Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2007 году и результатах контрольных мероприятий. Р. И. Махош заключение на годовой отчет об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2007 год
Скачать 3.07 Mb.
|
Проверка расчетов с подотчетными лицами Учет командировочных расходов в АРНД в 2007 году велся в соответствии с Инструкцией 25н в журнале операций расчетов с подотчетными лицами на основании данных авансовых отчетов. В нарушение требований статьи 9 Федерального Закона от 21.11.1996 года № 129 «О бухгалтерском учете» при заполнении авансовых отчетов выданные в подотчет суммы отражались по строке «предыдущий аванс (остаток)». Командировочные расходы оплачивались в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 года № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета». Расходы по найму жилого помещения по норме 550,0 руб. в сутки оплачивались за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея, а сверх установленной нормы, за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности АРНД. В ходе проверки авансовых отчетов установлена переплата в общей сумме 55,0 тыс. руб., из них за счет республиканского бюджета Республики Адыгея 14,8 тыс. руб., за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 40,2 тыс. руб., которые восстановлены в ходе проверки. В нарушение вышеуказанного постановления произведена оплата расходов по найму жилого помещения по приказу Министерства от 29.11.2007 года № 653 за проживание в гостинице г.Москвы (платежное поручение от 17.12.2007 года № 7363) в сумме 7,2 тыс. руб. за 3 суток. Тогда как по нормативу вышеуказанные расходы не должна превышать 1,7 тыс. руб., незаконно возмещены расходы в сумме 5,5 тыс. руб. Всего, в нарушение постановления Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 года № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета» незаконные расходы по найму жилого помещения за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея составили 20,3 тыс. руб., за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 40,2 тыс. руб. Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в соответствии с требованиями Инструкции 25н в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками на счетах в соответствии с Классификацией операций сектора государственного управления. При проверке расчетов по оплате прочих услуг было установлено, что в нарушение пунктов 10, 12, 70 Инструкции 25н списаны на счет 1 401 01 226 «Расходы учреждения» расходы в сумме 44,4 тыс. руб. по монтажу и пусконаладочным работам по системам видео-наблюдения, выполненные в рамках исполнения договора от 14.05.2007 года № 4 «Системы видео-наблюдения». В результате исполнения данного договора и акта приема выполненных работ от 15.05.2007 года возникли объекты основных средств в виде элементов систем видео-наблюдения. Элементы систем видео - наблюдения должны быть поставлены на балансовый учет как объекты основных средств и отражены на счете 1 106 01 310 «Увеличение капитальных вложений в основные средства». При проверке состояния расчетов с поставщиками и подрядчиками установлено, что на счете 1 206 22 000 «Расчеты по выданным авансам на приобретение материальных запасов» числится дебиторская задолженность в сумме 31,8 тыс. руб. за растворы с января 2005 года, не подтвержденная актом сверки и нереальна к взысканию. Проверка состояния учета расчетов по недостачам, подлежащим удержанию, списанию в установленном порядке, показала, что аналитический учет по движению сумм недостач, отнесенных на счет 0 209 00 000 «Расчеты по недостачам» в соответствии с КОСГУ, отсутствует. К проверке представлена только оборотно - сальдовая ведомость в разрезе субсчетов счета, в которой числится свернутое сальдо расчетов 7,4 тыс. руб. В тоже время по счету 1 209 01 000 «Расчеты по недостачам основных средств» по контрагенту АРНД числится задолженность 20,2 тыс. руб., по контрагенту Служба судебных приставов числится отрицательная сумма 14,4 тыс. руб. И так далее по всем субсчетам. Отсутствуют Карточки учета средств и расчетов (ф. 0504051) по каждому виновному лицу с указанием фамилии, имени, отчества, должности, даты возникновения задолженности и суммы недостачи. На балансе учреждения числятся некоторые суммы задолженности с 1999 года. Инвентаризация задолженности по счетам не проводилась. Отсутствие аналитического учета по счету «Расчеты по недостачам» способствует потере сроков исковой давности взыскания с виновных лиц причиненного ущерба и возмещению в бюджет сумм выявленных недостач, своевременному списанию сумм недостач, отказанных судом во взыскании. Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2008 года в сумме 39,2 тыс. руб. по бюджетной деятельности является нереальной задолженностью, не подтверждена данными аналитического учета, актами сверок и подлежит списанию в установленном законом порядке, в том числе 7,4 тыс. руб. по счету «Расчеты по недостачам» и 31,8 тыс. руб. по счету «Расчеты по выданным авансам на приобретение материальных запасов». Проверка эффективности и целевого использования средств, выделенных на проведение мероприятий Республиканской целевой программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотикам и их незаконному обороту в Республике Адыгея на 2007 – 2008 годы» Республиканская целевая программа «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Республике Адыгея» на 2007-2008 годы утверждена распоряжением Кабинета Министров Республики Адыгея от 27.11.2006 года. Государственным заказчиком Программы является Кабинет Министров Республики Адыгея, одним из исполнителей - Министерство здравоохранения Республики Адыгея. Данному исполнителю на 2007 год паспортом программы предусмотрены ассигнования в сумме 4286,0 тыс. руб. Законом Республики Адыгея от 23.01.2007 года № 65 «О республиканском бюджете на 2007 год» Министерству утверждены ассигнования в сумме 600,0 тыс. руб., с учетов внесенных изменений – 1986,0 тыс. руб. Корректировка мероприятий Программы, с учетом предусмотренных республиканским бюджетом Республики Адыгея средств, не производилась. Министерством финансов Республики Адыгея уменьшены ассигнования на реализацию Программы на 2300,0 тыс. руб., увеличены расходы АРНД на капитальный ремонт (уведомление от 12.11.2007 года № 02-14/61зд), а через 17 дней по письму Министерства часть этих средств в сумме 1170,5 тыс. руб. перераспределена Адыгейской республиканской клинической больнице (уведомление от 29.11.2007 года № 02-14/68зд). Изменения в Программу внесены Министерством лишь в 2008 году (распоряжение Кабинета Министров Республики Адыгея от 31.03.2008 года № 136-р). Средства на реализацию Программы предусматривались в смете Министерства, исполнение мероприятий Программы осуществлялось на базе АРНД. В Программе под номером 29 значилось мероприятие «Организация химико-токсикологической лаборатории для диагностики наркотического опьянения на базе государственного учреждения здравоохранения «Адыгейский республиканский наркологический диспансер» с объемом финансирования в 2007 году 2593,0 тыс. руб. Однако Министерством лимиты бюджетных ассигнований на проведение капитального ремонта вышеуказанной лаборатории доведены АРНД по целевой статье 4700000 «Больницы, клиники, госпитали, медико-санитарные части» за счет уменьшения лимитов Министерства по целевой статье 522 00 00 «Региональные целевые программы». В результате отчетные данные об исполнении Программы занижены и не соответствуют действительности. Приобретение товарно-материальных ценностей за счет средств Программы осуществляло Министерство и передавало их АРНД. В 2007 году, за счет средств Программы, Министерством перечислены на приобретение оборудования 781,0 тыс. руб., кредиторская задолженность по приобретенному оборудованию на 01.01.2008 года составляла 188,3 тыс. руб. Приобретенное в 2007 году оборудование на сумму 969,3 тыс. руб. в 1 квартале 2008 года передано с баланса Министерства на баланс АРНД (распоряжения Комитета Республики Адыгея по имущественным отношениям от 25.01.2008 года № 39, 22.02.2008 года № 79, 07.03.2008 года № 99): - дифибрилятор 3 EP - 78,8 тыс. руб.; - микроскоп бинокулярный XS - 90 11.2 NS - 11,2 тыс. руб.; - комплекс реабилитационный психофизический для тренинга с БОС «РЕАКОР» - 269,0 тыс. руб.; - машинки швейные, 3 штуки - 15,0 тыс. руб.; - стиральные машины Занусси, 2 штуки - 20,3 тыс. руб.; – алкометр (Lion Intoxilyztr 8000) - 235,0 тыс. руб.; - аппарат для мембранного лечения и (или) донорского плазмафереза «Гемофеникс» - 340 тыс. руб. Централизованной бухгалтерией в нарушение Инструкции 25н не оприходованы основные средства общей стоимостью 64,2 тыс. руб. по акту выполненных работ установки наружнего и внутреннего видеонаблюдения (акт приемки работ от 27.11.2007 года № 2 на сумму 95,0 тыс. руб.), а списаны на финансовый результат Министерства по подстатье 226 «Прочие расходы». За счет средств Программы Министерством приобретены медикаменты в сумме 703,6 тыс. руб. и по мере их поступления по накладным переданы АРНД. Централизованной бухгалтерией при Министерстве здравоохранения