2. Аналитическая часть
2.1. Общая характеристика предприятия
ООО «Европарт Рус» — крупная компания по реализации запчастей для грузового транспорта, успешно работающая на российском рынке более 20 лет.
История компании началась в 1994 году. Сегодня налицо сложившаяся, стабильно развивающаяся и успешная фирма. Главная задача — правильная организация процесса для получения максимально эффективного результата.
Основные направления деятельности ООО «Европарт Рус»:
-продажа запчастей автотехники КАМАЗ, ЗИЛ, ГАЗ, УРАЛ, КРАЗ, МАЗ, ПАЗ, УАЗ, ЯМЗ;
-продажа запасных частей для тракторов;
-продажа новых, конверсионных и б/у автомобилей УРАЛ, КРАЗ, КАМАЗ.
ООО «Европарт Рус» - официальный представитель (дистрибьютор) холдинговой компании «Авто КрАЗ» (Украина, г. Кременчуг) на территории Российской Федерации, официальный дилер ОАО «УРАЛ авто», официальный дилер ОАО «КАМАЗ» по Москве и Московской области, что позволяет предприятию поставлять запасные части покупателям непосредственно от производителей.
Началом деятельности компании стало обеспечение дорожно-строительного, энергетического, нефтегазового комплексов России запчастями автомобиля КРАЗ, который по праву считается незаменимым транспортным средством для труднодоступных районов и условий бездорожья.
После всестороннего изучения рынка компания ООО «Европарт Рус» расширила ассортиментный ряд запасных частей на другие виды отечественной автотехники,.
ООО «Европарт Рус» имеет пока сильные конкурентные позиции, однако, положение фирмы нельзя считать достаточно устойчивым, прежде всего по причине активного наступления конкурентов. У покупателей есть возможность выбора, ассортимент товаров на рынке постоянно обновляется, на рынке присутствует огромное количество аналогичных товаров и услуг как отечественного, так и импортной производства.
На фирме принята стратегия на стремление к установлению эксклюзивных договорных отношений с клиентами, развитие филиальной сети и фирменной торговли.
Предприятие ООО «Европарт Рус» работает на рынке, характеризующимся высоким уровнем конкуренции. Поэтому для более полной для оценки деятельности предприятия необходимо охарактеризовать его внешнее окружение и конкурентную среду.
Основными конкурентными преимуществами ООО«Европарт Рус» являются:
- Репутация безупречной работы 20 лет;
- Продажа только оригинальных запасных частей заводов-производителей;
- Предложение различных партий продукции: от оптовых до розничных;
- Широкий ассортимент и постоянное наличие запасных частей на складе;
- Офисы и склады расположены в территориальной близости друг от друга, что удобно для консультаций и оформления сделок;
- Выбор территориально-удобной торговой точки;
- Расположение рядом с железнодорожными путями, позволяющее осуществлять быструю отправку товара платформами и контейнерами в любую точку страны;
- Грамотная кадровая политика: все менеджеры компании имеют высшее образование, большинство из них имеют профильное образование и опыт работы не менее 5 лет;
- Бесплатная комплектация и погрузка товара;
- Возможность заказа и приобретение запасных частей через Интернет на сайте компании;
- Скидки - постоянным клиентам и возможность отсрочки платежа;
- Дополнительные скидки на запчасти при покупке автомобилей;
- Бесплатная доставка запасных частей по Москве и области;
- Услуги лизинга;
- Разработка наиболее оптимальных схем специфических сделок опытными менеджерами, бухгалтерами, аудиторами и юристами компании.
Таким образом, анализируемое предприятие находится, имеет определенные преимущества по отношению к наиболее агрессивным конкурентам, однако конкурентная борьба на рынке реализации запчастей очень острая.
Для более подробной оценки финансового состояния анализируемого предприятия в работе проведен анализ основных показателей, характеризующих деловую активность предприятия. Основные финансово-экономические показатели работы ООО « Европарт Рус» представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Основные финансово-экономические показатели
ООО «Европарт Рус» за 2012-2013гг.
