4. Экономическая часть
4.1. Расчет эффективности мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия
Благодаря широкой области применения ERP-системы Microsoft Dynamics NAV, ее внедрение требует от ООО «Европарт Рус» специализированного консультирования, обучения сотрудников и технического сопровождения программного комплекса.
Исходные данные, необходимые для оценки эффективности мероприятия приведены в таблице 4.1.
Таблица 4.1- Основные производственно-экономические показатели
№ п/п
|
Показатель
|
Ед. изм.
|
Величина
показателя
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Численность персонала
|
чел.
|
529
|
2
|
Выручка от реализации
|
тыс.руб.
|
5129774
|
3
|
Эффективный фонд рабочего времени одного работника в год
|
дн.
|
225
|
4
|
Отработано одним работником за год
|
дн.
|
215
|
5
|
Целодневные потери рабочего времени
|
дн.
|
10
|
6
|
Плановая продолжительность рабочего дня
|
час.
|
7,8
|
7
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
|
час.
|
7,5
|
8
|
Внутрисменные потери рабочего времени
|
час.
|
0,3
|
9
|
Общий фонд рабочего времени (ФРВ)
(529 чел. * 215 дн. * 7,5 час.)
|
чел.-час.
|
853013
|
10
|
Общие годовые потери рабочего времени
- до проведения мероприятия
((529 чел. * 225 дн. * 7,8 час.) - 8541413
|
чел.-час.
|
75382
|
11
|
- после внедрения ПК (п.10 – 70%)
|
чел.-час.
|
22615
|
12
|
Среднегодовая заработная плата 1-го работника
|
руб.
|
2022665
|
13
|
Начисления на заработную плату
|
%
|
26,0
|
14
|
Среднегодовые потери от простоя оборудования и транспорта
|
маш/час
|
34281
|
Для оценки эффективности бизнеса и повышения финансовой устойчивости предприятия за счет внедрения ERP-системы проведена оценка эффективности данного проекта.
Таблица 4.2- Расчет эффективности внедрения мероприятий
Показатель
|
Формула
|
Расчет
|
Результат
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Потери рабочего времени до внедрения мероприятия
|
ПРВ
Прв = ——— * 100
ФРВ
|
75382 / 853013 * 100
|
8,84 %
|
Потери рабочего времени после внедрения мероприятий
|
ПРВ
Прв = ——— * 100
ФРВ
|
22615 / 853013 * 100
|
2,65 %
|
Условное высвобождение численности рабочих в связи с сокращением потерь рабочего времени
|
Прв1 – Прв2
ΔЧ = ————— * Ч
100 - Прв2
|
(8,84 – 2,65)/(100-2,65)* 529
|
3,3 чел
|
Снижение себестоимости за счет экономии фонда заработной платы
|
ΔСзп = ΔЧ * ЗПср.г * Кнач
|
3,3 * 2022665 * 1,26
|
8410,2 тыс.руб.
|
Годовой экономический эффект
|
Эг = ΔСзп + Спот - Звм
|
8410,2 т.руб.+ 34,281 – 805,0 т.руб.
|
7639,5
тыс. руб.
|
Срок окупаемости инвестиций, направленных на осуществление мероприятий
|
Звм
ТОК = ———
ΔСзп + Спот
|
805,0 т.руб. / 8444,4 т.руб.
|
0,09 года
|
где: ПРВ – общие потери рабочего времени, час.,
ФРВ – общий фонд рабочего времени, час.,
Прв1 и Прв2 – потери рабочего времени до и после проведения мероприятий соответственно, %,
Ч и ΔЧ – численность и изменение численности работающих соответственно, чел.,
ΔСзп – снижение себестоимости за счет экономии заработной платы, руб.,
Спот – среднегодовые потери от простоя оборудования и транспорта, руб.;
ЗПср.г – среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.,
Кнач. – коэффициент начислений на заработную плату,
где Эг - годовой экономический эффект, руб.,
Звм - затраты на внедрение проектных мероприятий,
ТОК - срок окупаемости, годы.
