Введение
«Нужно создать адекватный правовой инструмент для привлечения инвестиций —
эндаументы, фонды ресурсного капитала, средства из которых будут
расходоваться целевым образом на поддержку учебных заведений»1
Дмитрий Медведев
Одной из главных причин слабой конкурентоспособности высших учебных заведений России является недостаточные объемы государственного финансирования. В данной ситуации остро возникает вопрос о привлечении альтернативных источников финансовых поступлений. Особое место среди них занимает благотворительная помощь, которая и является объектом изучения в данной научно-исследовательской работе.
По данным экспертов, более половины российских компании имеют специально выделенный благотворительный бюджет. Общий объем средств, которые организации ежегодно жертвуют на благотворительность, составляет около 1,5 млрд. долларов.
Сегодня в каждом городе ведется активная благотворительная деятельность. Но, как правило, это скорее частная благотворительность состоятельных людей. Не существует единого отлаженного механизма жертвования средств некоммерческим организациям.
Системная благотворительность в России только начинает зарождаться. На сегодняшний день в России отсутствует опыт привлечения благотворительной помощи, управления фондами целевого капитала. Поэтому для нашей страны важен зарубежный опыт в данной сфере. Особую актуальность данная проблема приобретает в связи с созданием правовых основ функционирования в России фондов с «неприкосновенным» целевым капиталом.
Целью данного проекта является изучение опыта зарубежных ВУЗов в области привлечения альтернативных источников финансирования, а именно исследование механизма оказания благотворительной помощи образовательным учреждениям за рубежом. Анализ регулирования денежных потоков, способов аккумуляции доходов, направления расходования и реинвестирования средств и прочих аспектов функционирования целевых фондов. Необходимо отметить, что упор в данной научно-исследовательской работе будет сделан на анализ управления эндаумент-фондом, как механизмом благотворительной помощи, позволяющим обеспечить финансовую стабильность университета.
Немаловажной задачей исследования был поиск возможности внедрения полученных знаний и техник в работу Сибирского Федерального Университета. Именно новые подходы к традиционной благотворительности, активное участие бизнеса и эффективное социальное инвестирование предоставляют СФУ дополнительную возможность для перехода от традиционного образовательного учреждения к одному из современнейших научных центров в мире.
На данный момент не существует комплексных исследований по данной тематике. Научные источники лишь указывают на проблемы, но не предлагают механизма их решения.
Основное содержание данной научно-исследовательской работы составляет:
анализ зарубежного опыта иностранных университетов в области оказания благотворительной помощи университетам, в том числе управления эндаумент-фондом, в контексте законодательства и правоприменительной практики соответствующих иностранных государств;
анализ законодательства Российской Федерации и правоприменительной практики на предмет возможности заимствования опыта крупнейших зарубежных университетов в вопросах оказания в их адрес благотворительной помощи, в том числе в управлении целевым капиталом;
схематизация наиболее оптимальных, на взгляд исполнителей проекта, моделей управления целевым капиталом, применение которых возможно по действующему российскому законодательству;
разработка проекта новой редакции устава фонда целевого капитала Сибирского федерального университета, в том числе разработка примерной формы договора пожертвования.
1. Понятие и формы благотворительной помощи университетам в зарубежных странах
Под благотворительностью понимается добровольное бескорыстное пожертвование физических и юридических лиц в форме предоставления получателям минимальной финансовой, организационной и иной благотворительной помощи.
Рисунок 1. Распределение благотворительных выплат по категориям благополучателей в 2007 г. ($млрд., %)2
Стоит обратить внимание, что сфера образования стоит на втором месте по размеру оказанной благотворительной помощи.
Формы благотворительной помощи университетам:
Анализ зарубежного законодательства позволяет выделить следующие формы благотворительности:
Меценатство – оказание физическим лицом материальной, финансовой, организационной и иной благотворительной помощи на бескорыстной добровольной основе.
Спонсорство – оказание юридическим или физическим лицом на добровольной и бесприбыльной основе материальной поддержки благотворительной деятельности в целях рекламы исключительно своего имени (названия), торговой марки и т.д.
