1. Общие положения
Заключение Счетной палаты Республики Татарстан об исполнении бюджета Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан (далее – Фонд ОМС) за 9 месяцев 2006 года подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Республики Татарстан, Законом «О Счетной палате Республики Татарстан».
2. Исполнение бюджета Фонда ОМС по доходам
За 9 месяцев текущего года доходы бюджета Фонда ОМС исполнены в сумме 5 494 537,3 тыс.рублей или на 93,3% к годовому показателю, утвержденному Законом «О бюджете Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан на 2006 год» (далее – закон о бюджете Фонда ОМС на 2006 год).
Информация об исполнении бюджета Фонда ОМС по доходам за отчетный период представлена в Приложении 1.
Объем поступлений в бюджет Фонда ОМС по группе «Доходы» за 9 месяцев 2006 года составил 3 812 478,7 тыс.рублей или 73,6% к годовому показателю, утвержденному законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.
По отдельным видам поступлений по группе «Доходы» годовые плановые показатели перевыполнены на общую сумму 23 750,5 тыс.рублей, в том числе:
налоги на совокупный доход на 7 820,4 тыс.рублей или на 7,3%;
недоимка, пени и штрафы по взносам в территориальные фонды ОМС - 4 118,4 тыс. рублей или на 20,6%;
прочие неналоговые поступления в территориальные фонды ОМС - 11 811,7 тыс. рублей или на 96,3%.
Объем поступлений в бюджет Фонда ОМС по группе «Безвозмездные поступления» за 9 месяцев текущего года составил 1 649 869,3 тыс.рублей или 233,3% к годовому показателю, утвержденному законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.
Перевыполнение годового планового показателя на 133,3% обусловлено в основном поступлением средств на реализацию мероприятий национального проекта в сфере здравоохранения и мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами, не предусмотренных законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.
Объем указанных поступлений составил в отчетном периоде 1 119 485,4 тыс.рублей, из них на реализацию мероприятий национального проекта в сфере здравоохранения - 420 181,5 тыс. рублей, мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами - 699 303,9 тыс.рублей.
Кроме того, за 9 месяцев 2006 года в бюджет Фонда ОМС без указания кода и вне структуры видов поступлений бюджетной классификации поступили прочие доходы, не предусмотренные законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год, в сумме 32 189,3 тыс.рублей.
Таким образом, общая сумма доходов бюджета Фонда ОМС, не предусмотренных законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год, составила в отчетном периоде 1 151 674,7 тыс. рублей.
Дополнительно, в части определения достоверности информации об исполнении доходной части бюджета Фонда ОМС, проведен сравнительный анализ отчета об исполнении бюджета Фонда ОМС, представленного Фондом ОМС по состоянию на 1 октября 2006 года, с отчетом об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по бюджетной деятельности, размещенным на официальном сайте Федерального казначейства (www.roskazna.ru).
Анализ установил, что сведения Фонда ОМС по ряду поступлений отличаются от информации, размещенной на официальном сайте Федерального казначейства (Таблица 1).
Таблица 1, тыс. руб.
Наименование показателя
|
Исполнено за 9 месяцев 2006 года
|
Отклонение
|
Фонд ОМС
|
Федеральное казначейство
|
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
|
-
|
4,3
|
4,3
|
Прочие неналоговые поступления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
|
24 083,5
|
24 233,5
|
150,0
|
Прочие доходы
|
32 189,3
|
32 035,0
|
-154,3
|
Итого
|
56 272,8
|
56 272,8
|
0,0
|
3. Исполнение бюджета Фонда ОМС по расходам
Расходы бюджета Фонда ОМС за 9 месяцев 2006 года исполнены в сумме 5 572 040,6 тыс. рублей или на 91,9% к годовому показателю, утвержденному законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.
Информация об исполнении бюджета Фонда ОМС по расходам за отчетный период представлена в Приложении 2.
В отчетном периоде расходы бюджета Фонда ОМС направлялись на следующие цели.
3.1. Реализация территориальной программы обязательного медицинского страхования (далее - территориальная программа ОМС) в сумме 4 413 933,9 тыс. рублей, или 73,9% к годовому показателю, утвержденному законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год, в том числе:
расходы на реализацию мероприятий в области здравоохранения, спорта и физической культуры, туризма – 4 292 443,4 тыс.рублей или 73,9%;
расходы на реализацию социальной программы поддержки неработающих пенсионеров в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования – 62 057,4 тыс. рублей или 75%;
расходы на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей) – 59 433,1 тыс.рублей или 75%.