Республики Адыгея платежным поручением от 01.11.2007 года за счет средств Программы произведена оплата медикаментов в сумме 1,2 тыс. руб. для ГУ «Адыгейский республиканский клинический кожно – венерологический диспансер», что в соответствии со статьей 31 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств. При проверке порядка использования лекарственных средств, предусмотренных Программой за 2007 год, использованы ведомость по материальным запасам, журнал учета движения товарно-материальных ценностей по медикаментам, копии заявок на поставку лекарственных средств для проведения закупок в рамках Программы, амбулаторные карты пациентов стационарного отделения АРНД. Для оценки использования медикаментов проведена серийная ревизия остатков, хранящихся в аптеке на 01.04.2008 года в сопоставлении с товарно-транспортными накладными за 2007 год. Остаток по профильным наименованиям медикаментов сверен с данным журналов движения товарно – материальных ценностей. При проверке карт стационарных больных отмечены случаи недостаточно обоснованного назначения препаратов для лечения алкогольной интоксикации. При этом в большинстве случаев (7 из 12 пациентов) в картах в анамнезе нет ссылок на имеющееся влечение к алкоголю и лишь в двух имеется обоснованное назначение препаратов «Колме» в каплях и «Тетурам» в таблетках, включенных в модель оказания медицинской помощи при лечении последствий употребления психоактивных веществ (алкоголя). Препараты нивалин и налтрексон, давно получены, использованы менее чем на 50 процентов. Суммарный остаток этих препаратов на 1.04.2008 года составлял 235,6 тыс. руб. или 86,5 процента от стоимости приобретенных данных препаратов за 2007 год. Налтрексон, капсулы № 10. Остаток на 01.01.2007 года 121 упаковка, приход за 2007 год – 350 упаковок, фактический расход за 2007 год - 154 упаковки, (помесячно: 24+8+11+9+11+14+23+2+5+7+4+6+10+5+5+10). Остаток на 01.01.2008 года 317 упаковок на сумму 226,6 тыс. руб. Расход за первый квартал -13 упаковок. Журнальный остаток – 304 упаковки, равен фактическому. При этом установлено, что согласно стандартам лечения, эффективный курс приема препарата составляет до трех месяцев. Период пребывания в стационаре не более 15 суток, а начало приема на пятые сутки после начала детоксикации, т.е. прием не более 10 дней. Значительные остатки препарата нивалин в ампулах № 10 объясняются их использованием только при острой интоксикации наркотиками в качестве неотложной помощи. Назначение медикаментозного лечения проводится на основании стандартов диагностики и лечения наркологических больных, утвержденных приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 28.04.1998 года № 140, прописанных в соответствующих методиках и практических руководствах для врачей (под. ред. П.Д. Шабанова, И.Н Пятницкой, И.Н.Иваницкого) и обосновывает применение таких препаратов, как «пирогенал», «клофелин». Для поддержания иммунологического статуса больных наркоманией с ВИЧ-инфекцией применяются препараты из группы иммуномодуляторов (тимоген), и антибиотики при сопутствующих инфекциях (гентамицин, цефазолин). Средства республиканского бюджета Республики Адыгея, использованные на приобретение лекарственного препарата налтрексон сверх годовой потребности в количестве 150 упаковок в сумме 111,8 тыс. руб. являются неэффективными. Проверка соблюдения условий хранения лекарственных средств в стационарном отделении АРНД Хранение лекарственных средств и изделий медицинского назначения и работа с ними организована в соответствии с Инструкцией по организации хранения в аптечных учреждениях различных групп лекарственных средств и изделий медицинского назначения, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 13.11.1996г. № 377 «Об утверждении инструкции по организации хранения в аптечных учреждениях различных групп лекарственных средств и изделий медицинского назначения» (далее Инструкция). Хранение лекарственных средств осуществляется в приспособленном помещении на втором этаже в стационарном отделении, ответственная за хранение главная медсестра З.