3. Инструменты антикризисного управления, применяемые для санации кредитной организации в области контроля и управления рисками
Во втором параграфе данной главы было широко рассмотрено понятие контроля государства над кредитными организациями. Как было уже неоднократно сказано, с одной стороны, банковский сектор является зоной повышенных рисков, а с другой – необходимым для развитой экономики институтом. Таким образом, вполне объяснимо повышенное внимание государственных органов к банкам. Так, как кредитные организации должны действовать в рамках нормативов, множества инструкций, постановлений и нормативных актов, подтверждая, что они ведут свою деятельность в рамках, предусмотренных законами, то представляется логичным существование внутрибанковских подразделений для отслеживания, регулирования и предотвращения ситуаций, которые могли бы привлечь внимание государственных органов с точки зрения несоответствия банка определенным параметрам. Таким образом, в данной работе будут рассмотрены инструменты, помогающие кредитной организации в области контроля и управления рисками.
Управление банковскими рисками
Ввиду невозможности полностью детерминировать экономические процессы, как в обществе, так и внутри кредитной организации, банковская деятельность является достаточно рисковой областью. Для успешного регулирования и предотвращения рисков каждому банку необходима структура, отвечающая за управления риском (занимающаяся риск-менеджментом). Для подробного рассмотрения такой структуры и ее деятельности, доля начала определим необходимые понятия.
С экономической точки зрения риск определяется вероятностью потерь из-за условий неопределенности и недостаточности информации, некоторые авторы также утверждают, что риски могут нести и возможность прибыли [].
Исследователи Финансового университета по руководством О.И. Лаврушина выдвигают альтернативное толкование банковского риска:
«Банковский риск — это не имманентно присущее банку свойство, не столько неизбежность отрицательного хода событий, сколько деятельность, которая может привести к достижению отрицательного результата…
… Нам представляется, что банковский риск — это прежде всего особый вид деятельности. Риск — это не сама неопределенность, а функционирование экономических субъектов в условиях неопределенности…
…Риск — это деятельность, рассчитанная на успех, при наличии неопределенности, требующая от экономического субъекта умения и знания как преодолевать негативные события».
Таким образом, ученые переводят риск из области события, не зависящего от специалиста, в область ответственности данного специалиста. Как бы то ни было, потенциально существующий риск может привести к нежелательным последствиям, таким как: снижение доходов, повышение расходов, сокращение прибыли, появление убытков, а также неспособность отвечать по своим обязательствам. Тем не менее, риск – это естественное явление, которое появляется ввиду того, что будущее является слабо предсказуемым. В данной работе мы будем рассматривать риск – как заведомо негативное явление, чье исполнение приносит банку финансовые потери. Поэтому руководство кредитных организаций должно принимать меры для сокращения влияния внутренних и внешних факторов, которые приводят к ухудшению доходности, платежеспособности, ликвидности и платежеспособности банка.
А.М. Тавасиев выделяет следующие факторы, представленные в таблице 1.3.1:
Таблица 1.3.1 Факторы возникновения риска
Внутренние
|
Внешние
|
неэффективная структура пассивов, активов или капитала;
неэффективная стратегия и политика банка, связанная с неверной оценкой величины и степени риска, ошибочными решениями, отсутствием должного контроля проведения операций и др.
недостаточный опыт и профессионализм сотрудников;
недостаточное обеспечение безопасности банка;
вероятность злоупотребления сотрудниками своим положением, а также вероятность мошенничества;
|
политические;
социальные;
правовые (отсутствие, ужесточение, нарушение нормативно-правовых актов);
финансовые;
конкурентные;
информационные;
стихийные бедствия.
|
Внутренние факторы возникают в результате деятельности банков, совершения им операций, организации труда и управления банком. Внешние – это обстоятельства, не зависящие от банка, появляющиеся из-за воздействия внешней среды на кредитную организацию.
Данные факторы могут повлечь за собой различные виды рисков. Риски можно разделить на 2 группы: риски, связанные с предоставлением услуг, и риски, связанные с поддержанием устойчивого развития банка, классификация представлена в таблице 1.3.2.
