Внедрение нового программного комплекса даже без учета планируемого роста объемов реализации позволит значительно улучшить показатели финансовой устойчивости предприятия.
Наряду с внедрением автоматизированной системы управления предприятием, в работе сформулирован ряд предложений по повышению финансовой устойчивости предприятия. Основными направлениями должны стать новые методы контроля дебиторской задолженности и мероприятия по повышению платежеспособности предприятия.
Значительная доля дебиторской задолженности в балансе ООО «Европарт Рус» значительно повлияла на платежеспособность предприятия. Наличие дебиторской задолженности в балансе и отнесение ее к наиболее ликвидным активам не гарантируют получения денежных средств со стороны дебиторов организации. Более того, дебиторская задолженность может быть списана в разряд задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания. В том случае, если организация заранее оценила реальность и надежность погашения такой задолженности и зарезервировала суммы под ее списание, эти последствия могут не сказаться на ритмичности функционирования фирмы и ее платежеспособности. Таким образом, включение дебиторской задолженности в состав более ликвидных или менее ликвидных активов следует, исходя из предвиденной ситуации по погашению дебиторской задолженности на предприятии.
Для оценки эффективности планируемых мероприятий необходимо оценить изменение основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия (табл. 4.11).
Таблица 4.11 - Планируемое изменение показателей финансового состояния ООО «Европарт Рус»
№ п/п
|
Наименование коэффициента
|
Расчет
|
Рекомендуемое значение
|
Значение коэффициента
|
Отчетный период
|
Прогноз
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Коэффициенты ликвидности
|
1
|
Коэффициент
текущей
ликвидности
|
Отношение оборотных активов (раздел II баланса предприятия) к краткосрочным обязательствам.
|
1 - 2
|
1,158
|
39,2
|
2
|
Коэффициент
срочной
ликвидности
|
Отношение оборотных активов за исключение товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам.
|
0,7 - 1
|
0,819
|
13,5
|
3
|
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
|
Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам
|
0,2 – 0,25
|
0,074
|
2,8
|
Коэффициенты деловой активности
|
4
|
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)
|
|
|
0,980
|
3,752
|
5
|
Коэффициент отдачи собственного капитала
|
|
|
6,861
|
4,677
|
6
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
|
|
|
2,482
|
15,682
|
7
|
Срок погашения дебиторской задолженности
|
|
|
145,044
|
22,956
|
8
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
|
|
|
2,387
|
124,125
|
9
|
Срок погашения кредиторской задолженности
|
 
|
|
150,82
|
2,90
|
Коэффициенты финансовой устойчивости
|
10
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)
|
|
≥ 0,1
|
-
|
0,773
|
11
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии)
|
|
0,4 ÷ 0,6
|
0,193
|
0,802
|
12
|
Коэффициент финансовой устойчивости
|
(собственный капитал + долгосрочный заемный капитал) / капитал
|
≥ 0,6
|
0,284
|
0,978
|
Рассчитанные прогнозные показатели проанализированы с точки зрения влияния на финансовое состояние предприятия в прогнозном периоде:
Значительное улучшение показателей ликвидности до уровня, превышающего нормативный, что положительно скажется на финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия.
Ресурсоотдача предприятия может увеличиться в 3,8 раза, скорость оборота дебиторской задолженности в 6,3 раз, срок погашения должниками дебиторской задолженности снизится со 145 дней до 22 дней.
Значительно можно увеличить оборачиваемость кредиторской задолженности с 2,3 раз в год до 124 раз. При этом время погашения задолженности снизится до 2 дней.
Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия в отчетном периоде были значительно ниже нормативных значений. В прогнозном периоде эти показатели удалось довести до нормативного уровня.
Таким образом, предлагаемые мероприятия могут значительно улучшить финансовое состояние предприятия.
Заключение
Современные условия развития глобального финансового кризиса, имеющего по различным аналитическим оценкам достаточно длительную перспективу, остро ставит перед предприятиями и организациями вопрос финансовой устойчивости. В связи с этим возрастает актуальность объективной аналитической информации, позволяющий спрогнозировать возникновение трудностей у предприятия и принять своевременные решения.
По данным проведенного анализа на предприятии начала складываться положительная тенденция к росту производственной деятельности и прибыльности, улучшению технической оснащенности, эффективности использования ресурсов. Рост технико-экономических показателей на предприятии обеспечивается не только экстенсивным фактором, но и повышением интенсивности работы предприятия.