С. Евтушенко. В помещении расположены деревянные шкафчики в три яруса на всю высоту стен по обеим сторонам, на полу размещены поддоны для хранения товарно – материальных ценностей в заводских упаковках. Мест для хранения недостаточно – доступ к дальним коробкам и верхним шкафам затруднен. В нарушение пункта 2.7 Инструкции кондиционер не установлен, (в летние жаркие месяцы года возможно нарушение условий хранения лекарственных средств – окна выходят на восточную сторону здания. Фактически, на момент осмотра, температура в помещении составляла +21°С, относительная влажность воздуха 67,0 процентов, в пределах нормы. Для измерения параметров микроклимата установлен психрометрический гигрометр ВИТ-2, поверенный в 3-ем квартале 2007года. При проверке условий хранения различных групп лекарственных средств установлено: - хранение термолабильных средств в холодильнике «Саратов» полезным объемом 140 дм³, температура + 4°С; регистрация в журнале по форме без пропусков записей; - регистрация показаний гигрометра регулярная (данные температуры соответствуют возможным значениям влажности); - психотропные вещества и наркотические вещества хранятся без нарушений в специальных установленных несгораемых шкафах. Требования, предъявляемые к организации хранения различных групп лекарственных средств и изделий медицинского назначения выполняются не в полном объеме: - необходима установка кондиционера для предотвращения воздействия повышенных температур на лекарственные средства в жаркие месяцы года; - недостаточно места для хранения различных групп товарно – материальных ценностей по видам, с учетом физико-химических свойств, с возможностью обеспечения прямого доступа и возможностью визуального осмотра; - необходима организация посерийного учета медикаментов, поступающих по бюджету, республиканским целевым программам и из других источников. Проверка наличия минимального ассортимента лекарственных средств для оказания медицинской помощи Минимальный ассортимент лекарственных средств, необходимых для оказания медицинской помощи, утвержден приказом Минздрвсоцразвития Российской Федерации от 29.04.2005г. № 312 «О минимальном ассортименте лекарственных средств» из 26 наименований. АРНД предъявлена оборотно-сальдовая ведомость по обороту товарно-материальных ценностей за март на 49 наименований. В АРНД обеспечено наличие обязательного минимального ассортимента лекарственных средств для оказания медицинской помощи. Выводы Проверкой эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных ГУ «Адыгейский республиканский наркологический диспансер» в 2007 году» установлены нарушения бюджетного законодательства и других нормативно-правовых актов Российской Федерации и Республики Адыгея, в результате чего выявлено использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея с нарушением бюджетного законодательства в общей сумме 1371,8 тыс. руб., доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – в сумме 40,2 тыс. руб.: 1.Незаконные расходы в сумме 58,4 тыс. руб., подлежащие возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея в соответствии с частью 5 статьи 26 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 года № 161 «О бюджетном процессе в Республике Адыгея». 1.1.В нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведены незаконные расходы средств республиканского бюджета Республики Адыгея по оплате труда в сумме 30,2 тыс. руб.: выплаты водителям автомобилей за ненормированный рабочий день - 11,6 тыс. руб., доплаты за работу в неблагоприятных условиях без проведения аттестации рабочих мест по условиям труда - 5,2 тыс. руб., премии - 7,6 тыс. руб., переплата надбавки за продолжительность непрерывной работы – 5,8 тыс. руб. Начисления на фонд оплаты труда произведены в сумме 7,9 тыс. руб. 1.2. В нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 года № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета» произведена переплата по авансовым отчетам в сумме 20,3 тыс. руб. (внесено в кассу в ходе проверки). 2. Нецелевые расходы в сумме 1076,9 тыс. руб., подлежащие возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея в соответствии с частью 5 статьи 26 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 года № 161 «О бюджетном процессе в Республике Адыгея». 2.1. В нарушение статей 38, 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведены нецелевые расходы республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 1075,7 тыс. руб.: средства капитального ремонта, фактически использованы на реконструкцию объекта основных средств, не принятого к бюджетному учету, незавершенного строительством («Адыгейский республиканский наркологический диспансер (реконструкция отделения профилактики СПИДА)» переименованного в Химико – токсикологическую лабораторию и на момент проверки не сданного в эксплуатацию, объемы незавершенного строительства которого на балансе не состоят. 