Таблица 1.3.2. Виды рисков
Риски, связанные с предоставлением услуг
|
Риски, направленные на поддержание устойчивого состояния кредитной организации
|
кредитный
процентный
фондовый
валютный
операционный
|
риск несбалансированной ликвидности
риск возникновения убытка
риск неплатежеспособности (банкротства)
риск потери доходности
|
К кредитным рискам относятся все риски невыполнения заемщиком своих кредитных обязательств. К рисковым операциям относят операции по предоставлению кредитов и других приравненных к ним операций. Часто в рамках кредитного риска говорят о кредитном портфеле и его качестве.
Процентный риск подразумевает вероятность неблагоприятных колебаний рыночных процентных ставок для привлекаемых и размещаемых денежных средств. На величину процентного риска влияет исключительно внешние факторы.
Фондовый риск предполагает опасность колебания стоимости ценных бумаг, обращающихся на фондовой бирже. Риск может быть связан с изменениями стоимости акций конкретно по определенному эмитенту, так и от общих изменений в экономике.
Валютный риск связан с колебанием курсов валют, который происходит на международной арене.
Операционный риск основан на несоответствующем исполнении банком своих бизнес-процессов, превышении сотрудниками своих полномочий, вероятности мошенничества, а также внешних факторах. Источниками данных рисков могут быть: некачественное управление банком и процессами в банке, моральное устаревание систем, отсутствие безопасности систем, содержащих данные, человеческий фактор, а также форс-мажор.
Риск несбалансированной ликвидности подразумевает опасность непокрытия банком обязательств по пассивам требованиями по активам. Не стоит забывать, что ликвидность разных сроков попадает в нормативы Банка России, обязательные для исполнения. Таким образом, поддержание ликвидности – первоочередная задача для функций риск-менеджмента.
Риск возникновения убытка связан с опасностью резкого увеличения расходов банка при сохранении на таком же уровне или снижении доходов кредитной организации. Данный риск может стать риском неплатежеспособности или банкротства, когда должник в течение определенного времени не может покрыть свои обязательства перед кредиторами.
Риск потери доходности определяется, как изменение финансовых результатов банка вследствие влияния рисков, описанных выше. Т.е. оценивается совокупное влияние всех рисков.
Конечно, предоставленная классификация является достаточно общей, но заставляет задуматься о том, что управление данными рисками позволит кредитной организации предотвратить довольно серьезные последствия, к которым они могут привести. Для того, чтобы успешно справляться с угрозами, необходимо управлять рисками.
Управление рисками (или риск-менеджмент) – это деятельность, направленная на принятие и реализацию управленческого решения для предотвращения или минимизации потерь от возможных неблагоприятных последствий ввиду условий неопределенности.
Говоря об управлении банковскими рисками, можно выделить систему риск-менеджмента, которая включает:
идентификацию риска;
оценку риска (определение размера и вероятных последствий);
разработку и принятие необходимых мер для предотвращения и минимизации возможных рисков.
Идентификация риска заключается в определении зон (областей) существования риска. Данные зоны различны в соответствии с видом риска. Так, для кредитного риска характерно возникновение просроченной кредитной задолженности, снижение платежеспособности кредитора и ненадежность источников погашения, появление проблемных ссуд, а также ухудшение качества кредитного портфеля. Для процентного риска идентификаторами выступают несоответствие между сроками пассивов и активов, изменение процентных ставок, приводящее к снижению процентной разницы, превышение размера ставок по привлеченным активам по сравнению со ставками размещенных ресурсов. Операционный риск могут повлечь операции, которые выполняются низко квалифицированным персоналом, также риск могут повлечь плохо отработанное или устаревшее программное обеспечение, отсутствие необходимого уровня безопасности, а также системы должного внутреннего контроля.
Оценка риска производится для определения размера риска и его вероятных последствий. Поэтому для данного этапа используется качественный и количественный анализ.
При качественном анализе исследуются источники и потенциально опасные зоны риска, определяемые факторами внешней и внутренней среды. Поэтому банку необходимо для начала выделить перечень факторов, которые могут каким-то образом влиять на состояние кредитной организации. Для этого может подойти метод экспертных оценок.