3.2. Расходы на руководство и управление в сфере установленных функций - 33 142,5 тыс. рублей или 36,8% к годовому показателю, утвержденному законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.
3.3. Расходы на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами и мероприятий приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения - 1 094 477,4 тыс.рублей, в том числе:
расходы на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами в сумме 696 465,6 тыс.рублей или 99,6% от объема средств, поступивших на указанные цели;
расходы на финансовое обеспечение государственного задания на оказание учреждениями здравоохранения муниципальных образований, оказывающими первичную медико-санитарную помощь, дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей (семейной) практики, медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, медицинскими сестрами врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики - 330 559,3 тыс.рублей или 99,5% от объема средств, поступивших на указанные цели;
расходы на дополнительную оплату амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной неработающим пенсионерам в рамках территориальной программы ОМС, - 56 662,2 тыс.рублей или 83,8% от объема средств, поступивших на указанные цели;
расходы на проведение дополнительной диспансеризации граждан - 10 790,3 тыс.рублей или 53,3% от объема средств, поступивших на указанные цели.
3.4. Прочие расходы - 30 486,9 тыс.рублей.
4. Сбалансированность бюджета Фонда ОМС
Согласно закону о бюджете Фонда ОМС на 2006 год бюджет Фонда ОМС утвержден с дефицитом в сумме 177 888,1 тыс.рублей.
За 9 месяцев 2006 года дефицит бюджета Фонда ОМС составил 77 503,3 тыс.рублей.
5. Выводы и предложения
5.1. Выводы
По итогам анализа исполнения бюджета Фонда ОМС за 9 месяцев 2006 года Счетная палата Республики Татарстан отмечает следующее.
1. Доходы бюджета Фонда ОМС исполнены в сумме 5 494 537,3 тыс.рублей или на 93,3% к годовому показателю, утвержденному законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.
В доходной части бюджета Фонда ОМС по ряду поступлений по группе «Доходы» перевыполнены годовые плановые показатели на 23 750,5 тыс.рублей.
В отчетном периоде в доходную часть бюджета Фонда ОМС поступили средства в сумме 1 151 674,7 тыс.рублей, не предусмотренные законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год, в том числе:
по группе «Безвозмездные поступления» средства федерального бюджета в сумме 1 119 485,4 тыс.рублей;
«Прочие доходы» – 32 189,3 тыс.рублей.
2. Расходы бюджета Фонда ОМС исполнены в сумме 5 572 040,6 тыс.рублей или на 91,9% к годовому показателю, утвержденному законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.
3. Поступление и расходование средств, не предусмотренных законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год, обусловлено в основном реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами и мероприятий приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения, из средств федерального бюджета.
5.2. Предложения
Согласно статье 32 Бюджетного кодекса Российской Федерации, закрепляющей принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, необходимо внесение изменений (дополнений) в закон о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.
Председатель Счетной палаты
Республики Татарстан А.И. Демидов
Приложение 1
Исполнение бюджета Фонда ОМС по доходам за 9 месяцев 2006 года
Наименование показателя
|
Закон о бюджете ФОМС на 2006 год, тыс. руб.
|
Исполнено за 9 месяцев
2006 года
|
тыс. руб.