2.2. За счет средств Республиканской целевой программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотикам и их незаконному обороту в Республике Адыгея на 2007 – 2008 годы» произведена оплата медикаментов в сумме 1,2 тыс. руб. для ГУ «Адыгейский республиканский клинический кожно – венерологический диспансер». 3. Неэффективные расходы в сумме 236,5 тыс. руб. 3.1. Расходы на оборудование, которое не находится в эксплуатации и его содержание в сумме 124,7 тыс. руб. в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации являются неэффективными. 3.2. Средства республиканского бюджета Республики Адыгея, использованные в 2007 году на приобретение лекарственного препарата налтрексон сверх годовой потребности на сумму 111,8 тыс. руб. 4. За счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности произведена переплата по авансовым отчетам в сумме 40,2 тыс. руб. (внесено в кассу в ходе проверки). 5. В нарушение статей 220 и 224 Бюджетного кодекса Российской Федерации изменения объемов бюджетных ассигнований и изменения лимитов бюджетных обязательств Министерством, как распорядителем бюджетных средств, не доводились уведомлениями ГУ «Адыгейский республиканский наркологический диспансер». 6. Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2008 года в сумме 39,2 тыс. руб. по бюджетной деятельности является нереальной задолженностью, не подтверждена данными аналитического учета, актами сверок и подлежит списанию в установленном законом порядке. 7. Допущены нарушения Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 года № 25н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету»: - в бюджетном учете в один инвентарный объект объединены части здания, имеющие разный срок полезного использования в связи с разными сроками ввода в эксплуатацию, капитальные надворные постройки – гаражи, выполняющие самостоятельные хозяйственные функции; - расходы по реконструкции не накапливались на счете «Увеличение капитальных вложений в основные средства» для определения всех произведенных расходов по объекту после завершения реконструкции. Сумма незаконно списанных затрат за счет средств капитального ремонта на «Расходы учреждения» по реконструируемому объекту, не сданному в эксплуатацию, составила 1075,7 тыс. руб.; - расходы в сумме 44,4 тыс. руб. по монтажу и пусконаладочным работам по системам видео-наблюдения в рамках исполнения договора от 14.05.2007 года № 4 «Системы видео-наблюдения» незаконно списаны. Элементы систем видео - наблюдения должны быть поставлены на балансовый учет как объекты основных средств; -не оприходованы основные средства стоимостью 64,2 тыс. руб. по акту выполненных работ от 27.11.2007 года № 2 установки наружнего и внутреннего видеонаблюдения, а списаны на финансовый результат; - амортизация, начисленная по оборудованию, находящемуся в запасе, в сумме 52,4 тыс. руб., подлежит восстановлению в бюджетном учете. 8. Допущены нарушения Инструкции по организации лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 05.08.2003 года № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации» - с отступлением от утвержденных карточек-раскладок, без утверждения новых карточек-раскладок с изменениями по форме № 1-85 приготовлено 2552 блюда на сумму 36,4 тыс. руб. 9. Нарушены положения Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете, путевые листы принимались к бюджетному учету за 2007 год с нарушением требований вышеуказанного закона: в отдельных путевых листах не заполнялись время прибытия и убытия по каждому пункту назначения, отсутствуют подписи должностных лиц, использовавших автомашину по каждой поездке. Предложения по результатам проверки 1. По результатам проведенной проверки направить представление Министру здравоохранения Республики Адыгея с предложением принять соответствующие меры по устранению нарушений, выявленных проверкой. 2. По результатам проведенной проверки направить представление Министру финансов Республики Адыгея с предложением уменьшить бюджетные ассигнования Министерству здравоохранения Республики Адыгея на сумму бюджетных средств, использованных незаконно и по нецелевому назначению. 3. Результаты проведенного контрольного мероприятия включить в Заключение Контрольно - счетной палаты Республики Адыгея на проект закона Республики Адыгея «Об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2007 год» и направить в Комитет по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея, Комитет по социальной политике, здравоохранению и делам ветеранов Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея. Инспектор Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея Л.А.