Количественный анализ определяет величину потерь, которые может понести организация, если случится рисковое событие. Здесь выделяется несколько блоков:
выбор критериев оценки степени риска;
оценка фактических размеров рисков
определение допустимого значения определенных рисков;
С точки зрения выбора критериев оценки степени рисков и оценки фактических размеров риска следует говорить о специфических рисках для каждого из вида рисков. Так, например, для оценки кредитного риска подходят такие критерии оценки, как репутация заемщика, обеспечение кредита, уверенность в получении прибыли для погашения обязательств в ходе текущей деятельности, размер капитала заемщика. Для каждого из видов риска используются конкретные релевантные показатели степени оценки риска.
Для определения уровня предельно допустимого значения определенных рисков используются два подхода. С одной стороны, размеры рисков четко регламентированы в документах Банка России в виде нормативов, с другой – банк может оценивать внутренние нормативы, которые не включаются в мониторинг ЦБ. Такими рисками могут быть, например, операционные. Для оценки данных рисков может использоваться разделение на низкие, умеренные или полные.
Низкие риски не предполагают каких-либо значительных потерь. Умеренные риски – соответствуют небольшим потерям (около 30%) суммы, потраченной на операцию, но при этом вся операция приносит прибыли больше. При полных рисках могут быть потери, равные или превышающие вложения банка в сделку. Такие сделки являются невыгодными и не допускаются в деятельность банка.
Мер для предотвращения и минимизации возможных рисков достаточно много, выделим лишь главные из них.
Прежде всего, каждому банку необходима система мониторинга рисков. Мониторинг рисков представляет собой процесс постоянного регулирования показателей риска применительно в соответствии в его видом и принятия решений, направленных на его минимизацию при сохранении необходимого уровня прибыльности.
Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту кредитной органи от риска. Данные методы направлены на предотвращение, перенос, распределение и поглощение рисков. Приводя конкретные примеры, можно выделить следующие:
• создание резервов на покрытие убытков в соответствии с видами операций банка, порядок использования этих резервов;
• порядок покрытия потерь собственного капитала банков;
• отслеживание качества кредитного портфеля;
• отслеживание критических показателей в разрезе видов риска;
• диверсификация операций с учетом факторов риска;
• мотивация персонала, связанного с рисковыми операциями банка;
• ценообразование (процентные ставки, комиссии) с учетом риска;
• установление лимитов на рисковые операции и хеджирование отдельных рисков;
• продажа активов;
Мировой и отечественный опыт коммерческих кредитных организаций позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковской системы управления рисками:
• комплексность, существование единой структура системы управления для всех видов риска;
• дифференцированность, т.е. специфика содержания отдельных элементов системы применительно к типам банковских рисков;
• единство информационной базы;
• координация управления различными видами рисков.
Управление риском в настоящее время стало вполне реальной потребностью. У крупнейших банков России, например, Сбербанка, а также ВТБ, существуют специальные политики по управлению интегрированными рисками. В данных документах прописываются преимущественные виды рисков, распределение контролирующих функций, задачи и правила поведения сотрудников при обнаружении рисковых зон. Также крупные банки видят необходимость донести важность управления рисками для каждого сотрудника. В Сбербанке в систему управления только операционными рисками вовлечено свыше 30 000 сотрудников. Более того, сейчас все больше и больше развиваются IT-системы, направленные на управление риском.
Система внутреннего контроля
Значение существования системы внутреннего контроля в современном банке переоценить трудно: она регламентирует защиту имущества, достоверность и качество предоставляемой отчетности, обнаружение и использование существующих резервов в различных департаментах компании. Внутренний контроль охватывает все сферы деятельности кредитной организации и направлен на повышение эффективности управления ей.