Однако отмечены существенные недостатки:
1. Планирование расходов на оплату труда осуществляется без учета показателей производства и реализации. Рост заработной платы свыше роста численности персонала отрицательно сказался на величине затрат и, соответственно, прибыли.
2. Неблагоприятные показатели платежеспособности предприятия обусловили необходимость определения возможности восстановления платежеспособности предприятия в перспективе. Данные анализа выявили, что в ближайшей перспективе предприятие не только не восстановит ликвидность, но и еще больше ее утратит.
3. В целях углубленного анализа все оборотные активы были сгруппированы по категориям риска. Предприятию необходимо добиваться снижения активов с более высокой степенью риска и увеличением ликвидных активов. Кроме того, доминирование в структуре оборотных средств дебиторской задолженности говорит о том, что платежеспособность предприятия практически полностью поставлена в зависимость от исполнения обязательств дебиторами.
4. Величина коэффициента финансирования меньше 1 (на предприятии собственных источников имущества в 5 раз меньше), свидетельствует об опасности неплатежеспособности и может затруднить возможность получения кредита.
5. Низкие показатели финансовой независимости говорят о дефиците собственных источников финансирования — практически вся текущая деятельность предприятия оплачена заемными средствами.
Для ООО «Европарт Рус» необходимо определить направления оптимизации не только самих финансовых показателей, но в первую очередь организационных вопросов управления. В рамках данного дипломного исследования рекомендуется в комплексе автоматизировать процесс управления при помощи пакета программ уровня ERP. Перечисленные ниже проблемы ООО «Европарт Рус» в значительной мере оказывают негативное влияние на ухудшение показателей финансовой устойчивости предприятия, проанализированные выше.
Основные предпосылки внедрения проекта:
1) Актуальность обеспечения ритмичной, согласованной работы всех звеньев предприятия по единому графику поставок и реализации.
2). Актуальность обеспечения максимальной непрерывности процессов реализации.
3). Задачи обеспечения максимальной надежности плановых расчетов и минимальной трудоемкости плановых работ, которые порождают ряд трудноразрешимых проблем, таких как:
дефицит производственных мощностей
субоптимальность календарных планов производства
большая длительность циклов реализации
неэффективное управление запасами
4). Задачи обеспечения гибкости и маневренности в реализации цели при возникновении различных отклонений от плана.
5). Задачи обеспечения непрерывности планового руководства.
6). Актуальность обеспечения соответствия системы оперативного управления производством (ОУП) типу и характеру данного предприятия.
На предприятии ООО «Европарт Рус» используются типовые электронные системы ОУП. Каждая соответствует типу и характеру отдела предприятия, но сложность их использования состоит в том, что на предприятии все подразделения очень взаимосвязаны, и кроме этого, требуют оперативной обработки данных. Задачу создания единой системы оперативного управления предприятием рекомендуется решить, если за основу взять комплексную электронную систему уровня ERP.
Системы планирования ресурсов предприятия – ERP (ERP, Enterprise Resource Planning ) - служат для интеграции всех данных и процессов организации в единую систему. Для этого типичная ERP-система использует множество различных программных и аппаратных компонентов. Ключевым компонентом большинства ERP-систем является единая база данных, хранящая в себе данные различных системных модулей.
Как показал проведенный анализ, основными резервами эффективности при внедрении ERP-системы должны стать следующие:
снижение потерь рабочего времени (не менее, чем на 70%);
повышение производительности труда;
сокращение численности персонала за счет автоматизации части функций;
сокращение простоя оборудования и транспорта.
Произведенные расчеты эффективности внедрения комплексной системы автоматизации показали, что для предприятия ООО «Европарт Рус» с его значительными потерями рабочего времени в течение года осуществление мероприятий позволит достигнуть экономического эффекта в размере 127541,6 тыс. руб.
Рассчитанный срок окупаемости затрат на внедрение мероприятия составил очень незначительную величину - 0,01 года, что подтверждает эффективность проекта и его быструю и эффективную окупаемость.
Внедрение нового программного комплекса даже без учета планируемого роста объемов реализации позволит значительно улучшить показатели финансовой устойчивости предприятия.
Значительное улучшение показателей управления затратами, что положительно скажется на финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия.
Прирост прибыли от реализации в прогнозном периоде составит 1,6%, а чистой прибыли – 5,5%.
Прогнозные показатели рентабельности затрат предприятия превышают отчетные на 37%.