Хачатурян О Т Ч Е Т по проведенному контрольному мероприятию «Проверка эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, направленных Национальному музею Республики Адыгея в 2007 году, а также сохранности культурных ценностей» Основание для проведения проверки Решение комитета Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике (выписка из протокола № 1 от 21.01.2008 года). Приказы Председателя Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея от 1.02.2008 года № 10 «О назначении проведения контрольного мероприятия «Проверка эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, направленных Национальному музею Республики Адыгея в 2007 году, а также сохранности культурных ценностей» и от 29.02.2008 года № 20 «О продлении проведения контрольного мероприятия «Проверка эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, направленных Национальному музею Республики Адыгея в 2007 году, а также сохранности культурных ценностей». Удостоверения на право проведения проверки от 1.02.2008 года № 41 и от 29.02.2008 года № 44, выданные Председателем Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея. Цель проверки: Использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея их целевому назначению и нормам действующего законодательства. Обеспечение сохранности культурных ценностей. Предмет проверки: Финансовые средства, выделенные из республиканского бюджета Республики Адыгея, документы бухгалтерского учета и отчетности, музейные предметы и музейные коллекции. Объект проверки: Государственное учреждение культуры «Национальный музей Республики Адыгея». Сроки проведения проверки С 4.02.2008 года по 7.03.2008 года. Результаты проверки В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 25.09.2006 года № 141 «Вопросы Министерства культуры Республики Адыгея» Национальный музей Республики Адыгея – государственное учреждение культуры (далее Музей), подведомственное Министерству культуры Республики Адыгея. Музей является основным хранилищем памятников материальной и духовной культуры, естественной истории народов, проживающих на территории Адыгеи и Северного Кавказа, создан для хранения, изучения и публичного представления музейных предметов и музейных коллекций, входящих в состав государственной части Музейного фонда Российской Федерации. Деятельность Музея осуществляется на основании Положения, утвержденного Министром культуры Республики 08.02.2001 года и согласованного с первым заместителем Министра государственного имущества Республики Адыгея 09.02.2001 года, зарегистрированного в администрации города Майкопа (регистрационный № 134 от 15.02.2001г.). Музей является некоммерческой организацией, финансируемой за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея. Имеет в своем составе 2 филиала: музей - квартира Керашева Т.М. (ул.Краснооктябрьская 11, кв.26), музей У.Тхабисимова (а.Ходзь). Предметом деятельности Музея является изучение коллекций Музея, осуществление научного комплектования фондов. Музей осуществляет следующие основные виды деятельности: организацию экспедиций, проведение экспертизы историко – культурных и художественных ценностей, осуществление экспозиционно - выставочной работы, проведение научно – просветительской работы, организацию семинаров, осуществление подготовки научных кадров и оказание им содействия и др. Имущество является государственной собственностью Республики Адыгея и закреплено за Музеем на праве оперативного управления. По данным отчета формы 8 - НК «Сведения о деятельности музея» на 01.01.2008 года числится основного фонда 207030 предметов, научно вспомогательного фонда – 63530 предметов, требует реставрации 27579 единиц или 10,2 процента от общего количества предметов. В электронный каталог внесено лишь 2003 единицы музейных предметов, что составляет 1,0 процент от основного фонда Музея. Пополнение основного фонда за 2007 год составило 923 единицы хранения или 0,4 процента к фондам на 01.01.2007 года, научно-вспомогательного фонда - на 868 единиц хранения или 1.4 процента к фондам на 01.01.2007 года. Имея экспозиционно – выставочную площадь 2130,0 кв.м. (общая площадь помещений 4830,0 кв.