В законодательстве стран, относящихся к англо-саксонской правовой семье, в частности в Англии и США, применительно к благотворительной помощи в пользу университетов упоминаются такие формы как:
Донорство – оказание юридическим или физическим лицом материальной, финансовой, организационной и иной благотворительной помощи неприбыльным организациям на добровольной бескорыстной основе.
Предоставление гранта – предоставление благотворительного взноса или пожертвования, имеющего целевой характер, предоставленное физическими и юридическими лицами в денежной и натуральной формах.
Таблица 1. Объем предоставления грантов университетам3.
Наименование университета
|
Размер гранта
|
Harvard University
|
$94,565,334
|
Massachusetts Institute of Technology
|
$47,845,381
|
Boston University
|
$20,514,223
|
Brandeis University
|
$ 16,132,702
|
Clark University
|
$8,485,900
|
Беспроцентная возвратная финансовая помощь (возвратный грант) - предоставляется для реализации проектов, предполагающих получение доходов в результате осуществления деятельности по проекту. Возвратная финансовая помощь предполагает полный или частичный возврат предоставленного финансирования.
В зависимости от способа передачи пожертвования:
Осуществляемые непосредственно благотворителем.
В США благотворительные программы могут осуществляться от имени частных лиц, организаций и корпораций. Распространенной формой реализации частной благотворительности являются специализированные фонды, или так называемые Donor Advised Fund, т.е. фонды, информирующие донора о распределении средств на благотворительность.4 В данных организациях донор открывает счет. Средства находятся на счете донора до того момента, пока донор не отдаст приказ перечислить определенную сумму в пользу организаций (например, университетов), удовлетворяющих определенным требованиям.
В практике зарубежных университетов выделяются следующие разновидности благотворительной деятельности:
Предоставление пожертвований в эндаумент фонд и в эндаумент-подобные фонды
Таблица 2. Эндаумент фонд и эндаумент-подобные фонды5
Виды фонда
|
Классический эндаумент фонд
|
Эндаумент -подобные фонды
|
Срочный эндаумент
|
Квазиэндаумент
|
Фонды “Отсроченных даров”
(deferred gifts)6
|
Характеристика
|
Институциональный фонд или любая часть из него которые не полностью тратятся институтом для финансирования текущей деятельности по договору дарения (пожертвования)7
|
Устанавливается срок либо
условие, до момента наступления
которых фонд функционирует как
классический эндаумент. По
истечении этого времени
основная сумма фонда может
быть израсходована
|
Фонды создаются организацией из собственных
средств, но функционируют на условиях
эндаумента.
В данном случае отсутствуют ограничения со
стороны доноров, поэтому организация может
все-таки решить использовать основную сумму
эндаумента.
|
Вся сумма даров и получаемого
дохода от эндаумента поступает в
распоряжение бенефициара не сразу,
а через определенный период
времени (срок жизни донора,
бенефициаров либо иной
установленный фиксированный срок)
|
Виды
|
− Фонд под специальный
проект;
− Фонд на общие цели
(неограниченный фонд);
− Фонд, рекомендации по использованию которого выдаются донором;
− Агентские фонды.
|
− Фонды,
предусматривающие постепенное
расходование основной суммы
эндаумента;
− Фонды, создаваемые
под покрытие дефицита
оборотного капитала.
|
|
- Фонд пожизненной ренты
− Объединенный фонд дохода;
− Траст с последующим
благотворительным имуществом;
− Ведущий траст.
|
Эндаумент-фонд как наиболее распространенная разновидность благотворительной деятельности, осуществляемой частным сектором в пользу университетов за рубежом, будет охарактеризована в следующих главах итогового отчета. В рамках данной главы рассмотрим эндаумент-подобные фонды:
Юнитрасты: разовый платеж из доходов фонда в пользу университета устанавливается в процентном отношении от чистой рыночной стоимости активов траста.8
Аннуитетные трасты: разовый платеж из доходов фонда в пользу университета устанавливается в фиксированной сумме.9
Среди Юнистратов и Аннуитетных трастов выделяют следующие формы:
траст с последующим благотворительным имуществом - Траст с последующим благотворительным имуществом осуществляет выплаты основателю фонда, а по истечении срока существования фонда накопленные средства передаются университету.
