Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 38. 03. 03 (080400. 62) «Управление персоналом»

ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ от ____.____.2015 Содержание: УМК по дисциплине «Налогообложение экономических субъектов» для студентов специальности 38.03.03 (080400.62) «Управление персоналом» очной и заочной формы обучения Автор: Богачева Н.С. Объем 25 стр. Должность ФИО Дата согласования Результат согласования Примечание Заведующий кафедрой финансов, денежного обращения и кредита Корчемкина Е.С. __.__.2015 Рекомендовано к электронному изданию Протокол заседания кафедры от __.__.2015 № __ Председатель УМК Финансово-экономического института Кузьменко О.А. __.__.2015 Согласовано Протокол заседания УМК от __.__.2015 № __ Директор ИБЦ Ульянова Е.А. __.__.2015 Согласовано МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Финансово-экономический институт Кафедра финансов, денежного обращения и кредита Богачева Н.С. налогообложение экономических субъектов Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 38.03.03 (080400.62) «Управление персоналом» очной и заочной формы обучения Тюменский государственный университет 2015 Богачева Н.С. Налогообложение экономических субъектов. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 38.03.03 (080400.62) «Управление персоналом» очной и заочной формы обучения. Тюмень, 2015, 30 стр. Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрОП ВПО по направлению и профилю подготовки. Рабочая программа дисциплины опубликована на сайте ТюмГУ: Налогообложение экономических субъектов [электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.umk3.utmn.ru, свободный. Рекомендовано к изданию кафедрой финансов, денежного обращения и кредита. Утверждено директором Финансово-экономического института. ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: Корчемкина Е.С., к-т экон. наук, доцент, заведующий кафедрой финансов, денежного обращения и кредита © Тюменский государственный университет, 2015. © Богачева Н.С., 2015. 1. Пояснительная записка Цели и задачи дисциплины (модуля) Целью данного курса является получение студентами системы знаний в области основ налогообложения экономических субъектов в Российской Федерации; организационных принципов устройства налоговой системы, целей и задач налоговой политики; механизма исчисления налогов и сборов; овладение навыками ведения налогового учета на предприятиях различных отраслей. К задачам относятся следующие: - знать теоретические основы в области налогообложения экономических субъектов, необходимые для понимания тенденций развития современной налоговой системы России; - иметь необходимые представления для понимания тенденций развития современной налоговой системы России; - получить знания об актуальных проблемах исчисления налогов в Российской Федерации на предприятиях торговли, автотранспортных и строительных предприятиях; предприятий нефтегазодобывающей и металлургической промышленности; - овладеть навыками самостоятельного применения теоретических основ по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации на предприятиях различных отраслей; - уметь находить пути решения вопросов, возникающих в процессе применения норм налогового законодательства и пути совершенствования налогового законодательства. 1.2. Место дисциплины в структуре образовательной программы Дисциплина «Налогообложение экономических субъектов» относится к вариативной части профессионального цикла дисциплин по выбору (Б3.Вариативная часть). Курс базируется на знаниях, умениях и навыках, приобретенных обучающимися в процессе изучения курсов «Экономическая теория», «Экономика организации», «Оплата труда персонала», «Бухгалтерский учет и аудит», «Региональная экономика», «Экономика Тюменской области», «Мировая экономика». Таблица 1.1 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами № п/п Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин Темы дисциплины необходимые для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Социальное страхование + + + + + + + 2 Формирование и оценка трудового потенциала организации + + + + + + + + 3 Кадровый консалтинг + + 4 Производственная практика + + + + + + + + 5 Государственный экзамен + + + + + + + + 6 ВКР + + + + + + + + 1.3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения данной образовательной программы В результате освоения ОП выпускник должен обладать следующими компетенциями: способность находить организационно-управленческие и экономические решения, разрабатывать алгоритмы их реализации и готов нести ответственность за их результаты (ОК-9); знать и уметь использовать нормативные правовые документы в своей профессиональной деятельности (ОК-10); владеть навыками работы с внешними организациями (Пенсионным фондом РФ, Фондом Социального страхования, Фондом обязательного медицинского страхования РФ, Государственной инспекцией труда, кадровыми агентствами, службами занятости населения и пр.) (ПК-37); 1.4. Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине (модулю): Знать основы современной теории налогов и налогообложения, закономерности развития налоговой системы России, права, обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства, механизм исчисления, взимания и уплаты действующих в настоящее время налогов и сборов в Российской Федерации; Уметь формировать налоговую базу по налогам, произвести расчеты сумм налоговых платежей, подлежащих перечислению в бюджет, правильно применить льготы, находить пути решения вопросов, возникающих в процессе применения норм налогового законодательства и пути совершенствования налогового законодательства; Владеть навыками расчета налогов и заполнением налоговых деклараций, современными методами сбора, обработки и анализа экономических и социальных данных. 2. Структура и трудоемкость дисциплины Семестр 7. Форма промежуточной аттестации – зачет. Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы, 108 академических часа. Для очной формы обучения на контактную работу с преподавателем выделено 58,2 часа (в том числе 28 - лекции, 28 – практика, 2,2 – прочая контактная работа) и 49,8 часа выделено на самостоятельную работу. Для заочной формы обучения на контактную работу с преподавателем выделено 13,1 часа (в том числе 6 - лекции, 6 – практика, 1,1 – прочая контактная работа) и 94,9 часа выделено на самостоятельную работу. 3. Тематический план Таблица 3.1 Тематический план для студентов очной формы обучения № п/п Тема Недели семестра Виды учебной работы и самостоятельная работа, в час. Итого часов по теме Из них в интерактивной форме Итого количество баллов Лекции Семинарские (практические занятия) Самостоятельная работа* 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Модуль 1 1 Экономическое содержание налогов и основы их построения 1,2,3 6 6 10 22 2 0 - 12 2 Налоговая система России 4,5,6 4 4 8 12 2 0 - 10 3 Налоговая политика 7,8 2 2 4 8 2 0-8 4 Организация налогового контроля в РФ 9 2 2 4 8 2 0-10 Всего 14 14 26 50 8 0-40 Модуль 2 5 Федеральные налоги и сборы, порядок исчисления и уплаты 10,11,12,13 4 4 8 16 1 0-14 6 Региональные налоги, порядок исчисления и уплаты 14,15 6 6 10 22 2 0-8 7 Местные налоги, порядок исчисления и уплаты 16 2 2 4 8 2 0-22 8 Специальные налоговые режимы и порядок их применения 17,18 2 2 4 8 1 0-16 Всего 14 14 26 54 6 0-60 Итого (часов, баллов): 28 28 52 108 14 0-100 Из них в интерактивной форме 4 10 - - 14 - * Самостоятельная работа (включая иные виды контактной работы) Таблица 3.2 Тематический план для студентов заочной формы обучения № Тема Виды учебной работы и самостоятельная работа, в час. Итого часов по теме Из них в интерактивной форме Лекции Семинарские (практические) занятия Самостоятельная работа* 1 Экономическое содержание налогов и основы их построения 2 20 11 2 Налоговая система России 1 1 18 14 3 Налоговая политика 1 16 12 4 Организация налогового контроля в РФ 1 8 5 Федеральные налоги и сборы, порядок исчисления и уплаты 1 1 16 19 2 6 Региональные налоги, порядок исчисления и уплаты 2 2 24 16 7 Местные налоги, порядок исчисления и уплаты 1 1 16 12 8 Специальные налоговые режимы и порядок их применения 2 1 18 16 2 Всего часов 6 6 96 108 4 Из них в интерактивной форме 2 20 11 * Самостоятельная работа (включая иные виды контактной работы) 4. Виды и формы оценочных средств в период текущего контроля Таблица 4.1 Виды и формы оценочных средств в период текущего контроля для студентов очной формы обучения № темы Устный опрос Письменные работы Презентация Итого количество баллов Анализ нормативной базы Собеседование, ответ на семинаре Контрольная работа Тест Эссе, рефераты Решение задач Модуль 1 1. Экономическое содержание налогов и основы их построения 0-1 0-1 0-2 0-2 0-2 0-2 0-2 0 - 12 2. Налоговая система России 0-1 0-1 0-2 0-2 0-2 - 0-2 0 - 10 3. Налоговая политика 0-1 0-1 0-2 0-2 - 0-2 0-8 4. Организация налогового контроля в РФ 0-1 0-1 0-2 0-2 - 0-2 0-2 0-10 Всего 0-4 0-4 0-8 0-8 0-4 0-4 0-8 0-40 Модуль 2 5. Федеральные налоги и