Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2007 году и результатах контрольных мероприятий. Р. И. Махош заключение на годовой отчет об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2007 год
Скачать 3.07 Mb.
|
Положение об оплате труда работникам Музея утверждено директором и согласовано с председателем профсоюзного комитета 5.06.2000 года. В данном положении предусмотрены выплаты надбавок, доплат, премий и материальной помощи из фонда оплаты труда, определены условия этих выплат.Из утвержденных по штатному расписанию на 2007 год 131 единицы, фактически было занято должностей 79,5 единиц, т.е. 60,1 процента. Из 79,5 занятых единиц доплату: - за совмещение профессий получали 7 человек в размере от 40 до 77 процентов; - за увеличение объема работ и расширение зоны обслуживания - 48 человек в размере от 50 до 160 процентов; - за совмещение профессий и увеличение объема работ - 5 человек в размере от 40 до 203 процентов. Проверкой обоснованности установления доплат и надбавок к должностным окладам и правильности выплаты материальной помощи выявлены следующие нарушения. В приказах на установление доплат за совмещение, надбавок за увеличение объема работ, расширение зоны обслуживания не указывался объем дополнительно выполняемых функций или работ, что являлось существенным условием для установления дополнительных выплат и предусмотрено статьей 151 Трудового кодекса Российской Федерации, пунктом 3 совместной Инструкции Государственного комитета СССР по труду и социальным вопросам, Министерства финансов СССР, Всесоюзного Центрального Совета профессиональных союзов от 14.05.1982 г. № 53-ВЛ «По применению постановления Совета Министров СССР от 04.12.1981 г. № 1145 «О порядке и условиях совмещения профессий (должностей)». В результате незаконно выплачено доплат и надбавок к должностным окладам 782,0 тыс. руб., в том числе: доплат за совмещение – 163,3 тыс. руб., надбавок за увеличение объема работ – 547,5 тыс. руб., расширение зоны обслуживания – 71,2 тыс. руб. В соответствии с пунктом 15 постановления Совета Министров СССР от 04.12.1981 года № 1145 «О порядке совмещения профессий (должностей)» (ред. от 17.08.1989 года, с изменениями от 20.10.2003 года) данный порядок совмещения не распространялся на руководителей и их заместителей. В нарушение требований вышеуказанного постановления, заместителю директора по науке производилась доплата за совмещение должности научного сотрудника в размере 50 процентов от должностного оклада, которая в общей сумме незаконных доплат за совмещение отражена в размере 20,9 тыс. руб. Письмом Министерства культуры Российской Федерации от 25.01.1993 года № 01-27/16-19 «Об оплате отдельных профессий рабочих» (приложение к письму № 2) и приказом Министерства культуры Российской Федерации от 28.06.1993 года № 418 «О дополнении Перечня высококвалифицированных рабочих, занятых на важных и ответственных работах, оплата труда которым может производиться исходя из 9-10 разрядов ЕТС» установлен Перечень высококвалифицированных рабочих. Выборочной проверкой правильности установления разрядов по оплате труда рабочим Музея установлено, что отдельным рабочим установлены оклады по завышенным разрядам. По этой причине незаконно выплачено 16,6 тыс. руб., в том числе: - машинистам холодильных установок установлен оклад по 10 разряду, вместо 6, переплата за отработанное время составила 11,2 тыс. руб.; - водителю легкового автомобиля установлен оклад по 10 разряду, вместо 8, переплата за отработанное составила 5,4 тыс. руб. Допускались случаи оплаты труда работникам Музея при наличии приказов на работу в праздничные дни, тогда как в табелях учета рабочего времени у этих работников проставлены «выходные». Необоснованно выплачено за работу в праздничные дни 7,4 тыс. руб. Всего, в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации и действующего законодательства по оплате труда, выплачено заработной платы 806,0 тыс. руб. (782,0+16,6+7,4) и начислений на фонд оплаты труда - 211,2 тыс. руб. Проверка состояния бюджетного учета и отчетности в соответствии с требованиями действующих нормативных правовых актов Бюджетный учет ведется согласно приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 года № 25н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» в соответствии с бюджетной классификацией, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8.12.2006 года № 168н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Учет нефинансовых активов. Учет основных средств Музея ведется в соответствии с классификацией, установленной Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 года N 359. В 