|
в %
|
Доходы
|
5 178 703,6
|
3 812 478,7
|
73,6
|
единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды ОМС
|
1 899 837,8
|
1 572 622,3
|
82,8
|
страховые взносы на ОМС неработающего населения из средств бюджета РТ
|
3 140 000,0
|
2 077 240,0
|
66,2
|
налоги на совокупный доход - всего, в том числе:
|
106 594,0
|
114 414,4
|
107,3
|
единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
60 750,0
|
62 265,1
|
102,5
|
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
|
45 300,0
|
51 368,7
|
113,4
|
единый сельскохозяйственный налог
|
544,0
|
780,6
|
143,5
|
недоимка, пени и штрафы по взносам в территориальные фонды ОМС
|
20 000,0
|
24 118,4
|
120,6
|
прочие неналоговые поступления в территориальные фонды ОМС
|
12 271,8
|
24 083,5
|
196,3
|
Безвозмездные поступления - всего, в том числе:
|
707 300,8
|
1 649 869,3
|
233,3
|
дотации территориальным фондам ОМС на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности
|
545 313,4
|
408 893,4
|
75,0
|
дотации бюджетам территориальных фондов ОМС на реализацию социальной программы поддержки неработающих пенсионеров в рамках территориальной программы ОМС
|
82 743,2
|
62 057,4
|
75,0
|
субвенции бюджетам территориальных фондов ОМС на финансовое обеспечение государственного задания в соответствии с программой государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на оказание учреждениями здравоохранения муниципальных образований, оказывающими первичную медико-санитарную помощь (а при их отсутствии - соответствующими учреждениями здравоохранения субъекта РФ), дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей (семейной) практики, медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики
|
-
|
332 303,7
|
|
прочие субвенции, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов ОМС
|
-
|
699 303,9
|
|
субсидии бюджетам территориальных фондов ОМС на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей)
|
79 244,2
|
59 433,1
|
75,0
|
субсидии бюджетам территориальных фондов ОМС на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан
|
-
|
20 254,0
|
|
субсидии бюджетам территориальных фондов ОМС на дополнительную оплату амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной неработающим пенсионерам в рамках территориальной программы ОМС
|
-
|
67 623,8
|
|
Прочие доходы
|
-
|
32 189,3
|
|
Доходы, всего
|
5 886 004,4
|
5 494 537,3
|
93,3
|
Приложение 2
Исполнение бюджета Фонда ОМС по расходам за 9 месяцев 2006 года
Наименование показателя
|
Закон о бюджете ФОМС на 2006 год, тыс. руб.
|
Исполнено за 9 месяцев 2006 года
|
тыс. руб.
|
в %
|
Другие общегосударственные вопросы
|
90 000,0
|
33 142,5
|
36,8
|
Руководство и управление в сфере установленных функций
|
90 000,0
|
33 142,5
|
36,8
|
Аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов
|
90 000,0
|
33 142,5
|
36,8
|
Здравоохранение и спорт
|
5 973 892,5
|
5 538 898,2
|
92,7
|
Здравоохранение
|
5 973 892,5
|
5 538 898,2
|
92,7
|
Территориальная программа обязательного медицинского страхования
|
5 973 892,5
|
4 413 933,9
|
73,9
|
Мероприятия в области здравоохранения, спорта и физической культуры, туризма
|
5 811 905,1
|
4 292 443,4
|
73,9
|
Дотации бюджетам территориальных фондов ОМС на реализацию социальной программы поддержки неработающих пенсионеров в рамках территориальной программы ОМС
|
82 743,2
|
62 057,4
|
75,0
|
Обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей)
|
79 244,2
|
59 433,1
|
75,0
|
Реализация мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами
|
-
|
696 465,6
|
|
Финансовое обеспечение государственного задания в соответствии с программой государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на оказание учреждениями здравоохранения муниципальных образований, оказывающими первичную медико-санитарную помощь (а при их отсутствии - соответствующими учреждениями здравоохранения субъекта РФ), дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей (семейной) практики, медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики
|
-
|
330 559,3
|
|
Дополнительная оплата амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной неработающим пенсионерам в рамках территориальной программы ОМС
|
-
|
56 662,2
|
|
Проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан
|
-
|
10 790,3
|
|
Прочие расходы
|
-
|
30 486,9
|
|
Всего расходов
|
6 063 892,5
|
5 572 040,6
|
91,9
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект закона «О внесении изменений
и дополнений в Закон Республики Татарстан
«О бюджете Республики Татарстан на 2006 год»
В соответствии с Законом «О Счетной палате Республики Татарстан» проведена экспертиза проекта закона «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Татарстан «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» (далее – законопроект), направленного в Счетную палату 19 декабря 2006 года.
В целом по законопроекту Счетная палата отмечает следующее.
1. Законопроектом бюджет Республики Татарстан на 2006 год утверждается по доходам в сумме 72 507 599,7 тыс.рублей, по расходам – 74 300 498,7 тыс.рублей. Превышение расходов над доходами составляет 1 792 899 тыс.рублей.
2. Доходная часть бюджета Республики Татарстан на 2006 год увеличена на 9 361 934,3 тыс. рублей или на 14,8%, по сравнению с показателем, утвержденным законом о бюджете Республики Татарстан на 2006 год, в том числе по группе «Доходы» на 6 308 168,1 тыс.рублей, «Безвозмездные поступления» – 3 053 766,2 тыс.рублей.