Произведенные расчеты эффективности внедрения комплексной системы автоматизации показали, что для предприятия ООО «Европарт Рус» с его значительными потерями рабочего времени в течение года осуществление мероприятий позволит достигнуть экономического эффекта в размере 7639 тыс.руб.
Рассчитанный срок окупаемости затрат на внедрение мероприятия составил очень незначительную величину - 0,09 года, что подтверждает эффективность проекта и его быструю и эффективную окупаемость.
В виду резкого значительного роста дебиторской задолженности в организации и влияния этого фактора на платежеспособность следует внедрить систему контроллинга с наделением соответствующими функциями соответствующий службы (например, финансовой службы).
Инструменты кредитной политики представляют собой как шаблоны для оценки потенциальных дебиторов, так и регламент или процедуры работы соответствующей службы.
Для оценки эффективности мероприятий по совершенствованию кредитной политики проведем расчет выгодности предоставления коммерческого кредита клиентам ООО «Европарт Рус». Хозяйственные операции за 4 квартал 2014 года осуществлялись без предоставления коммерческого кредитования (табл. 4.3).
Таблица 4.3 - I вариант кредитной политики (без предоставления коммерческого кредита)
№ п/п
|
Хозяйственная операция
|
Сумма, руб.
|
1
|
Зачислена на р/счет предоплата от заказчиков
|
660000
|
2
|
Осуществлены поставки в адрес заказчиков:
на сумму выручки от продажи товаров
на сумму НДС с выручки от продажи
на сумму себестоимости
|
660000
100678
420000
|
3
|
Определен финансовый результат от продажи
|
139322
|
4
|
Начислен налог на прибыль по ставке 20%
|
32099,52
|
После внедрения мероприятия услуги будут предоставляться с отсрочкой платежей для приоритетных клиентов, то выручка от продаж в результате либерализации платежных условий в 3 квартале 2014 г. составит 900 000 руб. (в том числе НДС - 137 288 руб.). В связи с увеличением выручки постоянные расходы не изменились и, следовательно, себестоимость услуг увеличилась не пропорционально, а дегрессивно и составила 504 000 руб. На предприятии оформляются операции, представленные в табл. 4.4.
Таблица 4.4 - II вариант кредитной политики (с предоставлением коммерческого кредита)
№ п/п
|
Хозяйственная операция
|
Сумма, руб.
|
1
|
Осуществлены поставки в адрес заказчиков:
на сумму выручки от продажи
на сумму НДС с выручки от продажи
на сумму себестоимости
|
900000
137288
504000
|
2
|
Погашена задолженность за товары
|
873000
|
3
|
Определен финансовый результат от продажи
|
258712
|
4
|
Начислен налог на прибыль по ставке 20%
|
56150,4
|
Сравнивая финансово-экономическое состояние организации в I и II кварталах, можно прийти к выводу, что кредитная политика, основанная на либерализации платежных условий, более выгодна для организации. Однако необходимо проводить постоянный мониторинг дебиторской задолженности, так как чрезмерный ее рост в сочетании, например, с увеличением процентов по банковским кредитам и т.п. может оказать негативное воздействие на экономическое положение организации.
На основании прогноза изменения структуры активов с учетом данных анализа финансового состояния предприятия сформирован прогнозный баланс ООО «Европарт Рус».
Расчет активов предприятия проводился следующим образом:
1.Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации.
ВА к = 660859 - 453929 = 206930
2.Уровень запасов, имеющийся на конец периода, в плановом периоде не изменился.
3.Дебиторская задолженность на конец периода:
Д3к = ДЗ н + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ.
ДЗ к = 2067155 + 6155729 – 7830352 = 392532
Таблица 4.5 - Прогнозирование активов
-
Статьи актива баланса
|
На начало периода
|
На конец периода
|
1
|
2
|
3
|
1.Внеоборотные активы
2.Оборотные активы, в т.ч.
- запасы и затраты
|
660859
3211068
938584
|
206930
1433679
938584
|
1
|
2
|
3
|
-дебиторская задолженность
-денежные активы
|
2067155
205329
|
392532
102563
|
ИТОГО:
|
3871927
|
1640609
| |