м.), экспонировалось в течение 2007 года лишь 3202 предмета или 1,6 процента от основного фонда Музея. За отчетный год проведено 11 выставок, из которых в 2007 году открыто шесть. Анализ сметы расходов по бюджетным средствам, её соответствие уведомлению о бюджетных ассигнованиях, порядок исполнения сметы Кассовое исполнение бюджета по расходам Музея осуществляется с лицевого счета получателя средств 03803007000 республиканского бюджета Республики Адыгея, открытого Министерству культуры Республики Адыгея в Управлении федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея). В соответствии со статьей 41 Закона Республики Адыгея от 23.01.2007 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год», средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учитываются на лицевом счете в Управлении федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея) и расходуются в соответствии со сметой доходов и расходов в пределах остатков средств. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8.12.2006 года № 168н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», финансирование Музея осуществлялось по подразделу 0801 "Культура", целевой статье 441 00 00 «Музеи и постоянные выставки», виду расходов 327 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений». Кроме Музея, по данным кодам бюджетной классификации финансировались Госинспекция по охране памятников истории и культуры Республики Адыгея и Картинная галерея Республики Адыгея. Доведенные Министерству культуры Республики Адыгея бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств распределены главным распорядителем средств по подведомственным учреждениям, Музею - в сумме 12439,7 тыс. руб. Внесенными в течение года изменениями, ассигнования Музею уменьшены на 889,0 тыс. руб. и составили 11550,7 тыс. руб. Уменьшение ассигнований произведено по письму директора Музея (от 04.06.2007 года № 74), в связи с перераспределением средств в сумме 900,0 тыс. руб. на реконструкцию кровли Музея ГУ Республики Адыгея «Стройзаказчик» (уведомление Минфина Республики Адыгея от 13.08.2007 года № 02-14/50 Ку). Объемы бюджетных ассигнований по представленным первоначальным и уточненным сметам расходов ГУК «Национальный музей Республики Адыгея», Госинспекции по охране памятников истории и культуры Республики Адыгея и Картинной галереи Республики Адыгея соответствуют уведомлению о бюджетных ассигнованиях Министерства культуры Республики Адыгея по подразделу 0801 "Культура", целевой статье 441 00 00 «Музеи и постоянные выставки» и Закону Республики Адыгея от 23.01.2007 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год» (в редакции от 27.12.2007 года № 139). Кассовый расход средств по отчету Музея составил 11439,6 тыс. руб. или 99,0 процентов к утвержденным с учетом внесенных изменений бюджетным ассигнованиям. Ниже утвержденных исполнены расходы по начислениям на оплату труда на 38,8 тыс. руб., коммунальным услугам – на 65,7 тыс. руб., увеличению стоимости материальных запасов – на 6,3 тыс. руб. Соблюдение условий и порядка оплаты труда, установленного действующим законодательством На основании статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации системы оплаты труда, доплат, надбавок компенсационного и стимулирующего характера, премирования устанавливаются локальными и иными нормативными правовыми актами, в соответствии с «Едиными рекомендациями по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, на 2007 год» (утверждены решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений, протокол от 20.10.2006 года № 9) (далее Рекомендации). В соответствии с пунктом 4.2 Рекомендаций органы государственной власти субъектов Российской Федерации должны устанавливать систему оплаты труда работников подведомственных бюджетных учреждений в соответствии с федеральными законами, вышеуказанными Рекомендациями и иными нормативно-правовыми актами. Устанавливаются условия оплаты труда работников государственных учреждений: -тарифная ставка (оклад) первого разряда тарифной сетки; -размер тарифных ставок с учетом их дифференциации на основе тарифных коэффициентов по разрядам тарифной сетки по оплате труда работников; -отнесение к разрядам оплаты труда тарифной сетки должностей руководителей, специалистов и других служащих; -порядок оплаты труда высококвалифицированных рабочих, занятых выполнением важных и ответственных работ; -показатели и порядок отнесения учреждений к группам по оплате труда руководителей; -порядок и условия применения компенсационных и стимулирующих выплат. В нарушение статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации и пункта 4.2 Рекомендаций, Министерством культуры Республики Адыгея не устанавливались условия оплаты труда работников государственных учреждений культуры Республики Адыгея. По результатам проверки, проведенной Министерством культуры Республики Адыгея в июне 2003 года Музею было рекомендовано разработать коллективный договор и необходимые к нему приложения