2007 году Музеем по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» приобретены основные средства на сумму 431,9 тыс. руб. В ходе проведенной инвентаризации выявлено, что основные средства стоимостью 102,1 тыс. руб., приобретенные в декабре 2007 года, находятся на складе и не введены в эксплуатацию: домашний кинотеатр PIONEER DCS 375 K стоимостью 17,7 тыс. руб., плазменный телевизор TV PHILIPS 50PFP5532D/123 - 76,5 тыс. руб., две микроволновые печи - 7,9 тыс. руб. Средства республиканского бюджета Республики Адыгея, использованные на приобретение вышеуказанного оборудования в сумме 102,1 тыс. руб., являются неэффективными. На балансе Музея числится три автомобиля: ГАЗ – 31105; ГАЗ 2707 и ГАЗ 31029. Проверкой учета работы легкового транспорта выявлено, что в Музее отсутствует Журнал учета движения путевых листов, утвержденный постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 года № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации». В нарушение пункта 2 вышеуказанного постановления, не проставлялся порядковый номер путевого листа. В путевых листах не отражался подробный маршрут следования автомобиля. В результате, нарушены положения пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года № 129 ФЗ «О бухгалтерском учете». В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 22.02.2006 года № 02-14-10/372 «О применении экономической классификации расходов в Российской Федерации», затраты по приобретению музейных экспонатов производились по подстатье экономической классификации 226 «Прочие услуги». В 2007 году по договорам приобретено музейных экспонатов в количестве 90 штук у 12 физических лиц на общую сумму 363,0 тыс. руб. Учет финансовых активов Произведенной инвентаризацией денежных средств в кассе по состоянию на 04.02.2008 года излишек и недостач не выявлено. Выборочной проверкой кассовых операций установлено, что в Централизованной бухгалтерии соблюдался Порядок ведения кассовых операций, доведенный письмом Центрального Банка Российской Федерации от 04.10.1993 года № 18. Наличные денежные средства, полученные с лицевых счетов, открытых в Управлении федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея), в кассу за проверяемый период оприходованы полностью и своевременно. Все кассовые операции подтверждены соответствующими приходными и расходными документами. Расхождений данных кассовой книги с бухгалтерскими записями не выявлено. Однако, в нарушение пункта 6 вышеуказанного порядка, Централизованной бухгалтерией не всегда соблюдался лимит остатка кассы, установленный Управлением федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея), в сумме 45,0 тыс. руб. Остаток лимита кассы составлял: 24.09.2007 года – 313,5 тыс. руб.; 25.09.2007 года – 291,8 тыс. руб.; 27.09.2007 года – 121,5 тыс. руб.; 28.09.2007 года – 212.9 тыс. руб.; 01.10.2007 года – 243,8 тыс. руб.; 08.10.2007 года – 252,4 тыс. руб.; 09.10.2007 года – 174,1 тыс. руб.; 10.10.2007 года – 224,4 тыс. руб. Проверкой банковских операций нарушений не установлено. Учет банковских операций производился в журнале операций с безналичными денежными средствами. Все банковские операции подтверждены оправдательными документами. Остатки денежных средств по банковским выпискам соответствуют данным бюджетного учета. Учет обязательств по операциям Расчеты Музея с поставщиками за поставленные материальные ценности и оказанные услуги, с подрядчиками за выполненные работы, производились в соответствии с заключенными договорами и отражались в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет финансового результата учреждения Данные Главной книги за 2007 год соответствуют отчету об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета на 01 января 2008 года (ф.0503127). Проверка эффективного и целевого использования средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Адыгея на проведение мероприятий, связанных с празднованием 450-летия вхождения Адыгеи в состав Российского государства Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 08.09.2006 года № 968 «О праздновании 450-летия добровольного вхождения Адыгеи в состав Российского государства» распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.04.2007 года № 515-р Музею из республиканского бюджета Республики Адыгея выделены денежные средства: - 301,2 тыс. руб. - на организацию выставки «Традиционная культура и быт адыгов» в Государственном музее искусств народов Востока в г. Москве; - 2613,0 тыс. руб. – на создание постоянной экспозиции «Природа Адыгеи». На проведение выставки расчетом к смете расходов, подписанной Министром культуры Республики Адыгея и главным