Основной целью внутреннего контроля является защита интересов инвесторов, банка и его клиентов с помощью контроля над соблюдением законодательства, нормативно-правовых актов и стандартов профессиональной деятельности сотрудниками банка, а также урегулирования конфликтов интересов, обеспечения необходимого уровня надежности, соответствующей масштабам и характеру проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности. Таким образом, мы можем заключить, что система внутреннего контроля входит в систему управления рисками организации, т.к. с одной стороны, предотвращает риски, а с другой – выявляет их.
Так же в соответствии с Положением № 242-П от 16.12.2003 г. «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» система внутреннего контроля должна соответствовать требованием Банка России, часто банки в построении своих систем дополнительно опираются на доклад Базельского Комитета «Общие основы функционирования систем внутреннего контроля в кредитных организациях».
Целями системы внутреннего контроля банка являются:
Обеспечение соблюдения сотрудниками банка при выполнении своих обязанностей требований законодательства, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних политик, регулирующих деятельность банка;
Обеспечение контроля над своевременным выявлением рисков, их оценкой и принятием мер по их минимизации в банковской деятельности;
Разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка.
Таким образом, появляются следующие задачи, которые должны выполнять система внутреннего контроля:
• Выполнение банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;
• Определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов;
• Принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка;
• Выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;
• Сохранность активов (имущества) банка;
• Адекватное отражение операций банка в учете;
• Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках;
• Эффективное функционирование внутреннего аудита банка;
• Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.[]
Под стандартами профессиональной деятельности, корпоративной этики, внутренними политиками понимается внутренние документы организации, регулирующие поведение, взаимодействие и ограничения между сотрудниками, а также контрагентами банка. В последнее время деятельность такого рода стала достаточно популярной, так называемый «Code of conduct» - «Кодекс корпоративного поведения» регулирует не только внутреннюю политику компании, но и позиционирует банк как надежную, ответственную организацию перед другими участниками рынка.
Для выполнения задач и достижения целей системы внутреннего контроля, проведения мониторинга за процессом ее работы, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки программ по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования создается служба внутреннего контроля.
Служба внутреннего контроля действует на основании Устава кредитной организации и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка. В банках, величина собственных средств которых на первое января отчетного года составляет сумму менее 5 млн. евро, руководителю службы внутреннего контроля могут быть функционально подчинены другие подразделения банка. Если величина собственных средств на первое января отчетного года равна 5 млн. евро и более, руководителю службы внутреннего контроля не могут быть одновременно подчинены другие подразделения банка. Независимо от величины капитала банка руководитель службы внутреннего контроля не имеет права подписывать от имени банка расчетные и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми банк принимает на себя риски.
Руководитель службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков, в общей сложности не менее трех лет. Также и сотрудники СВК должны иметь релевантное образование и опыт, более того, они не имею права исполнять другие функции в банке.
Обязанности сотрудников службы внутреннего контроля. Сотрудники СВК должны:
Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностным инструкциям;
Обеспечивать постоянный контроль над соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений;
Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений;
Осуществлять контроль над исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений;
Обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям;
Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов;
Представлять заключения по итогам проверок руководству банка и соответствующих подразделений банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников банка;
Таким образом, в банке формируется контролирующий орган, который курирует достаточно большое количество вопросов. Существование СВК облегчает взаимоотношения между руководством и департаментами, т.к. руководство постоянно получает информацию о недочетах, ошибках, угрозах. И имеет возможность предотвратить нарушения, среагировать на возможность финансовых потерь и решить назревающие проблемы.
Кредитная организация ведет свою деятельность в очень агрессивной, рисковой сфере. Действуя вместе, система риск-менеджмента и Служба внутреннего контроля составляют комплексную, всестороннюю систему защиты кредитной организации от неблагоприятных факторов как внутренней, так и внешней среды. С помощью мониторинга рисков рынка, а также мониторинга рисковости собственных операций, которые проводит команда риск-менеджмента, у организации появляется возможность избежать опасных последствий непредсказуемого поведения экономики вцелом, конкурентов, клиентов и кредиторов. СВК, в свою очередь, помогает справиться с человеческим фактором – случайными и намеренными ошибками, несоответствиями и нарушениями внутренних политик компании и законодательства РФ.
|