в соответствии со статьей 41 Трудового кодекса Российской Федерации, подготовить и представить на утверждение в Министерство культуры Республики Адыгея расшифровку по объемным показателям и порядку отнесения Музея к группе по оплате труда руководящих работников. Однако данные рекомендации остались невыполненными. Штатное расписание на 1.01.2007 года утверждено директором Музея в декабре 2006 года. За счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея в 2007 году предусмотрены расходы на содержание 131единицы музейных работников с месячным фондом оплаты труда в сумме 401,7 тыс. руб. Данное штатное расписание действовало до 31.08.2007 года. В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 20.09.2007 г. № 165 «О некоторых мерах по обеспечению трудовых гарантий работников государственных учреждений Республики Адыгея» с 1.09.2007 года повышен размер тарифной ставки (оклада) первого разряда Единой тарифной сетки по оплате труда работников в 1,15 раза. В связи с чем с 1.09.2007 года утверждено штатное расписание с месячным фондом оплаты труда 477,2 тыс. руб. Уточненной сметой расходов Музея на 2007 год предусмотрено бюджетных ассигнований по статьям: 211 «Заработная плата» - 4930,6 тыс. руб., исполнено – 4930,6 тыс. руб.; 212 «Прочие выплаты» - 2,2 тыс. руб., исполнено – 2,1 тыс. руб.; 213 «Начисления на заработную плату» - 1292,0 тыс. руб., исполнено – 1253,2 тыс. руб. Кроме того, сметой доходов и расходов от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности на 2007 год, утвержденной директором Музея (без даты), предусмотрены средства на оплату труда в сумме 121,6 тыс. руб. |
Похожие:
 | Республики Адыгея Выпуск №10 2009 Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2008 году и результатах контрольных мероприятий. Р. И.... |  | Стандарт организации деятельности Целью Стандарта является установление порядка и правил подготовки годового отчета о работе Контрольно-счетной палаты Черемховского... |
| Республики Адыгея «Майкопский индустриальный техникум» Министерство образования и науки Республики Адыгея Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Республики... | | Отчет о работе Контрольно-счетной палаты мо «Иволгинский район» Федеральным законом от 07. 02. 2011№6-фз «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской... |
| Годовой отчет открытого акционерного общества «б елкамнефть» Отчет о результатах развития общества по приоритетным направлениям его деятельности в отчетном году 7 | | Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства... Министерства здравоохранения Республики Адыгея за 2012год и задачах на период 2013 -2014 годы |
| Отчет за сентябрь 2013 год об исполнении мероприятий, определенных... Комитет по свободе совести, взаимодействию с религиозными организациями Республики Дагестан | | Республики татарстан Заключение на проект закона Республики Татарстан «О бюджете Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан на... |
| Отчет Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: Пункт 17 раздела I плана работы Контрольно-счетной палаты Кировской... | | Аналитическая записка о ходе исполнения федерального бюджета за январь – март 2014 года Федерации (далее – Счетная палата) в соответствии со статьей 19 Федерального закона «о счетной палате Российской Федерации» и пунктом... |
| Аналитическая записка о ходе исполнения федерального бюджета за январь – март 2014 года Федерации (далее – Счетная палата) в соответствии со статьей 19 Федерального закона «о счетной палате Российской Федерации» и пунктом... | | Годовой отчет о работе Муниципального бюджетного образовательного... «Станция юных техников» Советского района городского округа город Уфа Республики Башкортостан |
| Отчет о выполнении Плана мероприятий по реализации Послания Главы Республики Бурятия к народу Республики Бурятия и Народ ному Хуралу Республики Бурятия, утвержденного распоряжением Правительства... | | Доклад о результатах деятельности моу верейской средней общеобразовательной... Публичный доклад подготовлен муниципальным общеобразовательным учреждением Верейская средняя общеобразовательная школа № в отчете... |
| Контрольно-счетная палата Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ за I квартал 2011 г подготовлена в соответствии с требованиями статьи 24 Положения «о контрольно-счетной... | | Ведомственная целевая программа поддержка начинающих фермеров на... Наименование органа исполнительной власти Чувашской Республики (главного распорядителя средств республиканского бюджета Чувашской... |