Сформулированные в работе рекомендации позволят ООО «Европарт Рус» не только оптимизировать непосредственно товар потоки, но и более эффективно решить организационные вопросы управления. В целом реализация предложенные мероприятий будет способствовать снижению затрат, более эффективному использованию ресурсов предприятия, а следовательно, положительно повлияет на прибыль предприятия, его рентабельность и конкурентоспособность.
Наряду с внедрением автоматизированной системы управления предприятием, в работе сформулирован ряд предложений по повышению финансовой устойчивости предприятия. Основными направлениями должны стать новые методы контроля дебиторской задолженности и мероприятия по повышению платежеспособности предприятия.
Предприятию ООО «Европарт Рус» необходимо построить эффективную систему кредитования покупателей. Для этого необходимо:
- повысить эффективность кредитного контроля. А проще говоря, нужно сделать сроки платежей в договорах действующими, а не номинальными. На практике это означает отслеживание сроков платежа по каждому выставленному счету;
- обеспечить наличие необходимых данных. Так, несвоевременное поступление данных из бухгалтерии может свести на нет усилия десятка кредитных контролеров;
- отслеживать изменения рыночных условий. Возможно, рынок уже не требует таких больших сроков кредитования покупателей. Значит, их нужно сокращать, иначе компания будет неэффективно использовать средства, слишком много вкладывая в дебиторскую задолженность;
- правильно прописывать сроки оплаты в договоре. Например, было принято решение предоставить новому покупателю 15 рабочих дней кредита, разумеется с момента получения им счета. А в договоре клиент настаивает на несколько иной формулировке: «Все счета должны быть оплачены Клиентом в течение 15 рабочих дней со дня получения счета или дня принятия соответствующего акта Клиентом - в зависимости от того, какая из дат наступит позже». Момент принятия (то есть подписания) акта клиентом проконтролировать практически невозможно. Если же в договоре установлен срок рассмотрения акта пять дней, то можно быть уверенными, что клиент обязательно воспользуется этими дополнительными пятью днями кредита. Все это говорит о том, что надо устанавливать такие сроки оплаты, которые впоследствии можно будет отследить.
На анализируемом предприятии ООО «Европарт Рус» необходимо внедрить систему учета и контроля дебиторской задолженности, основанную на следующих принципах:
предварительный качественный отбор клиентов, определение оптимальных кредитных условий;
материальная заинтересованность сотрудников в контроле над задолженностью дебиторов. В частности, при расчете премий ключевых специалистов учитывается период оборачиваемости дебиторской задолженности. А основная часть вознаграждения менеджеров по продажам зависит от своевременности погашения долгов;
стимулирование клиентов (разовые и накопительные скидки, бонусные программы);
наличие регламента управления дебиторской задолженностью. В нем определена процедура управления задолженностью - от формирования ежедневного графика ее погашения до предъявления претензий при несвоевременной оплате.
Оправданна схема распределения ответственности, при которой коммерческая служба отвечает за продажи и поступления, финансовая служба берет на себя информационную и аналитическую поддержку, а юридическая служба обеспечивает юридическое сопровождение (работа по взиманию задолженности через суд).
Система контроллинга дебиторской задолженности, предлагаемая к внедрению на данном предприятии, позволит выявить не только просроченную и проблемную задолженность, но и выявить добросовестных покупателей, оперативно осуществляющих расчеты, которых можно отнести к приоритетным клиентам. Для таких покупателей в рамках данной работы рекомендуется предоставление коммерческого кредита, условий отсрочки платежа. Далее рассмотрена оценка финансово-экономических результатов организации в зависимости от изменения кредитной политики на примере анализируемого предприятия.
Рассчитанные прогнозные показатели проанализированы с точки зрения влияния на финансовое состояние предприятия в прогнозном периоде:
Значительное улучшение показателей ликвидности до уровня, превышающего нормативный, что положительно скажется на финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия.
Ресурс отдача предприятия может увеличится в 3,8 раза, скорость оборота дебиторской задолженности в 6,3 раз, срок погашения должниками дебиторской задолженности снизится со 145 дней до 22 дней.
Значительно можно увеличить оборачиваемость кредиторской задолженности с 2,3 раз в год до 124 раз. При этом время погашения задолженности снизится до 2 дней.
Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия в отчетном периоде были значительно ниже нормативных значений. В прогнозном периоде эти показатели удалось довести до нормативного уровня.
Таким образом, предлагаемые мероприятия могут значительно улучшить финансовое состояние предприятия.
Список использованных источников
Гражданский Кодекс РФ, принят Государственной Думой 22.12.1995г.
