете 1 106 01 310 «Увеличение капитальных вложений в основные средства» для определения всех произведенных расходов по объекту после завершения реконструкции. Произведенные расходы по ремонту должны быть отнесены на увеличение первоначальной стоимости основного средства. Сумма незаконно списанных затрат за счет средств капитального ремонта на «Расходы учреждения» по реконструируемому объекту, не сданному в эксплуатацию, составила 1075,7 тыс. руб. Кроме проведения работ по реконструкции незаконченного строительством объекта за счет текущих средств АРНД, вышеуказанный объект («Адыгейский республиканский наркологический диспансер (реконструкция отделения профилактики СПИДА)» в 2007 году был включен в республиканскую инвестиционную программу как «Адыгейский республиканский наркологический диспансер (реконструкция отделения профилактики СПИДА) г.Майкоп, корректировка проекта». По данным ГУ «Стройзаказчик» (письмо от 21.04.2008 года № 03-334) корректировкой проекта предусматривалось строительство здания поликлиники по другому адресу – ул.Кужорская 88-90. Объем финансирования на корректировку проекта был предусмотрен в сумме 700,0 тыс. руб. (получатель средств ГУ «Стройзаказчик»), фактически расходы исполнены в сумме 690,0 тыс. руб. В 2008 году данный объект в республиканской инвестиционной программе отсутствует. При проверке расходов по расчетам с подрядчиками по выполненным объемам текущего и капитального ремонта и выполнения строительно-монтажных работ установлено, что в ряде случаев отсутствует обоснованность их проведения. Основанием для составления сметы по проведению капитального ремонта является дефектная ведомость или дефектный акт. Проверкой установлено, что допускалось составление смет и заключение договоров с подрядчиками на выполнение строительно-монтажных работ без проведения технических осмотров и составления дефектных актов. При проверке использования оборудования для обеспечения лечебного процесса установлено, что имеют место случаи наличия оборудования, не эксплуатируемого в течение длительного времени с момента поступления в АРНД. Так, согласно акта ввода в эксплуатацию от 07.10.2003 года № 79 (инвентарная карточка № 01390688), введено оборудование «Дезкамера ВФЭ», поступившее в рамках исполнения республиканской целевой программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Республике Адыгея на 2000 – 2003 годы». По состоянию на 01.01.2008 года восстановительная стоимость оборудования составила 85,7 тыс. руб. и начислена амортизация в сумме 52,4 тыс. руб., в том числе за 2007 год 11,8 тыс. руб. Процент изношенности составил 61,1 процента. Однако оборудование фактически законсервировано, не эксплуатируется, находится в гараже в упакованном виде. Сумма начисленной амортизации в размере 52,4 тыс. руб., в том числе 11,8 тыс. руб. за 2007 год, начислена в нарушение пункта 38 Инструкции 25н и подлежит восстановлению в бюджетном учете. В марте 2006 году приобретено оборудование Установка СТЭЛ 10-н-120-01 модель 40 л/час с восстановительной стоимостью на 01.01.2008 года 34,5 тыс. руб. для изготовления из соли дезинфицирующего раствора аналит. Приобретение таких установок позволяет снизить расходы учреждений на приобретение хлорамина, хлорной извести и других дезинфицирующих средств. При наличии данного оборудования были произведены расходы на приобретение хлорамина, хлорной извести от поставщиков за 2007 год в сумме 13,8 тыс. руб. Оборудование находилось в запасе, амортизация не начислялась. Согласно объяснительной записке главного врача Р.А. Спириной, оборудование не используется в связи с отсутствием необходимых для его размещения площадей. На балансе учреждения числится автомобиль ВАЗ 2106 госномер Т 813 ТТ 01, имеющий 100,0 процентов износ, но находящийся в рабочем состоянии. В течение 2007 года автомобиль не эксплуатировался, однако на его содержание произведены расходы бюджета в сумме 4,5 тыс. руб., в том числе ремонт по подстатье 225 «Услуги по содержанию имущества» 4,1 тыс. руб., расходы по уплате транспортного налога по подстатье 290 «Прочие расходы» 0,4 тыс. руб. Ремонт автомобиля произведен на станции технического обслуживания ООО «Автодиагностика» 11.09.2007 года. При этом путевой лист на 11.09.2007 года на выезд вышеуказанного автомобиля не оформлялся. Согласно объяснительной водителя, автомобиль был отбуксирован на станцию. Всего, в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, расходы АРНД на оборудование, которое не находится в эксплуатации и его содержание в сумме 124,7 тыс. руб. являются неэффективными. По состоянию на 1.01.2007 года проведена переоценка основных средств, результаты переоценки отражены в бюджетном учете и инвентарных карточках. Материальные запасы. Учет медикаментов и перевязочных средств Учет медикаментов ведется на счете 010501000 «Медикаменты и перевязочные средства» в соответствии с Инструкцией № 25н и Инструкцией по учету медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно – профилактических учреждениях здравоохранения, утвержденной приказом Министерства