Рисунок 2. Траст с последующим благотворительным имуществом 10
ведущий траст - Ведущий траст в течение жизни его основателя постоянно перечисляет средства бенефициару (Университету), после его смерти, выхода на пенсию и или по наступлении иного события средства фонда, а также накопленные доходы от инвестирования имущества фонда переходят в распоряжение наследников основателя.
Рисунок 3. Ведущий траст 11
В объединенный фонд дохода объединяются несколько фондов, и доход выплачивается как часть чистого дохода всего пула. Фонд в течение “срока жизни” донора выплачивает постоянные аннуитетные суммы донору, рассчитанные исходя из срока жизни донора. Конечным бенефициаром является университет, который становится владельцем всего фонда. Также предусматривается выплата средств университету с заработанного фондом дохода в течение жизни донора.
Рисунок 4. Объединенный фонд дохода 12
Фонд пожизненной ренты - в течение “срока жизни” донора выплачивает постоянные аннуитетные суммы донору, рассчитанные исходя из срока жизни донора. Бенефициарами являются несколько университетов или иных субъектов, и в случае ликвидации или смерти других субъектов дар переходит в распоряжение конечного бенефициара. По завершении “срока жизни” основная сумма дара поступает либо в распоряжение университета, либо назначенной благотворительной организации, либо иной фонд в соответствии с распоряжением, данным донором. Существует разновидность данного фонда – отсроченный фонд пожизненной ренты. В данном фонде выплаты донору предусматриваются не сразу, а по истечении определенного времени.
Рисунок 5. Фонд пожизненной ренты 13
Передача активов на конкретный вид благотворительности, т.е. активы которые институт напрямую использует для благотворительности и не использует для получения дохода.
Благотворительную помощь в пользу университетов оказывают следующие категории субъектов:
По данным ежегодного отчета «Пожертвования США» (Giving USA), из общего объема благотворительных пожертвований, составившего в 2001 году 212 млрд. долларов, 160,7 млрд долларов (или свыше 75%) приходится на частных доноров, 9,5 млрд. долларов — на корпоративных доноров, 25,9 млрд. долларов — на фонды, 16,3 млрд. долларов было пожертвовано в виде завещаний.14
- Благотворительные организации
Данные организации крайне заинтересованы в исследовательской деятельности университетов. Они поддерживают научные проекты, цели создания которых совпадают с целями самого фонда.
- Физические лица.
Выпускники и их родители, друзья и единомышленники университета.
Таблица 3. Пожертвования выпускников
Университет
|
Процент выпускников, которые осуществляют взносы в эндаумент-фонд своего университета
|
Принстонский университет
|
64%
|
Йельский университет
|
45%
|
Гарвардский университет
|
57%
|
Университет Стэнфорда
|
39%
|
Массачусетский технологический институт
|
46%
|
Кембридж
|
5 %
|
Пожертвования со стороны выпускников не подвержены конъюнктурным колебаниям. Как правило, эти пожертвования в наименьшей степени обременены дополнительными условиями использования средств.