Федеральный закон от 27 июля 2006 г. №149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».
Федеральный закон от 27 июля 2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных».
Федеральный закон от 10.01.2002 №1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (ред. от 08.11.2007).
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 30.12.2008).
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994г. №31-р.
Адамов Н., Тилов А. Принципы и методы финансового планирования. // Финансовая газета. Региональный выпуск. - №9 – 2008.
Анурин В., Муромкина И., Евтушенко Е. Маркетинговые исследования потребительского рынка. – С-Пб: «Питер», 2006.
Артемьева Т.А. Бизнес-планирование инвестиционных проектов как основа реализации стратегии развития компании. // Инвестиционный банкинг - №3 – 2009.
Ассэль Генри. Маркетинг: принципы и стратегия. – М.: ИНФРА-М, 2007.
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: «Финансы и статистика», 2007.
Баранов В.В. Финансовый менеджмент: Механизмы финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях. – М.: Дело, 2008.
Белявский И.К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз. – М.: Финансы и статистика, 2007.
Бекетов Н.В. Понятие конкурентоспособности и его эволюция. // Экономический анализ: теория и практика. 2008. - №11.
Бирюлин Д.П. Постановка бюджетирования на промышленном предприятии // Финансовый менеджмент. – 2007 - №4.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – Киев: Ника Центр Эльга, 2006.
Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. /Учебник – М.: Книжный мир, 2008.
Большаков С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-пресс , 2007.
Вайсблат Б.И. Оптимизация производственно-финансового плана промышленного предприятия. // Экономический анализ: теория и практика - №16 – 2007.
Васильева И.Н. Экономические основы технологического развития. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008.
Войко А. Типичные ошибки при составлении инвестиционных проектов. // Финансовая газета. Региональный выпуск - №44 – 2007.
Воронкова М. Прогнозирование и планирование: принять или отказаться? // Консультант - №3 – 2008.
Гапонов К. Взаимосвязь стратегического планирования, бизнес-планирования и бюджетирования. // Финансовая газета. Региональный выпуск. - №№31-32 – 2007.
Герчикова И.Н. Менеджмент. 3-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2006.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2007.
Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Антикризисное управление. – М.: Омега-Л, 2007.
Кизь В. Оценить риск и приумножить капитал. // Консультант - №19 – 2007.
Князев С.Н. Управление: искусство, наука, практика. – Минск.: Армита-Маркетинг, Менеджмент, 2006.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: «Финансы и статистика», 2006.
Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. - М.: Финансы и статистика, 2008.
Колчина Н.В. Финансы предприятий: Учебник. — М.: ЮНИТИ, 2007.
Коноплянник Т.М. Управление устойчивостью хозяйственных систем. - СПб.: ИРЭ РАН, 2007.
Кошкин В.И. и др. Антикризисное управление: 17-модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации» Модуль 11. – М.: ИНФРА-М, 2008.
Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практ. пособие. 2-е изд. - М.: Омега-Л, 2007.
Панков В.В. Анализ в условиях антикризисного управления.// Бухгалтерский учет – 2007. - №11.
Пушкарев Е. Типы бюджетных моделей. // «Финансы» - 2007. - №4.
Ревенков А.Н. Финансовое планирование как элемент хозяйственного управления. // «Финансы» - №3 – 2008.
Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности./ 2-е изд.исправл. – М.: ИНФРА-М, 2006.
Семенов В. Составление типовой модели бизнес-плана. // Финансовая газета. Региональный выпуск - №32 – 2007.
Сисошвили С. Основы разработки бизнес-плана. // АКДИ Экономика и жизнь - №10 – 2007.
Соколов Я.В. Как управлять финансами. //Бухгалтерский учет – 2008 - №5.
Станиславчик Е. Параметры и нормативы финансового планирования. // Финансовая газета – 2008 - №10.
Филобокова Л.Ю. Методические подходы к оценке конкурентоспособности и предпринимательского риска. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. - №5.
Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов /Под ред. академика Г.Б. Поляка/ — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
Финансы: Учебник – 2-е изд. перераб. и доп./ Под ред. В.В.Ковалева – Москва, ТК Велби, 2007.
Фомин Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.
Чубарин А.Н. Предварительный анализ эффективности инвестиционного проекта. // Экономический анализ: теория и практика - №20 – 2007.
Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА-М, 2007.
Экономика предприятия: Учеб. для вузов / под ред. Фалько С.Г. - М.: «Дрофа», 2007.
Презентация
 |