сборы, порядок исчисления и уплаты 0-2 0-2 0-2 0-2 0-2 0-2 0-4 0-16 6. Региональные налоги, порядок исчисления и уплаты 0-2 0-2 0-2 0-2 0-2 - 0-4 0-14 7. Местные налоги, порядок исчисления и уплаты 0-2 0-2 0-2 0-2 0-2 - 0-4 0-14 8. Специальные налоговые режимы и порядок их применения 0-2 0-2 0-2 0-2 0-2 0-2 0-4 0-16 Всего 0-8 0-8 0-8 0-8 0-8 0-4 0-16 0-60 Итого 0-12 0-12 0-16 0-16 0-12 0-8 0-24 0 – 100 5. Содержание дисциплины Тема 1. Сущность налоговой политики государства Экономическая сущность налоговых платежей. Понятие налогов и сборов. Налог как обязательный индивидуальный безвозмездный платеж. Признаки налога: императивности, индивидуальной безвозмездности, законности, абстрактности, относительной регулярности. Элементы налога: субъект налога, объект налогообложения, единица обложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый оклад, налоговый период, источник налога, срок и порядок уплаты и др. Три основных способа уплаты налогов: по декларации, у источника дохода, кадастровый способ уплаты. Важнейшие функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная. Формирование централизованных денежных фондов через фискальную функцию налогов. Создание условий для ускоренного развития отраслей и производств посредством распределительной и стимулирующей функции. Классические принципы налогообложения: равномерности, определенности, удобства, экономности. Принципы, регулирующие налогообложение в России. Тема 2. Налоговая система России Налоговая система как совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране. Этапы развития налоговой системы: этап становления, этап неустойчивого налогообложения, этап подготовки налоговой реформы, этап реформирования. Классификация налогов: по способу взимания (прямые и косвенные), по субъекту (налоги с физических лиц, с предприятий и организаций, смежные), смежные налоги (федеральные, региональные, местные), по целевой направленности введения (абстрактные, целевые), по принадлежности к звеньям бюджетной системы (регулирующие, закрепленные) и др. Практическая значимость классификаций. Принципы построения налоговой системы РФ: принцип единства налоговой системы, принцип подвижности (эластичности), принцип стабильности, принцип множественности налогов. Тема 3. Налоговая политика Налоговая политика как совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства. Типы налоговой политики: политика максимальных налогов – высокие налоговые ставки, сокращение налоговых льгот, увеличение числа налогов; политика экономического развития – ослабление налогового пресса для предпринимателей, сокращение государственных расходов на социальные программы. Субъекты налоговой политики, принципы формирования, инструменты, цели и методы налоговой политики. Тема 4. Организация налогового контроля в РФ Налоговый контроль как совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков. Содержание, формы проведения, виды государственного налогового контроля. Налоговые проверки: субъекты, объекты, виды (документальная, камеральная, выездная). Налоговые правонарушения, их виды. Виды ответственности налогоплательщиков за нарушение норм налогового законодательства (финансовая, административная, имущественная, уголовная). Тема 5. Федеральные налоги и сборы, порядок исчисления и уплаты Налог на добавленную стоимость. История возникновения налога на добавленную стоимость (НДС). Место и роль НДС в налоговой системе Российской Федерации. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Акцизы. Экономическое содержание акцизов и их роль в налоговой системе Российской Федерации. Фискальная и регулирующая роль акцизов. Плательщики акцизов, их состав. Состав подакцизных товаров в Российской Федерации. Объект обложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки и критерии их дифференциации. Расчет суммы акциза, подлежащего уплате в бюджет. Налоговые вычеты и условия их применения. Порядок уплаты акцизов при экспорте подакцизных товаров. Особенности исчисления налоговой базы при уплате акцизов по товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ. Особенности акцизного налогообложения алкогольной продукции. Акцизы на нефтепродукты: плательщики, объект обложения, налоговая база. Особенности определения налоговой базы нефтеперерабатывающими заводами при выработке нефтепродуктов из собственного и давальческого сырья. Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов в бюджет. Налог на доходы физических лиц. Экономическая сущность и цели взимания налога на доходы физических лиц (НДФЛ), его значение в доходной части бюджета. Категории налогоплательщиков. Налоговые резиденты и нерезиденты Российской Федерации. Объект налогообложения. Доходы от источников в РФ. Особенности определения доходов отдельных иностранных граждан. Устранение двойного налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Особенности ее определения при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды. Доходы не подлежащие налогообложению. Характеристика отдельных видов льгот. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Общие и специальные ставки налога. Ставки налога на нерезидентов. Пропорциональная шкала налогообложения в РФ. Налоговый период по НДФЛ. Порядок исчисления налогооблагаемой базы для каждой категории налогоплательщиков. Совокупный облагаемый доход и порядок его расчета. Вычеты из совокупного облагаемого дохода. Особенности исчисления налога налоговыми агентами и сроки уплаты в бюджет. Особенности исчисления налога по индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога. Авансовые платежи индивидуальных предпринимателей. Налог на прибыль организаций. Налог на прибыль – важнейший элемент системы прямых налогов, выполняющий фискальную функцию. Налог на прибыль как регулятор экономики. Плательщики налога: организации, осуществляющие в России предпринимательскую деятельность и имеющие объект налогообложения – прибыль, в том числе бюджетные, кредитные и страховые организации. Объект налогообложения, его составные элементы. Налоговая база. Методы учета поступающей выручки: кассовый метод и метод начисления. Ставки налога, критерии их дифференциации, межбюджетное распределение ставок. Налоговый период по налогу на прибыль организаций. Порядок исчисления налога на прибыль организаций, сроки уплаты. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Виды, сущность, назначение платежей за пользование природными ресурсами. Их отличие от других налогов. Налогоплательщики сборов. Объекты налогообложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок предоставления сведений органами, выдающими лицензии. Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Плательщики. Объект обложения. Платежная база. Суммы, не подлежащие обложению. Ставки взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога плательщиками - работодателями и плательщиками, не являющимися работодателями. Государственная пошлина. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры и особенности уплаты государственной пошлины в отдельных случаях. Льготы. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины. Тема 6. Региональные налоги, порядок исчисления и уплаты

Похожие:

	Учебно-методический комплекс дисциплины оценка экономической и социальной... Управления персоналом» разработан для студентов 2 курса по направлению 080400. 68 «Управление персоналом» в соответствии с требованиями...		Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... «Управление персоналом организации», «Экономика труда», очная и заочная формы обучения
	Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... Н. А. Куранова. Политика доходов и заработной платы. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080....		Программа для студентов направления подготовки /специальности 080400.... Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления подготовки/специальности 080400. 62 «Управление персоналом»...
	Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080400. 62 «Управление персоналом» Фгбоу впо «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»		Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... ...
	Рабочая программа для студентов, обучающихся по направлению 080400 «Управление персоналом» Программа предназначена для студентов специальности «Управление персоналом» всех форм обучения		Учебно-методический комплекс для студентов направления подготовки... Требования государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования
	Учебно-методический комплекс Для специальности 080505 Управление... Учебно-методический комплекс «Организация труда персонала» составлен в соответствии с требованиями Примерной программы по дисциплине...		Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... ...
	Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... ...		Учебно-методический комплекс Для специальности: 080505 Управление персоналом Учебно-методический комплекс «Конфликтология» составлен в соответствии с требованиями Примерной программы по дисциплине по специальности...