- Корпорации
Стратегии привлечения потенциальных доноров:
Необходимо выявить мотивы, толкающие потенциальных доноров на передачу университету пожертвований:
Статистика США, указывает следующие причины, по которым американцы передают пожертвования в благотворительные фонды. Убеждение в том, что некоммерческая организация осуществляет важную миссию, побудило сделать свои пожертвования 76% американцев; 52% считают, что они могут сделать жизнь человечества немного лучше; 42% доноров делают пожертвования, потому что знают, каким образом будут потрачены их деньги; 28% лично знают человека, страну, проблему, которым помогут пожертвованные средства; 15% благотворителей пошли на этот шаг, потому что это выгодно с финансовой точки зрения (благотворительный взнос позволяет уменьшить налогооблагаемую базу), и лишь 2% американцев пошли на этот шаг благодаря средствам массовой информации.15
Мотивы компаний:
Для компании любой ВУЗ это, прежде всего место, где готовят квалифицированных специалистов, и поддержка ими образовательных программ является механизмом создания положительного имиджа среди студентов и выпускников.16
Поддержка университета представляет собой пример частно-государственного партнерства. 17
Университет интересен как научно-исследовательский центр, на базе которого ведутся прикладные исследования, разрабатываются новые технологии, в том числе и в интересах конкретных компании и представителей бизнеса в общем;
По данным Waddock Graves, компании, занимающиеся благотворительностью более успешны: доход от инвестиций выше на 9,8%, доход от активов — на 3,55%, доход с продаж — на 2,79%, прибыль — на 63,5%. 18
Мотивы физических лиц:
Выпускники хотят выразить признательность университету за образование и помощь, стремятся поднять рейтинг университета. Мотивация родителей в целом совпадает с мотивацией их детей-выпускников. Друзья и единомышленники стремятся помочь либо из личных стремлений, либо по тому, что им близки ценности и миссия университета (например, подготовка специалистов соответствующего профиля).
Мотивы благотворительных фондов:
Предоставление благотворительной помощи университетам является прекрасной возможностью оказывать долгосрочное воздействие на общество для достижения их уставных целей путем целевой поддержки конкретных направлений образовательной и научно-исследовательской деятельности.
Вышеперечисленные особенности категорий жертвователей обуславливают особенности образовательного фандрайзинга (привлечения денежных средств).
Стратегию привлечения средств в университет в общем виде можно представить следующим образом:
Рисунок 6.19
К
Общение и укрепление связей – отдел по работе с выпускниками, ассоциация выпускников. Наиболее тесные контакты должны поддерживаться на уровне факультетов и кафедр.
атегории благотворителей Базовый уровень взаимодействия
Выпускники и их родители
Новости из жизни вуза – PR-служба
Друзья
 
Компании
Поиск молодых специалистов и выпускников с опытом работы – центр карьеры и карьерное направление ассоциации выпускников; повышение квалификации сотрудников компании – центр дополнительного образования
Фонды
Научные исследования – отдел по научной работе
Ведущие западные вузы, как правило, запускают 5-летние благотворительные кампании, причем на их подготовку уходит еще два года, во время которых вуз получает обещания от благотворителей на привлечение 30-40% средств, запланированных в ходе всей кампании.
Административные структуры университетов, осуществляющие стратегии по привлечению благотворительных средств в университеты:
Фандрейзингом занимаются отделы развития, ассоциации выпускников и советы директоров. В некоторых университетах существует должность проректора по развитию, осуществляющего работу по привлечению средств в эндаумент. Штат сотрудников, занимающихся привлечением пожертвований в университет, в университет Стэнфорда составляет около 300 человек, в Дартмут-колледже – 120 человек, в Калифорнийском университете Сан-Франциско – 120 человек.20
В мире нет единой модели взаимодействия с выпускниками вузов. Наибольшее распространение получили следующие механизмы:
В большинстве университетов Англии все взаимодействие с выпускниками ведет отдел по работе с выпускниками, существующий либо как отдельная структура, либо в рамках департамента, занимающегося привлечением средств в университет.
В большинстве университетов Франции и других государств континентальной Европы функционирует ассоциация выпускников.
В большинстве университетов США функционирует ассоциация выпускников, при вступлении в которую единовременно оплачивается пожизненный взнос в размере около 500 долл. США, который передается в эндаумент-фонд. Функционируют также ассоциации выпускников, вступление и членство в которой бесплатны, в функции которых входит организация добровольного сбора средств среди выпускников.
- В университетах существует отдел, который осуществляет работу со сделками по передаче денежных средств или иного имущества университету, также с завещаниями.
- Отделы развития. Осуществляют текущую работу с донорами (поддержание связей, оформление документов, ведение отчетности и др.) Также этот отдел осуществляет поиск потенциальных доноров и составление различных баз данных.
- Отделы маркетинга и публикаций. В их полномочия входит разработка печатной продукции, ориентированной на доноров и потенциальных доноров.
|