Основное увеличение доходов бюджета Республики Татарстан обусловлено положительной динамикой социально-экономического развития республики и превышением фактических параметров основных макроэкономических показателей над прогнозными.
Счетная палата при рассмотрении проекта закона «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» отмечала о несоответствии темпов роста прогнозных показателей на 2006 год тенденциям развития экономики республики и возможному поступлению доходов сверх плановых назначений. Данный прогноз Счетной палаты полностью оправдался.
Увеличение объема безвозмездных поступлений связано с дополнительным выделением средств федерального бюджета на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы, мероприятий приоритетных национальных проектов, а также мер социальной поддержки отдельных категорий граждан.
3. Расходы бюджета Республики Татарстан увеличиваются на 9 361 934,3 тыс.рублей или на 14,4% и составят 74 300 498,7 тыс.рублей.
Текущие расходы увеличиваются на 4 412 319,3 тыс.рублей или на 9,1% и составят 53 105 622,4 тыс.рублей. Капитальные расходы увеличиваются на 4 949 615 тыс.рублей или на 30,5% и составят 21 194 876,3 тыс.рублей.
Изменения, вносимые в расходную часть бюджета Республики Татарстан, в основном вызваны необходимостью распределения полученных по итогам исполнения бюджета республики дополнительных доходов, средств, поступивших из федерального бюджета, в том числе на реализацию приоритетных национальных проектов, а также распределением централизованных средств бюджета Республики Татарстан.
4. Наибольшее увеличение бюджетных ассигнований предусмотрено по разделу «Национальная экономика». Объем расходов составит 20 201 392,3 тыс.рублей, что на 7 116 125 тыс.рублей (54,4%) выше утвержденного законом о бюджете Республики Татарстан на 2006 год. Удельный вес раздела в общей сумме расходов бюджета Республики Татарстан, с учетом изменений и дополнений, составит 27,2%.
Законопроектом увеличены расходы по разделу «Межбюджетные трансферты». Объем расходов по сравнению с утвержденным законом о бюджете Республики Татарстан на 2006 год увеличен на 4 959 565,9 тыс.рублей (26,7%). Удельный вес раздела в общей сумме расходов бюджета Республики Татарстан, с учетом изменений и дополнений, составит 31,7%.
Расходы по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» увеличены на 528 962,8 тыс.рублей (27,1%) по сравнению с показателем, утвержденным в законе о бюджете Республики Татарстан на 2006 год. Удельный вес раздела в общей сумме расходов бюджета Республики Татарстан, с учетом изменений и дополнений, составит 3,3%.
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» объем расходов, с учетом изменений и дополнений, увеличен на 206 565,7 тыс.рублей (8,1%). Удельный вес раздела в общей сумме расходов бюджета Республики Татарстан, с учетом изменений и дополнений, составит 3,7%.
Увеличены объемы расходов по разделам «Образование», «Охрана окружающей среды», «Национальная оборона».
В целом, с учетом вносимых изменений, расходы бюджета на социальную сферу в сопоставимых условиях (включая средства территориальной программы обязательного медицинского страхования, предусматриваемые в законопроекте в разделе «Межбюджетные трансферты») составят 19 799 998 тыс.рублей, что выше уровня, утвержденного законом о бюджете на 2006 год, на 1 402 569,4 тыс.рублей или на 7,6%.
5. Размер дефицита бюджета Республики Татарстан, утвержденный Законом «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» остался без изменений и составляет 1 792 899 тыс.рублей (или 3,2 % к объему собственных доходов бюджета Республики Татарстан).
Структура источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан соответствует законодательству.
6. К законопроекту имеются замечания редакционного характера.
Так, в Приложении 3 по строке «Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению в консолидированный бюджет Республики Татарстан» бюджета Дорожного фонда Республики Татарстан объем поступлений необходимо указать в размере «17 721,0» вместо «177 210,0».
Расходы на реализацию Программы капитальных вложений по заказчикам Кабинета Министров Республики Татарстан в функциональной и ведомственной структурах расходов бюджета Республики Татарстан на 2006 год не соответствуют на 0,5 тыс.рублей.
Кроме этого при изменении расходов на реализацию ряда республиканских целевых программ соответствующие изменения в Приложение 32 «Республиканская инвестиционная программа на 2006 год» и Приложение 33 «Государственные капитальные вложения Республики Татарстан на 2006 год» не вносятся. |