Показатели
|
Ед. изм
|
2012
|
2013
|
Темп роста, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Товарооборот
|
т.р.
|
3795395
|
5129774
|
135,1
|
Выручка от реализации товаров
|
т.р
|
1204658,3
|
1670254,4
|
138,6
|
Численность персонала
|
чел.
|
490
|
529
|
107,9
|
в т.ч рабочих
|
чел.
|
286
|
319
|
110,3
|
Товарооборот на
1 работающего
|
т.р
|
7746
|
9697
|
125,1
|
Выручка от реализаци, на
1 работающего
|
т.р.
|
2458,5
|
3157,3
|
128,4
|
Продолжение таблицы 2.1
на 1 рабочего
|
т.р.
|
4168,4
|
5239
|
125,6
|
Себестоимость
|
т.р.
|
3606458,4
|
4858168,4
|
134,7
|
в т.ч издержки обращения
|
т.р
|
1015721,7
|
1398648,8
|
137,7
|
Прибыль
|
т.р.
|
188936,6
|
271605,6
|
143,7
|
Фонд заработной платы
|
т.р
|
434238,0
|
576662,9
|
132,7
|
В т.ч рабочих
|
т.р
|
158689,9
|
215101,7
|
135,5
|
Среднегодовая з/п:
- работающего
- рабочего
|
руб
|
886,2
549,1
|
1090,1
674,3
|
123
122,8
|
Затраты на 1 рубль товарооборота
|
руб
|
0,95
|
0,947
|
99,6
|
Затраты на 1 рубль выручки от реализации
|
руб
|
0,84
|
0,837
|
99,6
|
Рентабельность услуг
|
%
|
18,6
|
19,4
|
-
|
Рентабельность продаж
|
%
|
15,6
|
16,2
|
-
|
Полученные расчеты позволяют сделать следующие выводы.
Для ООО «Европарт Рус» в течение 2012-2013гг. характерно значительное увеличение объемов финансово-экономических показателей.
Выручка от реализации в 2013 году выросла на 38,6% по сравнению с 2012 годом. Увеличение рентабельности продаж также указывает на соответствующие темпы роста чистой прибыли.
Однако наблюдается и рост себестоимости (34,7%), что отрицательно влияет на эффективность управленческой деятельности в части формирования затрат. Одной из причин роста себестоимости является рост расходов на оплату труда, связанный с экстенсивными факторами – заработная плата растет быстрее численности.
Рост производительности труда значительно превышает прирост численности работников, что также говорит об интенсификации использования трудовых ресурсов.
Необходимо также отметить, что фонд оплаты труда вырос значительно больше относительно роста численности персонала, что отрицательно сказалось на прибыли, так как себестоимость в 2013 году росла быстрее, чем поступала выручка.
Основной показатель эффективности использования трудовых ресурсов - производительность труда производственного персонала, характеризуется постоянным и значительным ростом. Рост производительности труда (28.4% и 25,6%) значительно превышает прирост численности работников (7,9% и 10,3%), что также говорит об интенсификации использования трудовых ресурсов.
Благоприятным моментом является рост основного показателя эффективности использования основных фондов — фондоотдачи, которая увеличилась с 6,691 до 12,615 руб. (т.е. на 88,5% или почти в 2 раза). Это говорит о более рациональном и интенсивном использования оборудования, обоснованном наращивании основных фондов.
Основной показатель эффективности работы организации — прибыль, — составил в 2013г. значительную величину по сравнению с объемом хозяйственной деятельности организации.
Динамика основных финансово-экономических показателей предприятия представлена на рис. 2.1.
Рисунок 2.1 Основные финансово-экономические показатели ООО «Европарт Рус» за 2011-2013гг.
Таким образом, на предприятии наблюдается положительная тенденция к росту производственной деятельности и прибыльности, эффективности использования ресурсов.
Рост технико-экономических показателей организации обеспечивается не только экстенсивным фактором, но и повышением интенсивности работы организации. Однако отмечены существенные недостатки. Планирование расходов на оплату труда осуществляется без учета показателей производства и реализации.
2.2. Анализ организации управления предприятием ООО «Европарт Рус»
Непосредственное управление ООО «Европарт Рус» осуществляет Генеральный директор. Права и обязанности сторон определяются договором, заключенным между Обществом, в лице общего собрания и Генеральным директором, осуществляющим от его имени функции единоличного исполнительного органа. В соответствии с договором, Генеральный директор действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Имеет право выдачи доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия. Принимает решения о принятии, переводе и увольнении работников. Организационная структура ООО «Европарт Рус» приведена на рис. 2.2
Рисунок 2.2 Организационная структура управления ООО Европарт Рус»
Вопросы анализа и контроля финансовой устойчивости предприятия возложены на финансовую службу.