бухгалтером (без даты), расходы предусмотрены в сумме 301,2 тыс. руб., которые по данным учета использованы в полном объеме. Возмещение командировочных расходов произведено в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 2.10.2002 г. N 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета»: на выплату суточных – 3,3 тыс. руб., расходов по проезду железнодорожным транспортом – 14,7 тыс. руб. На оплату прочих услуг направлено 278,3 тыс. руб., из них услуги по охране имущества по договору от 29.09.2007 года с Адыгейским республиканским управлением инкассации (филиал РОИ ЦБ РФ) - 128,0 тыс. руб., страхованию экспонатов музея по договору с Военно – страховой компанией от 14.09.2007 года – 69,8 тыс. руб. За счет средств данной статьи приобретен один музейный экспонат - копия шашки ХIХ века стоимостью 80,5 тыс. руб. по договору с физическим лицом. На упаковочный материал затрачено 4,9 тыс. руб. На создание постоянной экспозиции «Природа Адыгеи» сметой расходов предусматривалось 2613,0 тыс. руб. В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.12.2006 года № 174 «О размещении государственного заказа Республики Адыгея» государственным заказчиком выступило Министерство культуры Республики Адыгея. Приглашение к участию в конкурсе от 3.07.2007 года № 9 было опубликовано в республиканской газете «Советская Адыгея» от 03.07.2007 года № 126. Решением конкурсной комиссии Министерства культуры Республики Адыгея по размещению государственного заказа Республики Адыгея «Создание постоянной экспозиции Национального музея Республики Адыгея по разделу «Природа Адыгеи» (протокол рассмотрения заявок от 07.08.2007 года № 2) конкурс признан несостоявшимися, так как на участие в конкурсе была представлена одна конкурсная заявка от ООО «Марк – Сервис». Государственный контракт от 22.08.2007 г. № 24 на создание экспозиции заключен Министерством культуры Республики Адыгея с ООО «Марк-Сервис», как единственным участником конкурса. Министерство культуры Республики Адыгея в соответствии с условиями вышеуказанного государственного контракта перечислило ООО «Марк-Сервис» 783,9 тыс. руб. платежным поручением от 14.09.2007 года № 2750 (30 процентов от сметной стоимости работ), окончательный расчет произведен в сумме 1829,1 тыс. руб. платежным поручением от 04.12.2007 года № 3988. Акт о приемке выполненных работ на сумму 2613,0 тыс. руб. от 28.11.2007 года № 1 подписан заказчиком и подрядчиком без замечаний. При проведении контрольных обмеров выполненных работ по вышеуказанному объекту установлено завышение объема выполненных работ на сумму 1367,4 тыс. руб. Таким образом, средства республиканского бюджета Республики Адыгея, направленные на создание постоянной экспозиции «Природа Адыгеи» в сумме 1367,4 тыс. руб., являются незаконными и подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея в соответствии со статьей 45 Закона Республики Адыгея от 23.01.2007 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год». Анализ финансирования капитальных вложений по объектам. Правильность определения стоимости строительства и отражения в бухгалтерском учете. Целевое и эффективное использование средств республиканского бюджета на капитальные вложения В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8.12.2006 года № 168н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» расходы по оплате договоров подряда на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию объектов, относящихся к основным средствам, независимо от стоимости и со сроком полезного использования более 12 месяцев, отражаются в составе экономической классификации расходов по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств», по виду расходов 213 «Строительство объектов для нужд отрасли». Доведенными лимитами бюджетных ассигнований Министерству культуры Республики Адыгея такие расходы не предусматривались. По целевой статье 4410000 «Музеи и постоянные выставки», виду расходов 327 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», подстатье экономической классификации расходов 225 «Услуги по содержанию имущества» произведены расходы на создание экспозиции «Раннежелезный век на территории Северо-Западного Кавказа» и «Эпохи средневековья» в сумме 2500,0 тыс. руб. за счет средств, предназначенных на текущий ремонт. Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 22.02.2006 года № 02-14-10/372 по вопросу применения экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации определено, что создание музейных экспозиций производится за счет средств подстатьи 226 "Прочие услуги". Государственным заказчиком - Министерством культуры Республики Адыгея приглашение к участию в конкурсе было опубликовано в республиканской газете «Советская Адыгея» от 16.10.2007 года № 196. Решением конкурсной комиссии Министерства культуры Республики Адыгея по размещению государственного заказа Республики Адыгея «Создание постоянной экспозиции Национального музея Республики Адыгея по разделу «Раннежелезный век на территории Северо-Западного Кавказа» и «Эпохи средневековья» (протокол рассмотрения заявок от 20.11.2007 года № 2) конкурс признан несостоявшимися, так как на участие в конкурсе была представлена одна конкурсная заявка от ООО «Марк – Сервис». Государственный контракт от 28.11.2007 г. № 34 на создание экспозиции заключен Музеем с ООО «Марк-Сервис», как единственным участником конкурса. ООО «Марк-Сервис» (лицензия от 25.07.2007 года Д 892753 № ГС-3-61-01-27-0-0105-0277747-016131-2) в соответствии с Государственным контрактом от 28.11.2007 года № 34 выполнил работы по объекту Устройство экспозиции «Раннежелезный век на территории Северо-Западного Кавказа» и «Эпоха средневековья». Сметная стоимость объекта составляла 2500,0 тыс. руб., срок сдачи объекта по календарному графику 25.12.2007 года. Акт о приемке выполненных работ от 24.12.2007 года № 2 на сумму 2500,0 тыс. руб. подписан заказчиком и подрядчиком без замечаний. При проведении контрольных обмеров выполненных работ по данному объекту выявлено завышение объемов выполненных работ на сумму 1837,8 тыс. руб. Расходы республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 1837,8 тыс. руб. являются незаконными и в соответствии со статьей 45 Закона Республики Адыгея от 23.01.2007 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год» подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея. |
Похожие:
 | Республики Адыгея Выпуск №10 2009 Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2008 году и результатах контрольных мероприятий. Р. И.... |  | Стандарт организации деятельности Целью Стандарта является установление порядка и правил подготовки годового отчета о работе Контрольно-счетной палаты Черемховского... |
| Республики Адыгея «Майкопский индустриальный техникум» Министерство образования и науки Республики Адыгея Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Республики... | | Отчет о работе Контрольно-счетной палаты мо «Иволгинский район» Федеральным законом от 07. 02. 2011№6-фз «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской... |
| Годовой отчет открытого акционерного общества «б елкамнефть» Отчет о результатах развития общества по приоритетным направлениям его деятельности в отчетном году 7 | | Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства... Министерства здравоохранения Республики Адыгея за 2012год и задачах на период 2013 -2014 годы |
| Отчет за сентябрь 2013 год об исполнении мероприятий, определенных... Комитет по свободе совести, взаимодействию с религиозными организациями Республики Дагестан | | Республики татарстан Заключение на проект закона Республики Татарстан «О бюджете Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан на... |
| Отчет Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: Пункт 17 раздела I плана работы Контрольно-счетной палаты Кировской... | | Аналитическая записка о ходе исполнения федерального бюджета за январь – март 2014 года Федерации (далее – Счетная палата) в соответствии со статьей 19 Федерального закона «о счетной палате Российской Федерации» и пунктом... |
| Аналитическая записка о ходе исполнения федерального бюджета за январь – март 2014 года Федерации (далее – Счетная палата) в соответствии со статьей 19 Федерального закона «о счетной палате Российской Федерации» и пунктом... | | Годовой отчет о работе Муниципального бюджетного образовательного... «Станция юных техников» Советского района городского округа город Уфа Республики Башкортостан |
| Отчет о выполнении Плана мероприятий по реализации Послания Главы Республики Бурятия к народу Республики Бурятия и Народ ному Хуралу Республики Бурятия, утвержденного распоряжением Правительства... | | Доклад о результатах деятельности моу верейской средней общеобразовательной... Публичный доклад подготовлен муниципальным общеобразовательным учреждением Верейская средняя общеобразовательная школа № в отчете... |
| Контрольно-счетная палата Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ за I квартал 2011 г подготовлена в соответствии с требованиями статьи 24 Положения «о контрольно-счетной... | | Ведомственная целевая программа поддержка начинающих фермеров на... Наименование органа исполнительной власти Чувашской Республики (главного распорядителя средств республиканского бюджета Чувашской... |