здравоохранения СССР от 02.06.1987 года № 747. Медикаменты, поступающие от поставщиков, приходуются в полном объеме в подотчет главной медсестры. По накладным – требованиям медикаменты передаются в стационарное отделение, кабинеты, отделы. Поступление медикаментов отражается в регистрах бюджетного учета на основании накладных поставщиков. Учет операций по расходу медикаментов ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов. Учет продуктов питания По смете расходов на 2007 год было предусмотрено лимитов бюджетных обязательств на приобретение продуктов питания в сумме 919,2 тыс. руб. или 9,0 процентов в общем объеме сметных назначений. Исполнение составило 919,2 тыс. руб. Приобретение продуктов питания осуществлялось на основании договоров поставки (государственных контрактов), заключенных по результатам проведения Министерством здравоохранения Республики Адыгея ежеквартально запросов котировок, открытых конкурсов, аукционов. Основным документом, предназначенным для выписки продуктов питания и учета ассигнований, отпускаемых на него, является картотека лечебных блюд. Картотека необходима для правильного составления меню и проведения научно-обоснованной диетотерапии. На каждое блюдо, изготовленное в лечебно-профилактическом учреждении, должна быть составлена карточка-раскладка. Каждая карточка-раскладка должна рассматриваться на совете по лечебному питанию и утверждается главным врачом учреждения. Карточка - раскладка содержит перечень продуктов, необходимых для приготовления блюда, нормы их закладки (брутто) и масса нетто, химический состав и энергетическую ценность блюда, исходя из массы продуктов нетто с учетом потерь при термической обработке, массы готового блюда, технологию приготовления. К проверке представлена картотека блюд из 228 карточек-раскладок, являющихся нормативными документами для формирования меню - требований на питание больных и списания продуктов питания на расходы учреждения, меню-требования за 2007 год, протоколы заседаний Совета по лечебному питанию учреждения. Руководствуясь приложением № 4 приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации от 05.08.2003 года № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации» (далее Приказ № 330), Совет по лечебному питанию вправе внедрять новые технологии профилактического, диетического питания и утверждать картотеку блюд. В связи с недостаточным объемом лимитов бюджетных обязательств по приобретению продуктов питания для обеспечения больных, Совет по питанию учреждения ежеквартально рассматривал вопросы изменения в технологии приготовления блюд. Изменение технологии заключалось в уменьшении закладываемого продукта в блюдо по сравнению с нормой закладки существующей карточки-раскладки из картотеки блюд и снижении нормативного выхода готового блюда на количество недовложенного продукта с учетом потерь на холодную и тепловую обработку. При этом новая карточка-раскладка не составлялась и не утверждалась на Совете по лечебному питанию. Проверка соблюдения порядка выписки питания для больных проведена выборочным путем. Было отобрано из картотеки блюд 5 карточек-раскладок и меню-требования за март, июнь, сентябрь, декабрь 2007 года. Установлено, что в нарушение пункта 11 Инструкции по организации лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях, утвержденной Приказом № 330, с отступлением от утвержденных карточек-раскладок, без утверждения новых карточек-раскладок с изменениями по форме № 1-85 приготовлено 2552 блюда на сумму 36,4 тыс. руб. В ходе проверки была проведена инвентаризация продуктов питания в подотчете кладовщика Л.В. Приймаковой по состоянию на 04.04.2008 года. Излишек, недостач не установлено. Сверки остатков продуктов питания по данным материально-ответственного лица с учетными данными бухгалтерии проводились эпизодически, три раза за 2007 год. Инвентаризация по продуктам питания проведена один раз перед составлением годового отчета, при уходе кладовщика в отпуск. Материалы внезапных инвентаризаций по ведомственному контролю сохранности продуктов питания не составлялись. Учет горюче-смазочных материалов (далее ГСМ). Приобретение ГСМ для нужд АРНД осуществлялось в соответствии с госконтрактами, заключенными по результатам проведенных конкурсов на поставку бензина Министерством здравоохранения Республики Адыгея. При проверке состояния учета движения ГСМ установлено, что по АРНД утверждены нормы расхода бензина, годовые лимиты расхода бензина по каждому автомобилю. Анализ расхода бензина за 2007 год показал отсутствие списания бензина сверх утвержденных норм. В соответствии с пунктом 56 Инструкции 25н списание бензина производилось на основании путевого листа ф. 0345001 «Путевой лист легкового автомобиля». Данная форма является унифицированной формой, первичным учетным документом по учету работы легкового автотранспорта. Путевой лист подтверждает обоснованность пробега автомобиля для нужд бюджетного учреждения и расход бензина. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Не допускается наличие в унифицированных формах незаполненных реквизитов. Проверка показала, что в учреждении отсутствовал контроль над заполнением путевых листов. Путевые листы принимались к бюджетному учету за 2007 год с нарушением требований вышеуказанного закона: в отдельных путевых листах не заполнялись время прибытия и убытия по каждому пункту назначения, отсутствуют подписи должностных лиц, использовавших автомашину по каждой поездке. В АРНД не утвержден перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, в том числе путевых листов, что является нарушением пункта 3 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Учет мягкого инвентаря В ходе проверки учета мягкого инвентаря установлено нарушение порядка учета мягкого инвентаря, установленного приказом Минздрава СССР от 29 февраля 1984 года № 222 «Об утверждении Инструкции по учету белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви в лечебно-профилактических и других учреждениях здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР». В учреждении отсутствует склад для хранения нового белья, постельных принадлежностей. Мягкий инвентарь от поставщика поступает непосредственно в пользование старшей сестры-хозяйки стационара и хранится с инвентарем, находящимся в эксплуатации. Списание мягкого инвентаря в 2007 году произведено по ветхости и полному износу. Списания мягкого инвентаря ранее утвержденного нормативного срока по представленным к проверке актам за 2007 год не установлено. Учет строительных материалов, запасных частей и прочих материальных запасов Материальные запасы приобретались по разовым договорам, оприходованы своевременно. Списание материальных ценностей производилось по Акту о списании материальных запасов, который составлялся постоянно действующей комиссией по списанию, назначенной приказом главного врача. При этом реквизит «норма расхода» не заполнялся. При выдаче канцелярских товаров и хозяйственных материалов Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 504210) не применялась, использовалась приспособленная форма - Заборная карта. При установке и списании запасных частей акты демонтажа изношенных запчастей не оформлены. |
Похожие:
 | Республики Адыгея Выпуск №10 2009 Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2008 году и результатах контрольных мероприятий. Р. И.... |  | Стандарт организации деятельности Целью Стандарта является установление порядка и правил подготовки годового отчета о работе Контрольно-счетной палаты Черемховского... |
| Республики Адыгея «Майкопский индустриальный техникум» Министерство образования и науки Республики Адыгея Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Республики... | | Отчет о работе Контрольно-счетной палаты мо «Иволгинский район» Федеральным законом от 07. 02. 2011№6-фз «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской... |
| Годовой отчет открытого акционерного общества «б елкамнефть» Отчет о результатах развития общества по приоритетным направлениям его деятельности в отчетном году 7 | | Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства... Министерства здравоохранения Республики Адыгея за 2012год и задачах на период 2013 -2014 годы |
| Отчет за сентябрь 2013 год об исполнении мероприятий, определенных... Комитет по свободе совести, взаимодействию с религиозными организациями Республики Дагестан | | Республики татарстан Заключение на проект закона Республики Татарстан «О бюджете Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан на... |
| Отчет Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: Пункт 17 раздела I плана работы Контрольно-счетной палаты Кировской... | | Аналитическая записка о ходе исполнения федерального бюджета за январь – март 2014 года Федерации (далее – Счетная палата) в соответствии со статьей 19 Федерального закона «о счетной палате Российской Федерации» и пунктом... |
| Аналитическая записка о ходе исполнения федерального бюджета за январь – март 2014 года Федерации (далее – Счетная палата) в соответствии со статьей 19 Федерального закона «о счетной палате Российской Федерации» и пунктом... | | Годовой отчет о работе Муниципального бюджетного образовательного... «Станция юных техников» Советского района городского округа город Уфа Республики Башкортостан |
| Отчет о выполнении Плана мероприятий по реализации Послания Главы Республики Бурятия к народу Республики Бурятия и Народ ному Хуралу Республики Бурятия, утвержденного распоряжением Правительства... | | Доклад о результатах деятельности моу верейской средней общеобразовательной... Публичный доклад подготовлен муниципальным общеобразовательным учреждением Верейская средняя общеобразовательная школа № в отчете... |
| Контрольно-счетная палата Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ за I квартал 2011 г подготовлена в соответствии с требованиями статьи 24 Положения «о контрольно-счетной... | | Ведомственная целевая программа поддержка начинающих фермеров на... Наименование органа исполнительной власти Чувашской Республики (главного распорядителя средств республиканского бюджета Чувашской... |