В этой связи в работе финансовой службы ООО «Европарт Рус» важно правильно оценить эффективности ее функционирования. Для этого можно воспользоваться рядом основных характеристик, позволяющих оценить работу отдельных подсистем управления финансами и всей финансовой службы в целом.
Для анализа эффективности управления финансовой системой предприятия в работе проведена оценка подсистем управления финансовой деятельности предприятия (табл. 2.2).
Таблица 2.2. - Оценка управления финансами в ООО «Европарт Рус»
№
|
Подсистема управления финансами
|
Степень реализации
|
1
1.1
1.2
|
Организационное обеспечение управления финансами.
Структура и состав финансовой службы
Подразделения финансовой службы
Численность подразделений
Уровень экономической квалификации управленческого персонала
Степень формализации управленческих процедур
Положение о финансовой службе, должностные инструкции
|
Бухгалтерия
Служба экономики и финансов
Численность финансовой службы составляет 29 чел.
Большинство сотрудников (71,2%) имеют высшее экономическое образование. На предприятии существует система обязательного повышения квалификации и переподготовки (не реже 1 раза в 2 года не менее 72 час. для каждого сотрудника)
Бухгалтерия и Служба экономики и финансов имеют Положения об отделах. Сотрудники имеют должностные инструкции.
|
2
2.1
2.2.
|
Финансовое планирование
Планирования финансово-хозяйственной деятельности
Степень реализации финансового планирования на предприятии
Разработка финансовой стратегии
Текущие планирование финансовой деятельности
Разработка оперативных планов и их привязка к центрам ответственности
|
На предприятии действует система краткосрочного финансового планирования (бюджетирование). Генеральный бюджет состоит из операционного и финансового бюджетов.
Стратегическое финансовое планирование осуществляется на 1 год. Текущее оперативное планирование осуществляется Службой экономики и финансов. Оперативные бюджеты разрабатываются для каждого производственного подразделения и финансовой службы.
|
3
3.1
3.2
|
Финансовый анализ
Виды финансового анализа
Периодичность финансового анализа
|
Проводится анализ финансового состояния, рентабельности, платежеспособности, финансовой устойчивости
Ежегодно после сдачи годового отчета
|
4
4.1
|
Информационное обеспечение
Наличие и соблюдение графика и документооборота
Степень автоматизации
|
График документооборота утвержден; контроля за его соблюдением не осуществляется.
Подразделения финансовой службы автоматизированы ПК «1С»
|
5
5.1
|
Финансовый контроль
Степень реализации финансового контроля
Наличие контроля за выполнением планов
Контроль за достоверностью бухгалтерской информации (аудит)
|
Служба экономики и финансов осуществляет контроль выполнения плановых показателей
Осуществляет внутренний аудитор
|
Исходя из вышеперечисленных функций, бухгалтерия выполняет учет и управление финансами, что нарушает принцип разделения функ ций менеджмента, учета и контроля. Отдел СЭиФ выполняет функции отдела оперативного планирования и контроля.
Таблица 2.3 - Структура руководителей ООО «Европарт Рус» по уровням менеджмента за 2012-2013гг.
Показатели
|
базовый год 2012
|
|
отчетный год 2013
|
|
Отклонения в отчетном году, %
|
Чис-ть, чел.
|
Уд.вес %
|
Чис-ть, чел.
|
Уд.вес %
|
Высший менеджмент
|
5
|
13,5
|
5
|
13,5
|
0
|
Средний менеджмент
|
7
|
18,9
|
7
|
18,9
|
0
|
Низовой менеджмент
|
25
|
67,57
|
25
|
67,57
|
0
|
Руководители высшего звена – самая малочисленная категория. Они отвечают за разработку и реализацию стратегии организации, за принятие особо важных для нее решений. К руководителям высшего звена ООО «Европарт Рус» относят генерального 3директора, первого заместителя генерального директора, финансового директора, IT директора и директора производственно-хозяйственной деятельности.
Руководители низшего звена - самая многочисленная категория. Работа руководителя низшего звена является самой разнообразной, характеризуется частыми переходами от одного вида деятельности к другому. Степень ответственности руководителей низшего звена не очень высока, иногда в работе присутствует значительная доля физического труда.
В таблице 2.4 рассмотрим делегирование полномочий руководителей ООО «Европарт Рус».
Таблица 2.4 - Выполняемые функции и делегирование полномочий руководителями предприятия ООО «Европарт Рус»
Наименование
должности
|
Выполняемые функции
|
Делегирование полномочий
|
Кому
|
В какой части
|
Генеральный директор
|
Руководит производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия
|
Первый заместитель генерального директора
|
Подписание документов на основании доверенности
|
Финансовый директор
|
Управление денежными средствами и оборотными активами, планирование, учет и координация деятельности предприятия, анализирует финансово-экономическое положение предприятия, подготавливает документы для получения кредитов, обосновывает цены на продукцию.
|
Экономист, финансовый контролер
|
Сбор данных в операционной системе, подготовка и рассылка стандартных отчетов для других отделов компании, бюджетирование определенной части административных расходов, проведение сравнительного анализа отдельных статей расходов.
|
Главный бухгалтер
|
Руководство ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности на предприятии.
|
Бухгалтер
|
За каждым сотрудником бухгалтерии закреплен определенный участок обязанностей: бухгалтер по заработной плате, бухгалтер по НДС, бухгалтер по ВЭД и т.д.
|
Начальник юридического отдела
|
Полное юридическое сопровождение деятельности организации.
|
Юрист-консультант
|
Представление интересов предприятия в суде, составление исков, отзывов на иски, составление и визирование договоров.
|
Продолжение таблицы 2.4
Наименование
должности
|
Выполняемые функции
|
Делегирование полномочий
|
Кому
|
В какой части
|
Руководитель управления продаж
|
Планирование, организация работы, мотивация, контроль.
|
Менеджер по продажам
|
Планирование, организация работы и контроль продаж по группам клиентов.
|
Руководитель управления закупок
|
Планирование, организация работы, мотивация, контроль, необходимость закупок материалов и сырья
|
Специалист управления закупок
|
Закупка товаров по группам поставщиков, планирование и контроль по данным поставщикам.
|
Делегирование — представляет собой процесс передачи руководителем части своих служебных функций подчиненным без активного вмешательства в их действия.
Принцип делегирования полномочий состоит в передаче руководителем части возложенных на него полномочий, прав и ответственности своим компетентным сотрудникам.
Главная практическая ценность принципа делегирования полномочий состоит в том, что руководитель освобождает свое время от менее сложных повседневных дел, рутинных операций и может сконцентрировать свои усилия на решении задач более сложного управленческого уровня.
Таблица 2.5 - Распределение руководителей предприятия ООО «Европарт Рус» по уровню образования
Уровень менеджмента
|
Численность персонала с образованием, чел
|
среднее
|
СПО
|
ВПО
|
в т.ч.
|
Ученая степень
|
профильное
|
непрофильное
|
Высший
|
-
|
-
|
5
|
5
|
-
|
Средний
|
-
|
2
|
5
|
4 3
|
-
|
Низкий
|
7
|
18
|
|
17 8
|
-
|
Итого:
|
7
|
20
|
10
|
26 11
|
-
|
Отдел кадров ведет строгий отбор при принятии сотрудников на работу. Не только руководители, но и менеджеры отдела продаж и отдела закупок обязательно должны иметь высшее или средне-специальное образование. Также на предприятии периодически проводятся курсы по повышению квалификации.
Таблица 2.6 – Характеристика степени использования различных методов управления на предприятии ООО «Европарт Рус»
Группа методов
|
Виды используемых методов
|
На каком уровне менеджмента используются
|
% использования
|
1. Организационно-распорядительные
|
1.1.Должностне инструкции
|
Высший
|
12
|
1.2.Приказы, распоряжения
|
Высший
|
15
|
1.3.Регламенты (служебная дисциплина)
|
Высший
|
12
|
2. Экономические
|
2.1.Система оплаты труда
|
Средний
|
35
|
2.2.Система штрафов
|
Средний
|
17
|
2.3.Система премирования
|
Средний
|
12
|
2.4 Предоставление работникам льготных кредитов
|
Средний
|
12
|
3. Социально-психологические
|
3.1.Моральное поощрение
|
Низовой
|
20
|
3.2.Убеждение, внушение
|
Низовой
|
12
|
3.3Создание и поддержание морального климата в коллективе
|
Низовой
|
10
| |
